جدول المحتويات
- معدل دوران الحسابات الدائنة؟
- الحسابات الدائنة
- حساب ا ف ب دوران
- فك نسبة دوران ا ف ب
- انخفاض معدل دوران ا ف ب
- زيادة معدل دوران
- AP مقابل نسب دوران AR
- حدود نسبة دوران ا ف ب
- مثال: معدل دوران AP
ما هي نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع؟
نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع هي مقياس سيولة قصير الأجل يستخدم لتحديد معدل دفع الشركة لمورديها. يوضح معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع عدد المرات التي تدفع فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما.
الحسابات المستحقة الدفع هي دين قصير الأجل تدين به الشركة لمورديها ودائنيها. تبين نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع مدى كفاءة الشركة في سداد مورديها والديون قصيرة الأجل.
معدل دوران الحسابات الدائنة
معدل دوران ا ف ب الفورمولا
معدل دوران AP = (BAP + EAP) / 2TSP حيث: AP = Accounts PayableTSP = إجمالي مشتريات العرض BAP = بداية الحسابات القابلة للدفع EAP = إنهاء الحسابات المستحقة الدفع
حساب معدل دوران الحسابات الدائنة
احسب متوسط الحسابات المستحقة الدفع للفترة عن طريق طرح رصيد الحسابات المستحقة الدفع في بداية الفترة من رصيد الحسابات المستحقة الدفع في نهاية الفترة.
قسّم النتيجة على اثنين للوصول إلى متوسط الحسابات المستحقة الدفع. خذ إجمالي مشتريات الموردين لهذه الفترة وقسمها على متوسط حسابات الدفع للفترة.
الماخذ الرئيسية
- نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع هي مقياس سيولة قصير الأجل يستخدم لتحديد معدل دفع الشركة لمورديها. يوضح معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع عدد المرات التي تدفع فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما. ومن الناحية المثالية ، تريد الشركة أن تحقق إيرادات كافية لسداد حساباتها المستحقة الدفع بسرعة ، ولكن ليس بهذه السرعة تفوت الشركة فرصًا لأن بإمكانها استخدام ذلك المال للاستثمار في المساعي الأخرى.
فك حسابات نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع
تُظهر نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع للمستثمرين عدد المرات التي تدفع فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع. بمعنى آخر ، فإن النسبة تقيس السرعة التي تدفع بها الشركة لمورديها. يتم سرد الحسابات المستحقة الدفع في الميزانية العمومية ضمن الالتزامات الحالية.
يمكن للمستثمرين استخدام نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع لتحديد ما إذا كان لدى الشركة ما يكفي من النقد أو الإيرادات للوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل. يمكن للدائنين استخدام النسبة لقياس ما إذا كان سيتم تمديد حد ائتمان للشركة.
انخفاض معدل دوران ا ف ب
تشير نسبة دوران المبيعات المنخفضة إلى أن الشركة تستغرق وقتًا أطول لسداد مورديها مقارنة بالفترات السابقة. يمكن أن يوفر المعدل الذي تدفع به الشركة ديونها مؤشراً على الوضع المالي للشركة. قد يشير انخفاض النسبة إلى أن الشركة تعاني من ضائقة مالية. بدلاً من ذلك ، قد تعني النسبة المتناقصة أيضًا أن الشركة تفاوضت على ترتيبات دفع مختلفة مع مورديها.
زيادة معدل دوران
عندما تزداد نسبة المبيعات ، تدفع الشركة للمورّدين بمعدل أسرع من الفترات السابقة. نسبة متزايدة تعني أن الشركة لديها الكثير من الأموال المتاحة لسداد ديونها قصيرة الأجل في الوقت المناسب. ونتيجة لذلك ، فإن زيادة معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع يمكن أن يكون مؤشرا على أن الشركة تدير ديونها وتدفقها النقدي بفعالية.
