يسمح برنامج سندات توفير التعليم لدافعي الضرائب المؤهلين بإعفاء كل أو جزء من الفوائد المكتسبة عند استرداد سندات الادخار المؤهلة من إجمالي دخلهم السنوي. للتأهل لهذا البرنامج ، يجب أن تكون سندات التوفير سندات من الفئة EE أو من السلسلة I تصدر بعد عام 1989. تصبح السندات معفاة من الضرائب عندما يستخدم المالك كلاً من المدير والفائدة لدفع تكاليف التعليم العالي في مؤسسات مؤهلة لنفسه أو لزوج أو معال.
تنطبق القواعد التالية لكي تستفيد من البرنامج:
1. يجب أن يكون مالك السند 24 عامًا عند شراء السند. إذا قام أحد الوالدين بشراء السند الخاص بطفله ووضعها باسم الطفل الذي يقل عمره عن 24 عامًا ، فإن السند غير مؤهل.
2. عندما يتم استرداد سندات الادخار ، يجب استخدام جميع الأموال في مدفوعات التعليم العالي للمالك أو زوجته أو زوجها أو أحد المعالين. لا تعترف مصلحة الإيرادات الداخلية ، أو مصلحة الضرائب ، إلا بالمبالغ المدفوعة للمؤسسات المؤهلة حيث أنشأت وزارة التعليم الأمريكية برامج لمساعدة الطلاب. لا يمكن استخدام الأموال إلا في الرسوم الدراسية ، بما في ذلك رسوم المختبر والدورات التدريبية ، والدورات التي تتطلب درجة علمية تشمل النفقات غير المؤهلة الغرفة والمأكل والكتب والرياضة والأنشطة الترفيهية.
3. يمكن أيضًا استخدام أموال السندات المستردة في تقديم مساهمات معفاة من الضرائب في حساب التوفير التعليمي Coverdell.
4. يجب أن يتم تكبد نفقات التعليم المؤهلة خلال نفس السنة الضريبية مثل استرداد السند.
5. يجب أن تُخصم أي مدفوعات تعليمية أو مساعدات تعليمية أو منح دراسية معفاة من الضرائب من النفقات المؤهلة.
6. إذا كان إجمالي العائدات من السندات أقل من مبلغ النفقات المؤهلة ، فإن كل الفوائد المتراكمة على السند تظل معفاة من الضرائب. ومع ذلك ، إذا تجاوزت عائدات السند مبلغ المصروفات المؤهل ، فإن مبلغ الفائدة المعفاة من الضرائب يخضع لتخفيض تناسبي.
7. يعتمد مقدار الفائدة المؤهلة للإعفاء من الضرائب على الدخل الإجمالي المعدل للمالك أو MAGI. إذا وصل MAGI الخاص بالمالك إلى حد معين ، فقد لا يكون مؤهلاً لبرنامج سندات توفير التعليم. بالنسبة لمقدمي الضرائب المشتركة في عام 2013 ، كان هذا الحد الفاصل بين 109250 دولار و 139250 دولار. بالنسبة للملفات الفردية ، يجب أن يتراوح سعر MAGI بين 72،850 دولارًا و 87،850 دولارًا للاستفادة من الإعفاءات الضريبية من خلال البرنامج. يُطلب من المالكين المتزوجين تقديم ضرائب مشتركة لاستلام الإعفاء.
8. يجب إبلاغ مصلحة الضرائب بجميع المدفوعات التي تم إجراؤها باستخدام عائدات السندات. ويشمل ذلك جميع الإيصالات أو الفواتير أو أدلة الدفع. من الضروري أيضًا الاحتفاظ بسجل مفصل مفصل لجميع السندات المستردة. صممت مصلحة الضرائب نماذج محددة ليتم تعبئتها عندما يتم المطالبة ببرنامج ضمان مدخرات التعليم على ضرائب المالك.
