كان قرار المحكمة العليا الذي يضفي الشرعية على زواج المثليين في جميع الولايات الخمسين في عام 2015 بلا شك لحظة فاصلة في المجتمع الأمريكي. كما كان له بعض الآثار العملية الرئيسية للأزواج من نفس الجنس ، بما في ذلك القدرة على تقديم ضرائب فيدرالية باستخدام التعيينات المتزوجة. الشراكات المحلية والنقابات المدنية - على الرغم من اعتبارها علاقات قانونية معترف بها على مستوى الولاية - ليست زواجًا ولا تؤهلك للحصول على ضرائب اتحادية كزوجين. هذا يعني أنه لا يمكنك استخدام تسمية الزواج إلا إذا كنت متزوجًا قانونيًا بالفعل.
والخبر السار بالنسبة إلى معظم الأزواج من نفس الجنس هو أنهم سيرون فاتورة ضريبية أقل نتيجة لقرار المحكمة العليا. ومع ذلك ، يجب على أولئك الذين عند الطرف الأقصى لطيف الدخل أن يكونوا حذرين. قد ترتفع مسؤوليتهم بالفعل بمجرد أن يربطوا العقدة.
الماخذ الرئيسية
- يمكن للأزواج المتزوجين تقديم ضرائب فيدرالية بإحدى طريقتين فقط - الإيداع بين الزوجين بشكل مشترك أو الإيداع الزوجي بشكل منفصل. من المحتمل ألا يرى الأزواج المتزوجون ذوي المداخيل المماثلة الذين يقدمون ملفًا مشتركًا فرقًا كبيرًا في المبلغ الذي يدفعونه. من المرجح أن الأزواج المتزوجين الذين لديهم تفاوت في دخلهم من المحتمل قلل من مقدار الضرائب التي يدفعونها عن طريق الإيداع المشترك بسبب مكافأة الزواج. وقد ترى الشركات التي يتقاضاها أصحاب دخل مرتفع أن زيادة فاتورة الضريبة الخاصة بهم إذا قاموا بتقديم ملف مشترك ، وفي هذه الحالة يجب عليهم تقديم ملف منفصل.
أساسيات
اضطر الأشخاص في اتحاد من نفس الجنس إلى تقديم 1040 نموذجًا منفصلًا لدى مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) قبل عام 2013 ، مع تحديد كل نموذج على حدة. إذا كان لديهم معال ، يمكن لأحدهم أن يتأهل لرب الأسرة. ولكن في عام 2013 ، حكمت مصلحة الضرائب على الأزواج من نفس الجنس تقديم عائد ضريبي مشترك فيدرالي بدلاً من ذلك. منذ أن أصبح زواج المثليين شرعيا على الصعيد الوطني ، ازداد عدد الأزواج الذين يودعون عائداتهم معا. وفقًا لمركز السياسة الضريبية ، قدم أكثر من 250،000 من الأزواج من نفس الجنس إقرارات ضريبية مشتركة في عام 2015.
مثل الأزواج الآخرين ، إذا كنت متزوجًا قانونيًا بحلول نهاية السنة الضريبية ، فقد ولت أيام التقديم كشخص واحد. هذا يعني أنه يجب عليك تقديم إقرار ضريبي متزوج ، سواء بشكل مشترك أو منفصل. الطريقة الوحيدة التي يمكنك بها رفع الدعوى الفردية هي إذا كنت في شراكة محلية أو اتحاد مدني ، أو إذا كنت مفصولة بموجب مرسوم صادر عن المحكمة - حتى لو كنت لا تزال غير مطلقة قانونيًا.
مكافأة الزواج
ولكن ما تأثير هذا على ضرائبهم؟ بالنسبة للعروسين الذين يكسبون نفس المبلغ تقريبًا ، يمكن أن يكون الفرق ضئيلًا. فكر في زوجين يكسب فيهما الزوجان 45000 دولار في السنة من الدخل الخاضع للضريبة ، أو ما مجموعه 90،000 دولار. إذا كانوا يقدمون إقرارات ضريبية مفردة لعام 2019 ، فستبلغ فواتير الضرائب معًا 7484 دولارًا - شريطة ألا يكون هناك أي خصومات أو ضرائب أو ائتمانات إضافية وخصم في الخصومات القياسية. معدل الضريبة الفعلي لكل زوج هو 8.3 ٪ مع معدل ضريبة هامشي قدره 12 ٪. بنفس معدل الضريبة ، سيدفع الزوجان نفس المبلغ بالضبط إذا كانا قد أرسلا عائدًا مشتركًا بعد اصطدامهما.
ومع ذلك ، فإن الأزواج الذين يعانون من تفاوت أكبر في الأجور يحصلون في كثير من الأحيان على مكافأة زواج لأنهم يستطيعون تقدير متوسط دخلهم. من خلال قانون الضرائب التدريجي الخاص بنا ، يكون هذا في كثير من الأحيان كافياً لوضع أكبر مصدر دخل في شريحة ضريبية أقل.
دعنا نقول أن أحد الزوجين لديه 70،000 دولار من الدخل الخاضع للضريبة والآخر يجلب 20،000 دولار. إذا قاموا بتقديم ملف واحد لدافعي الضرائب لعام 2019 ، فسيكونون مدينين جماعيًا بمبلغ 9355 دولارًا للعم سام. لكن إذا أكملوا عائدًا مشتركًا ، فسيتعين عليهم دفع 7،484 دولارًا فقط. هذا يمثل توفيرًا قدره 1،871 دولارًا ، ببساطة لأنهم يجمعون عائداتهم.