ومع ذلك ، فإن زيادة النسبة على مدى فترة طويلة يمكن أن تشير أيضًا إلى أن الشركة لا تعيد الاستثمار في أعمالها ، مما قد يؤدي إلى انخفاض معدل النمو وانخفاض أرباح الشركة على المدى الطويل. من الناحية المثالية ، تريد الشركة أن تحقق إيرادات كافية لسداد حساباتها المستحقة الدفع بسرعة ، ولكن ليس بهذه السرعة تفوت الشركة الفرص لأن بإمكانها استخدام هذه الأموال للاستثمار في مساعي أخرى.
معدل دوران AP مقابل نسب دوران AR
نسبة دوران حسابات القبض هي مقياس محاسبي يستخدم لقياس فعالية الشركة في تحصيل مستحقاتها أو الأموال المستحقة على العملاء. تُظهر النسبة مدى جودة استخدام الشركة للائتمان الذي تقدمه وإدارته للعملاء ومدى سرعة تحصيل الديون قصيرة الأجل أو سدادها.
يتم استخدام نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع لتحديد معدل دفع الشركة لمورديها. يوضح معدل دوران الحسابات المستحقة الدفع عدد المرات التي تدفع فيها الشركة حساباتها المستحقة الدفع خلال فترة ما.
يوضح معدل دوران حسابات القبض مدى سرعة دفع الشركة لعملائها ، بينما توضح نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع سرعة دفع الشركة لمورديها.
حدود نسبة دوران ا ف ب
كما هو الحال مع جميع النسب المالية ، من الأفضل مقارنة النسبة بين شركة وشركات في نفس الصناعة. يمكن أن يكون لكل قطاع نسبة دوران قياسية قد تكون فريدة لتلك الصناعة.
قد يكون الحد من النسبة هو عندما يكون لدى الشركة نسبة دوران عالية ، والتي تعتبر بمثابة تطور إيجابي من قبل الدائنين والمستثمرين. إذا كانت النسبة أعلى بكثير من الشركات الأخرى في نفس الصناعة ، فقد تشير إلى أن الشركة لا تستثمر في مستقبلها أو تستخدم أموالها بشكل صحيح.
بمعنى آخر ، لا ينبغي أن تؤخذ نسبة عالية أو منخفضة على القيمة الاسمية ، ولكن بدلاً من ذلك ، يجب أن يدفع المستثمرون إلى مزيد من البحث لمعرفة سبب النسبة العالية أو المنخفضة.
مثال على معدل دوران الحسابات الدائنة
تقوم الشركة أ بشراء موادها ومخزونها من مورد واحد وللعام الماضي كانت النتائج التالية:
- بلغ إجمالي مشتريات الموردين 100 مليون دولار لهذا العام. وبلغت الحسابات المستحقة الدفع 30 مليون دولار لبداية العام في حين بلغت الحسابات المستحقة الدفع 50 مليون دولار في نهاية العام. يتم حساب متوسط الحسابات المستحقة الدفع للعام بأكمله على النحو التالي:(30 مليون دولار + 50 مليون دولار) / 2 أو 40 مليون دولار يتم حساب نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع على النحو التالي: 100 مليون دولار / 40 مليون دولار تساوي 2.5 للسنةالشركة ألف مدفوعة حساباتها الدائنة 2.5 مرة خلال العام.
افترض أنه خلال العام نفسه ، حققت الشركة "ب" ، منافس الشركة "أ" النتائج التالية للعام:
- بلغ إجمالي مشتريات الموردين 110 مليون دولار لهذا العام. وكانت الحسابات المستحقة الدفع البالغة 15 مليون دولار لبداية العام وبنهاية العام 20 مليون دولار. يتم حساب متوسط الحسابات المستحقة الدفع على النحو التالي: (15 مليون دولار + 20 مليون دولار) / 2 أو 17.50 مليون دولار تُحسب نسبة دوران الحسابات المستحقة الدفع على النحو التالي: 110 مليون دولار / 17.50 مليون دولار تساوي 6.29 للسنة. تدفع الشركة ألف حساباتها الدائنة 6.9 مرة خلال العام. لذلك ، بالمقارنة مع الشركة أ ، فإن الشركة ب تدفع لمورديها بمعدل أسرع.
