ما هو امتداد الجيش الجمهوري ، وكيف يعمل الجيش الجمهوري الايرلندي تمتد؟

الجيش الجمهوري الايرلندي تمتد ليست في الواقع نوع من الجيش الجمهوري الايرلندي. بدلاً من ذلك ، إنها طريقة نقل ثروة تنطوي على الجيش الجمهوري الايرلندي - على وجه التحديد ، أي مستفيد من غير الزوج الذي تعينه ليرث IRA الخاص بك. مع هذه الإستراتيجية للتخطيط العقاري ، كان لديك القدرة على "توسيع" توزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي (والمزايا الضريبية) على مدى عدة أجيال. لماذا نقول "كان"؟ نظرًا لأن القدرة على امتلاك IRA واستخدامها قد انتهت بالتوقيع ، في 20 كانون الأول (ديسمبر) 2019 ، على فواتير الإنفاق التي شملت قانون إعداد كل مجتمع من أجل رفع مستوى التقاعد ، والمعروف باسم قانون SECURE.

الماخذ الرئيسية

• كانت IRA الممتدة بمثابة استراتيجية للتخطيط العقاري تسمح لك بتوسيع توزيعات الجيش الجمهوري الايرلندي عبر الأجيال القادمة - بينما استمر هذا الجيش الجمهوري الايرلندي في النمو بدون ضرائب. انتهت القدرة على استخدام هذه الاستراتيجية بقانون SECURE ، الذي تم توقيعه ليصبح قانونًا في 20 ديسمبر 2019. نجحت الإستراتيجية لأن المستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي يمكنهم أخذ الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة بناءً على أعمارهم ، وهي فائدة خاصة للأحفاد والأحفاد. كلما كانوا أصغر سنا ، كان العدد الأصغر في إدارة الطلب (RMD) ، وكلما طال أمد الحساب يمكن أن تنمو معفاة من الضرائب.

الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة

أولئك الذين يحالفهم الحظ في أن يرثوا حساب IRA لشخص آخر يجب أن يأخذوا الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) كل عام من الحساب ، تمامًا كما فعل صاحب الحساب الأصلي.

في السابق ، كان مبلغ RMD يعتمد على مقدار المبلغ الموجود في الحساب وعلى عمر الشخص ، استنادًا إلى جداول العمر المتوقع لدى مصلحة الضرائب. عند اكتشاف RMD ، يمكن للمستفيدين اختيار استخدام رقم العمر / العمر المتوقع لصاحب الحساب الأصلي أو العمر الخاص بهم.

يجب على الوريث الآن سحب كامل ميراث الجيش الجمهوري الايرلندي خلال 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب الأصلي ، بغض النظر عن عمره. إذا تم توزيع الأموال من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، فسيكون خاضعًا للضريبة وفقًا لمعدل ضريبة الدخل الحالي. إذا كان من Roth IRA ، فلن يكون خاضعًا للضريبة ، لكن المستلم سيخسر الحق في أن تستمر هذه الأموال في النمو معفاة من الضرائب في حساب Roth.

كيف تمتد الجيش الجمهوري الايرلندي

عادة ، يقوم معظم مالكي الجيش الجمهوري الايرلندي بتسمية زوجهم باعتباره المستفيد الرئيسي من الجيش الجمهوري الايرلندي وأطفالهم بوصفهم المستفيدين من الوحدات. على الرغم من أنه لا يوجد شيء خاطئ في هذه الاستراتيجية ، فقد يتطلب الأمر من الزوج أن يأخذ أموالًا من الجيش الجمهوري الايرلندي أكثر مما يحتاجون إليه فعليًا وأن يدفع ضرائب عليها أيضًا.

إذا لم تكن زوجتك وأطفالك بحاجة إلى هذا الدخل الإضافي ، فلديك خيار لتخطي جيل (أو جيلين) وتسمية الأحفاد أو أحفاد الأحفاد بوصفهم المستفيدين. سيظل هذا الأمر يحرم أفراد الأسرة الأكبر سنًا من العبء الضريبي المتمثل في تلقي الجيش الجمهوري الايرلندي ، ولكن يجب الآن توزيع الحساب بالكامل في غضون 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب الأصلي.

سمحت قواعد الجيش الجمهوري الايرلندي السابقة بالامتداد للمستفيدين من غير الزوج بتمديد قيمة الجيش الجمهوري الايرلندي خلال فترة زمنية أطول وتقليل مبلغ السحب الخاضع للضريبة. في صميم الإستراتيجية كانت حقيقة أن RMDs كانت مبنية على جداول العمر المتوقع لـ IRS. وبما أن الأحفاد أصغر سنا ، فإن المبلغ الذي كان يتعين عليهم سحبه سيكون أقل بكثير من الزوج أو الأطفال الذين سيطلب منهم ذلك.

لدى المستفيد من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة حتى نهاية السنة الضريبية التالية سنة وفاة صاحب الحساب الأصلي لبدء أخذ التوزيعات.

مثال على امتداد الجيش الجمهوري الايرلندي

فيما يلي مثال لإظهار كيفية استخدام مفهوم IRA الممتد للعمل. وفي هذا المثال ، ستظل ستعمل ، لأن القواعد الجديدة تؤثر فقط على من يموتون بعد 31 ديسمبر 2019.

افترض أن لدينا حساب IRA تقليديًا بقيمة 500،000 دولار في 31 كانون الأول (ديسمبر) 2019. توفي صاحب الحساب الأصلي في 1 كانون الأول (ديسمبر) 2019.

دعونا نرى كيف يؤدي تغيير اسم المستفيد إلى تغيير حجم التوزيع الذي يجب أن يستغرقه كل وريث محتمل في عام 2020 - والى متى يمكن أن تستمر الأموال في النمو معفاة من الضرائب (بناءً على متوسط ​​العمر المتوقع):

تمتد أمثلة الجيش الجمهوري الايرلندي
المستفيد	عمر	متوسط ​​العمر المتوقع	RMD
الزوج	75	13.4	$ 37313
طفل	52	32.3	$ 15480
حفيد	30	53.3	$ 9381
كبير الحفيد	6	76.7	$ 6519