عقوبة الزواج
لسوء الحظ ، لا يستفيد الجميع في الوقت الضريبي بقول "أنا أفعل". في بعض الحالات ، يمكن أن يكون لمكان الزواج تأثير معاكس. يمكن أن يصطدم اثنان من أصحاب الدخول المرتفعة الذين يتقاضون رواتب مماثلة أحيانًا في شريحة ضريبية أعلى. وإذا كان إجمالي دخلهم كبيرًا بما فيه الكفاية ، يمكن للأزواج الأثرياء إطلاق ضريبة الرعاية الطبية تأسست في عام 2013. للأزواج المتزوجين في ملف مشترك ، وهذا يصل إلى 0.9 ٪ على أرباح أكثر من 250،000 دولار.
عقوبة الزواج لا تؤثر فقط على الأثرياء ، ولكن. يمكن أن يعاقب المتزوجون الجدد على الطرف الآخر من طيف الدخل من قبل مصلحة الضرائب. ذلك لأن زيادة دخل كل من الزوجين يمكن أن تؤدي إلى حرمانهم من ائتمان الدخل المكتسب (EIC) - وهو ميزة ضريبية موجهة نحو الأسر ذات الدخل المنخفض. هنا أيضًا ، تميل العقوبة إلى الحدوث عندما يكسب الأزواج نفس القدر من المال.
قد يخسر الأزواج المتزوجون في الحد الأدنى من الطيف الكسب عند التأهل للحصول على ائتمانات ضريبية إذا قاموا بالمشاركة.
الشكل 1. معظم المتزوجين حديثي الولادة ، إن حصلوا على أي شيء ، سيحصلون على مكافأة عن طريق تقديمهم كدافع ضرائب متزوج. ومع ذلك ، فإن بعض الأزواج ذوي الدخل المنخفض والدخل العالي يمكن أن يتحملوا في الواقع عقوبة زواج إذا كانت دخولهم متشابهة.
الايداع معا
يمكن للأزواج من نفس الجنس ، مثل غيرهم من دافعي الضرائب المتزوجين ، التقدم بإحدى طريقتين. يمكن أن يقدموا عائدًا كملف متزوج بشكل مشترك أو متزوج بشكل منفصل.
معظم الوقت ، كما يقول الخبراء ، يستفيد الأزواج عن طريق ملء عودة مشتركة. انهم قادرون على متوسط دخلهم بهذه الطريقة. لذلك إذا قام شخص ما بعمل أكثر من الآخر بشكل كبير ، فهناك احتمال حدوث إعفاء ضريبي. بالإضافة إلى ذلك ، عادةً ما يكون إكمال 1040 مشتركًا أفضل طريقة للمتزوجين لخفض دخلهم الخاضع للضريبة.
الأزواج الذين يخططون لتربية طفل لديهم حافز إضافي لتقديم عائد مشترك. على سبيل المثال ، هذه هي الطريقة الوحيدة التي يمكنهم بها المطالبة بالائتمان أو الاستثناء من النفقات المتكبدة عند تبني طفل معًا. وهو النهج الوحيد الذي يسمح لدافعي الضرائب بالحصول على ائتمان ضريبي للطفل ورعاية تابعة له. اعتمادًا على دخل الزوجين ، قد يكون بمقدورهما الحصول على ائتمان يصل إلى 35٪ من نفقاتهما المؤهلة.
تشمل الاعتمادات الأخرى المتاحة EIC المذكورة أعلاه وائتمانات الفرصة الأمريكية والتعلم مدى الحياة (LLC) ، وكلاهما يساعد في تخفيف تكلفة التعليم العالي.
ولا تنس تكلفة تقديم نفسه. إذا كنت تستخدم محاسبًا أو خبيرًا ضريبيًا آخر ، فيجب أن تدفع فقط لإعداد نموذج ضريبي واحد بدلاً من اثنين.
الايداع بشكل منفصل
هذا لا يعني أنه لا يوجد أبدًا سبب يدعو الزوجين من نفس الجنس إلى تقديم ملف منفصل. على سبيل المثال ، يقول أحد الزوجين يريد خصم بعض النفقات الطبية الضخمة. نظرًا لأن مصلحة الضرائب الأمريكية تسمح لك فقط باستبعاد تكاليف الرعاية الصحية التي تتجاوز 10٪ من إجمالي دخلك المعدل ، فمن الواضح أن التأهل للخصم سيكون أسهل مع دخل فرد واحد فقط.
أيضًا ، عندما تقدم إقرارًا مشتركًا ، فأنت مسؤول عن المسؤولية الضريبية لزوجك. لذا فقد تكون على اتصال دائم بأي مدفوعات مفقودة أو أخطاء في الإبلاغ أو عقوبات - حتى لو كان الشخص الآخر قد حصل على كل أو معظم الأموال في تلك السنة.
الخط السفلي
يواجه المتزوجون من نفس الجنس الآن معضلة يواجهها الأزواج الآخرون: إما أن يقدموا أشكالهم 1040 بشكل مشترك أو منفصل. على الرغم من أن الإرجاع المجمع يقدم فاتورة ضريبية أقل في معظم الحالات ، إلا أنه لا يضر تشغيل الأرقام في كلا الاتجاهين قبل إرسال النموذج إلى مصلحة الضرائب. من المفيد أيضًا ملاحظة أن مصلحة الضرائب تسمح لك بتقديم الإقرارات المعدلة لمدة تصل إلى ثلاث سنوات. لذلك ، إذا تقدمت بطريقة لم تكن في صالحك مالياً ، فقد تظل قادرًا على تقديم عائد معدل وجني المكافآت المالية المستحقة لك.
