ما هي الأصول المصنفة بشكل سلبي
الأصل المصنف سلبًا هو نوع من تصنيف القروض يعتبر فيه القرض أو الأصل الآخر ، إلى حد ما ، قد انخفضت قيمته. إنه أحد الأصول التي يعتبرها فاحصو البنوك أنها ذات جودة ائتمانية دون المستوى المطلوب ويكون التسديد الكامل للفائدة الرئيسية والمستحقة محل تساؤل. وبعبارة أخرى ، فإن الأصل المصنف سلبًا هو قرض يشك البنك في سداده.
كسر أسفل الأصول المصنفة بشكل سلبي
وفقًا لدليل سياسات إدارة المخاطر الذي تستخدمه مؤسسة تأمين الودائع الفيدرالية ، تنقسم القروض المصنفة بشكل سلبي إلى ثلاث فئات: دون المستوى المطلوب ، والتي تعتبر مخاطرة لا مبرر لها ، وإذا لم يتم تحسينها ، فقد تشكل خطراً في المستقبل ؛ مشكوك في تحصيلها ، وهي مجموعة مشكوك فيها للغاية وغير محتملة ؛ والخسارة ، والتي تعتبر غير قابلة للتحصيل.
القرض الذي يصنف على أنه دون المستوى المطلوب هو قرض لا يتمتع بالحماية الكافية من حيث القيمة الحالية للمقترض أو قدرته على الدفع أو الضمان. لذلك فإن تصفية هذا الدين في خطر. يجب أن يكون لمثل هذا القرض مشكلة ضعف أو مدفوعات تضع قدرة البنك على تحصيل هذا الدين محل الاهتمام. في بطاقات الائتمان ، على سبيل المثال ، سيتم تصنيف ديون بطاقات الائتمان المفتوحة أو المغلقة التي تبلغ 90 يومًا أو أكثر من الأيام التراكمية المستحقة على أنها دون المستوى المطلوب .
إن القرض المصنف على أنه مشكوك فيه لديه جميع نقاط الضعف الملازمة لتصنيف دون المستوى المطلوب ، مع ميزة إضافية تتمثل في أن نقاط الضعف هذه تجعل تحصيل القرض بالكامل مستبعدًا إلى حد بعيد. القرض المصنف كخسارة هو قرض لا يمكن تحصيله على الإطلاق ، وقد أصبحت قيمته منخفضة للغاية بحيث لم يعد هناك ما يبرر استمراره كأصل قابل للتمويل. قد لا يعني هذا بالضرورة أن القرض ليس لديه أي إمكانية للإنقاذ أو الاسترداد ، ولكنه يعني أنه لم يعد من المرغوب فيه أو العملي ، الامتناع عن شطبه. إن القرض المصنف على أنه خسارة لا قيمة له إلى حد كبير ، حتى لو كان قد تم استرداده جزئيًا في مرحلة ما في المستقبل. مثال على أحد الأصول التي تم تصنيفها كخسارة ، هو قرض بطاقة الائتمان المغلقة الذي يبلغ 120 يومًا تراكميًا مستحقًا ، أو قرض بطاقة ائتمان مفتوحة مدتها 180 يومًا تراكميًا مستحقًا.
الطريقة الحالية لحساب مخصص خسائر القروض والإيجار تعني أن التصنيفات السلبية الأكثر شيوعًا هي المعايير والخسائر المتدنية .
اذكر الاصول الخاصة
يمكن تصنيف الأصل بشكل خاص إذا كان لديه نقاط ضعف محتملة تحتاج إلى فحصها من قبل مدير القروض. يمكن أن تسهم نقاط الضعف هذه في أن يصبح الأصل مصنفًا بشكل سلبي في وقت ما في المستقبل ، إذا لم يتم تصحيحه. ومع ذلك ، لا تعتبر الأصول المذكورة خاصة مصنفة بشكل سلبي ، كما أنها لا تعرض المؤسسة المانحة لمخاطر كافية تبرر مثل هذا التصنيف.
حساب قيمة الأصول المصنفة بشكل سلبي
يجب تصنيف الأصل بشكل سلبي قبل أن يتمكن الفاحص من حساب قيمة انخفاض القيمة. سيؤدي ذلك إلى إلقاء الضوء على القيمة الدفترية للأصل وضمانه. إلى جانب تحديد مبالغ الأصول المصنفة بشكل سلبي في كل فئة ، يقوم الفاحصون بالبنك أيضًا بحساب نسبة الأصول المصنفة بشكل سلبي إلى إجمالي الأصول ونسبة القروض المصنفة بشكل سلبي إلى إجمالي القروض.
