خطة 457 مقابل 403 (ب) الخطة: نظرة عامة
قد يكون القطاع العام هو آخر حصن في أمريكا لخطة المزايا المحددة - ذلك المعاش القديم الذي يحسبه صاحب العمل الذي جاء إلى الموظفين تلقائيًا بعد تقاعدهم.
ولكن في الوقت الحاضر ، قد لا يكون هناك مصدر دخل واحد يكفي لضمان التقاعد المريح. يحتاج الناس إلى الادخار بمفردهم أيضًا. لا تقدم مؤسسات القطاع العام والمنظمات غير الربحية خطط 401 (k) التي يمكن للموظفين المساهمة فيها. لكن بإمكانهم تقديم خطط أخرى برعاية صاحب العمل: 403 (b) و 457.
الماخذ الرئيسية
- خطة 457 لها نوعان. يتم تقديم 457 (ب) لموظفي الدولة والحكومة المحلية ، بينما يتم تقديم 457 (و) لكبار المديرين التنفيذيين في المؤسسات غير الربحية. يتم تقديم خطة 403 (ب) عادة لموظفي المنظمات غير الربحية الخاصة والعاملين في الحكومة ، بما في ذلك المدارس العامة الموظفين. هناك خيار ثالث محتمل أيضًا: إذا كنت مؤهلاً لكلا الخطتين ، يمكنك تقسيم مساهماتك بينهما.
خطة 457
خطة 457 لها نوعان. يتم تقديم 457 (ب) لموظفي الدولة والحكومة المحلية ، في حين أن 457 (و) مخصصة للموظفين غير الربحيين.
بالنسبة لخطة 457 (ب) ، يمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 19000 دولار في عام 2019 (19500 دولار في 2020) و 6000 دولار إضافي (6500 دولار في 2020) إذا كنت تبلغ من العمر 50 عامًا أو أكبر. إذا كنت في غضون ثلاث سنوات من سن التقاعد العادي (وفقًا لخطتك) ، فيمكنك المساهمة بمبلغ أقل من 38000 دولار في عام 2019 (39000 دولار في 2020) ، أو وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، "الحد السنوي الأساسي بالإضافة إلى مبلغ الحد الأساسي غير المستخدم في السنوات السابقة (يُسمح به فقط في حالة عدم استخدام سن 50 أو أكثر من مساهمات اللحاق بالركب)."
تتطلب خطة 457 (و) أن يعمل الموظف حتى موعد متفق عليه. إذا غادر الموظف قبل ذلك التاريخ ، فسيتم فقد الخطة رقم 457 (و).
عادة ما يتم تقديم هذه الخطة فقط لكبار المسؤولين التنفيذيين في المنظمة. نظرًا لأن الموظف يجب أن يفي بمتطلبات معينة لاستلام 457 (و) عند التقاعد ، تظل الخطة في يد الشركة. يستخدم هذا في المقام الأول كأداة تجنيد لجذب المواهب التي من شأنها أن تبقى في القطاع الخاص.
ما لم تصبح رئيسًا لمنظمة غير ربحية ، فمن غير المحتمل أن تدخل في خطة 457 (و).
الايجابيات
واحدة من أفضل فوائد الـ 457 (ب) هي أنها تسمح للمشاركين بوضع ضعف المبلغ في خطة التقاعد. إذا كنت في غضون ثلاث سنوات من سن التقاعد العادي (وفقًا لخطتك) ، فيمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 38،000 دولار في عام 2019 (39،000 دولار في 2020).
هذا هو شرط اللحاق بالركب أكبر من توفير حتى 403 (ب). يمكنك أيضًا وضع مبلغ إضافي قدره 6000 دولار في السنة (6500 دولار في عام 2020) إذا كان عمرك لا يقل عن 50 عامًا.
إذا كنت لا تزال تعمل في وظيفة لديك فيها 457 (ب) ، فلا يمكنك القيام بأي عمليات سحب حتى يبلغ عمرك 70 عامًا على الأقل. ومع ذلك ، إذا لم تعد تعمل هناك ، يمكنك أن تأخذ التوزيعات في أي وقت بغض النظر عن عمرك.
وقال إنغا تشيرا ، أستاذ العلوم المالية والتخطيط المالي بجامعة كاليفورنيا الحكومية في نورثريدج: "يمكنك أن تأخذ أموالك قبل أن تبلغ من العمر 59 عامًا ولديك 457 دون أي عقوبات ، على عكس أي خطة تقاعد أخرى هناك". "هذه مشكلة كبيرة."
سلبيات
على عكس الرقم 401 (ك) ، فإن أي تطابق يساهم به صاحب العمل سوف يعد جزءًا من الحد الأقصى لمساهمتك. هذا يعني ، في عام 2019 ، إذا كان صاحب العمل يساهم بمبلغ 9000 دولار ، فيمكنك فقط المساهمة بمبلغ 10،000 دولار (إلا إذا كنت تشارك في استراتيجية اللحاق بالركب).
