الحسابات الدائنة التابعة دفتر الأستاذ

ما هو دفتر الحسابات الدائنة المستحقة الدفع؟

دفتر الأستاذ الفرعي لحسابات الدفع هو دفتر الأستاذ المحاسبي الذي يوضح تاريخ المعاملة والمبالغ المستحقة لكل مورد وبائع. الحسابات الدائنة (AP) هي في الأساس امتداد للائتمان من مورد يمنح الشركة (المشتري) وقتًا لدفع المستلزمات. يسجل دفتر الأستاذ الفرعي جميع حسابات الدائنين المستحقة على الشركة والتي بموجبها تكون شروط الدفع عادة 30 أو 60 أو 90 يومًا.

يتم تسوية الرصيد في حسابات العملاء بشكل دوري مع الرصيد المستحق الدفع في دفتر الأستاذ العام لضمان الدقة. يشار إلى دفتر الأستاذ الفرعي الدائن في الحسابات أيضًا باسم "دفتر الأستاذ الفرعي الفرعي أو الحساب الفرعي".

فهم الحسابات الدائنة الفرعية المستحقة الدفع

يمكن أن يكون لدى الشركات دائنون مختلفون مستحقون للبائعين أو الموردين في أي وقت محدد. هذه الذمم الدائنة هي ديون قصيرة الأجل أو سندات دين من شركة إلى شركة أخرى. يتم تسجيل إجمالي المبالغ المستحقة الدفع للموردين كحسابات مستحقة الدفع في دفتر الأستاذ العام.

دفتر الأستاذ العام هو دفتر الأستاذ الرئيسي الذي يحتوي على ملخص لجميع الحسابات التي تستخدمها الشركة في تشغيل أعمالها. يتم ترحيل دفتر الأستاذ الفرعي إلى دفتر الأستاذ العام ، والذي يسجل إجمالي مجاميع دفتر الأستاذ الفرعي. بدوره ، يخصص دفتر الأستاذ العام هذه المجاميع في حسابات الأصول والخصوم وحقوق الملكية. ضمن معظم النظم المحاسبية ، يتم تنفيذ العملية عبر برامج المحاسبة.

عند إعداد البيانات المالية ، يتم إدراج إجمالي الحسابات المستحقة الدفع مع التزامات مالية أخرى قصيرة الأجل ضمن قسم المطلوبات المتداولة في الميزانية العمومية. دفتر الأستاذ الفرعي للحسابات الدائنة هو تفصيل للمبلغ الإجمالي للذمم الدائنة المدرجة في دفتر الأستاذ العام. بمعنى آخر ، يحتوي دفتر الأستاذ الفرعي على الدائنين الفرديين المستحقين لكل من الموردين والبائعين وكذلك المبالغ المستحقة.

نظرًا لأن الشركات يمكن أن يكون لها طلبات متعددة مع نفس البائع والعديد من البائعين ، فإن دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بالحسابات المستحقة الدفع يتتبع ما هو مستحق دون الاضطرار إلى إنشاء العديد من إدخالات المحاسبة على دفتر الأستاذ العام. دفتر الأستاذ الفرعي هو في الأساس ورقة عمل لجميع الذمم الدائنة المستحقة للموردين.

دفتر الأستاذ الفرعي "الحسابات المستحقة الدفع" مفيد في توفير ضوابط المحاسبة الداخلية. يمكن للإدارة التحقق للتأكد من أن كل فاتورة من البائعين والموردين يتم تسجيلها.

يمكن مراجعة حسابات دفتر الأستاذ الفرعي الدائنة المستحقة الدفع مع المبلغ الإجمالي المبلغ عنه في دفتر الأستاذ العام لمنع الأخطاء في إعداد التقارير.

الماخذ الرئيسية

• دفتر الأستاذ الفرعي لحسابات الدفع هو دفتر الأستاذ المحاسبي الذي يوضح تاريخ المعاملة والمبالغ المستحقة لكل مورد وبائع. الحسابات الدائنة (AP) هي في الأساس امتداد للائتمان من مورد يمنح الشركة (المشتري) وقتًا لدفع المستلزمات. يسجل دفتر الأستاذ الفرعي جميع حسابات الدائنين المستحقة على الشركة والتي بموجبها يتم ترحيل المجموع الكلي إلى دفتر الأستاذ العام.

مثال على الحسابات الدائنة الفرعية المستحقة الدفع

على سبيل المثال ، دعنا نقول أن لدى Ford Motor Company (F) رصيد دفتر الأستاذ العام الذي يظهر إجمالي رصيد مستحق الدفع بقيمة 106 مليون دولار. ومع ذلك ، فإن الإدارة تريد أن ترى أي من الموردين المستحقين والمبالغ المستحقة.

يمكن الحصول على المعلومات المطلوبة من دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بحسابات الدفع. يعرض دفتر الأستاذ الفرعي ما يلي:

• المورد A مدين بمبلغ 2 مليون دولار للإطارات. ويدين الجزء باء ب 6 ملايين دولار لحصير السيارات. والمدين C مدين بـ 98 مليون دولار للصلب.

يشبه دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بالحسابات المستحقة الدفع دفاتر الأستاذ الفرعية الأخرى من حيث أنه يوفر تفاصيل حساب التحكم في دفتر الأستاذ العام. تشمل دفاتر الحسابات الفرعية الأخرى دفتر الأستاذ الفرعي الخاص بالمدينين ودفتر الأستاذ الفرعي للمخزون ودفتر الأستاذ الفرعي للمعدات.