إذا كنت معتادًا على الرقم 401 (ك) ، فقد تكون مدركًا بالفعل أن الحد الأقصى البالغ 19،000 دولار يسري فقط على مساهمات الموظفين.
ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أن قلة من الحكومات تقدم برامج مطابقة ضمن خطة 457 (ب). يعود الأمر في معظمه إلى الموظفين للتأكد من أنهم يوفرون كمية كافية.
تتطلب خطة 457 (و) أن يعمل الموظف حتى وقت متفق عليه. إذا غادر الموظف قبل ذلك التاريخ ، فسيخسرون حقهم في خطة 457 (و).
خطة 403 (ب)
عادة ما يتم تقديم خطة 403 (ب) لموظفي المنظمات غير الربحية الخاصة والعاملين في الحكومة ، بما في ذلك موظفو المدارس العامة. مثل خطط 401 (k) ، تمثل خطط 403 (b) نوعًا من خطة المساهمة المحددة التي تتيح للمشاركين توفير المال على أساس الضرائب المؤجلة للتقاعد.
تم إنشاء هذه الخطط في عام 1958 وكانت تُعرف في البداية باسم المعاشات المحمية من الضرائب (TSA) ، أو خطط المعاشات السنوية المؤجلة من الضرائب (TDA) لأنه لا يمكن استثمارها إلا في عقود الأقساط السنوية في ذلك الوقت.
يتم استخدام هذه الخطط بشكل شائع من قبل المؤسسات التعليمية ، على الرغم من أن أي كيان مؤهل بموجب البند 501 (ج) (3) من مصلحة الضرائب يمكنه اعتماده.
حدود المساهمة والإرجاء
حدود المساهمة في خطط 403 (ب) أصبحت مطابقة الآن لخطط 401 (k). تتم جميع عمليات تأجيل الموظفين على أساس قبل الضريبة وتقلل من إجمالي الدخل المعدل للمشارك وفقًا لذلك.
لعام 2019 ، يبلغ الحد الأقصى للمساهمة السنوية (يُسمى التأجيل الاختياري) 19000 دولار (19500 دولار في 2020). يُسمح بمساهمة إضافية في اللحاق بالركب تبلغ 6000 دولار (6500 دولار في عام 2020) للعمال الذين تبلغ أعمارهم 50 عامًا فما فوق.
ومن الجدير بالذكر أن الخطط 403 (ب) توفر مخصصًا إضافيًا للمساهمة في اللحاق بالركب يُعرف باسم شرط اللحاق بالركب مدى الحياة أو قاعدة مدتها 15 عامًا. الموظفون الذين لديهم 15 سنة على الأقل مؤهلون للحصول على هذا الحكم ، والذي يسمح بدفع مبلغ إضافي قدره 3000 دولار في السنة (بحد أقصى من صاحب العمل لكل مستخدم يبلغ 15000 دولار). لمزيد من المعلومات حول قاعدة 15 سنة ، راجع منشور مصلحة الضرائب 571.
يُسمح لأصحاب العمل بتقديم مساهمات مطابقة ، لكن لا يمكن أن يتجاوز إجمالي المساهمات من صاحب العمل والموظف 56000 دولار لعام 2019 (57000 دولار لعام 2020). يُسمح بالمساهمات بعد خصم الضرائب في بعض الحالات ، وتتوفر مساهمات Roth أيضًا لأصحاب العمل الذين يختارون هذه الميزة. كما سمح التشريع الأخير لأصحاب العمل بإنشاء مساهمات خطة تلقائية 403 (ب) لجميع الموظفين ، على الرغم من أنهم قد يختارون عدم المشاركة وفقًا لتقديرهم. يمكن أن يتأهل المشاركون المؤهلون للحصول على ائتمان موفر التقاعد.
عند حساب 403 (ب) حدود المساهمة للفرد ، يطبق مصلحة الضرائب الحدود بالترتيب التالي: أولاً ، التأجيل الاختياري ؛ ثانياً ، توفير خدمة اللحاق بالركب لمدة 15 عامًا ؛ والثالث ، في سن 50 مساهمة اللحاق بالركب. يتحمل صاحب العمل مسؤولية الحد من الاشتراكات بالمبالغ الصحيحة.
الانقلاب
لقد تم تخفيف قواعد تحويل أكثر من 403 (ب) من أرصدة الخطة إلى حد كبير خلال السنوات القليلة الماضية ، ويمكن للموظفين الذين يتركون أصحاب عملهم الآن نقل خططهم معهم إلى صاحب عمل آخر إذا لم يتحولوا إلى خططهم الذاتية. توجيه الجيش الجمهوري الايرلندي. يمكنهم تحويلها إلى خطة أخرى 403 (ب) أو 401 (ك) أو خطة أخرى مؤهلة.
يسمح هذا للموظفين بالحفاظ على خطة تقاعد واحدة على مدى حياتهم بدلاً من الاضطرار إلى فتح حساب IRA منفصل أو ترك خطتهم مع صاحب العمل القديم.
التوزيعات
والجدير بالذكر أن توزيعات الخطة 403 (ب) تشبه تلك الواردة في خطط 401 (k) في معظم النواحي:
- يمكنك البدء في أخذ التوزيعات عن عمر 59 عامًا ، بغض النظر عما إذا كنت لا تزال تعمل في تلك المنظمة أم لا. تخضع التوزيعات التي تمت قبل سن 59 عامًا لعقوبة سحب مبكر بنسبة 10٪ ما لم يتم تطبيق استثناء خاص. يتم فرض الضرائب على جميع التوزيعات العادية كالمعتاد الدخل. توزيعات معفاة من الضرائب ، على الرغم من أنه يجب على الموظفين إما المساهمة في الخطة أو فتح حساب Roth IRA لمدة خمس سنوات على الأقل قبل التمكن من أخذ توزيعات معفاة من الضرائب. الحد الأدنى من التوزيعات الإلزامية ، والتي يتم حسابها وفقًا لحياة المستلم التوقع ، يجب أن يبدأ في سن 70 ½ ما لم يتم ترحيل الخطة إلى Roth IRA أو خطة التقاعد Roth الأخرى قبل ذلك. الفشل في اتخاذ الحد الأدنى من التوزيع الإلزامي سيؤدي إلى فرض ضريبة مكوس بنسبة 50 ٪ على المبلغ الذي كان ينبغي سحبه. قد تكون مخصصات القرض متاحة أيضًا وفقًا لتقدير صاحب العمل. قواعد القروض هي نفسها إلى حد كبير كما هو الحال بالنسبة لخطط 401 (ك). لا يمكن للمشاركين الوصول إلى أكثر من 50000 دولار أو أقل من رصيد خطتهم ، وأي رصيد قرض مستحق لم يتم سداده خلال خمس سنوات يعامل كتوزيع خاضع للضريبة أو سابق لأوانه.
يتم الإبلاغ عن جميع التوزيعات كل عام في النموذج 1099-R ، والذي يتم إرساله بالبريد إلى المشاركين في التخطيط.
خيارات الاستثمار
لا يزال يتم تمويل العديد من خطط 403 (ب) بعقود سنوية ، على الرغم من أن قانون تأمين دخل التقاعد للموظف (ERISA) يسمح لهذه الخطط بالاستثمار مباشرة في صناديق الاستثمار المشتركة. هذا ، في الواقع ، مصدر جدل مستمر في مجتمع التخطيط المالي والتقاعد ، لأن الأقساط السنوية هي أدوات مؤجلة من الضرائب في حد ذاتها ، ولا يوجد شيء اسمه تأجيل الضريبة المزدوج.
تقدم معظم الخطط الآن خيارات صناديق الاستثمار المشترك ، وإن كان ذلك داخل عقد معاش متغير في معظم الحالات. لكن العقود الثابتة والمتغيرة وصناديق الاستثمار المشتركة هي الأنواع الوحيدة من الاستثمارات المسموح بها داخل هذه الخطط.
قضايا متنوعة
الأهم من ذلك ، 403 (ب) خطط تختلف عن نظرائهم 401 (ك) من حيث أنها لا تحتوي على أحكام الاستحقاق. ومع ذلك ، فإنها توفر الآن نفس المستوى من الحماية من الدائنين مثل الخطط المؤهلة.
يجب أن يكون المشاركون في الخطة على دراية بجميع التكاليف والرسوم التي يفرضها مقدمو الخطة والاستثمار. يجب على مسؤول الخطة تقديم تحليل كامل لهذه الرسوم لجميع المشاركين في الخطة.
كيفية اختيار
ومع ذلك ، إذا كنت تريد مجموعة أكبر من خيارات الاستثمار للاختيار من بينها ، فمن المحتمل أن يكون 403 (b) هو أفضل رهان. "على الرغم من أن 457 يمكن أن يكون لها أيضًا مزودون متعدّدون ، عادة ، فإن اختيار مقدمي الخدمات لا يتعدى 403 (ب)" ، كما يقول شيرا.
هناك خيار ثالث محتمل أيضًا: إذا كنت مؤهلاً لكلا الخطتين ، يمكنك المساهمة في كليهما.
هذا يعني أنه يمكنك صرف مبلغ 38000 دولار في عام 2019 (39000 دولار في عام 2020) ، وليس بما في ذلك أي اشتراكات اللحاق بالركب إذا كنت مؤهلاً. "هذا أمر جذاب بشكل خاص للموظفين الذين لديهم دخل كبير ويحاولون تقليل ضرائبهم" ، يلاحظ شيرا.
