أساس التكلفة للاستثمار أو الأصول هو اعتبار مهم في التخطيط الضريبي للمستثمرين الأفراد وأصحاب الأعمال والورثة الذين يتلقون الميراث. يُعرَّف أساس تكلفة الاستثمار أو الأصل على أنه مبلغ الاستثمار الأولي أو سعر الشراء الأصلي ، وهو المحدد لمدى تقييم ضريبة الأرباح الرأسمالية ودفعها بمجرد بيع الاستثمار أو الأصل. بالنسبة للأصول ذات القيمة العالية ، مثل العقارات أو الأسهم الفردية المحتفظ بها لفترة طويلة من الزمن ، ينتج عن أساس التكلفة الأقل عبء ضريبي أعلى بكثير على بيع الأصل. ومع ذلك ، فإن مصلحة الضرائب تسمح بتعديل الأصول والاستثمارات لأعلى أو لأسفل لعدة أسباب ، مما يؤدي إلى أساس التكلفة المعدلة وتخفيض ضريبة الأرباح الرأسمالية المستحقة. يمكن أن يكون هذا الحساب معقدًا اعتمادًا على نوع الأصل ومدى السماح بالإضافات أو الخصومات.
أساسيات أساس التكلفة
حساب الإضافات إلى أساس التكلفة
يمكن تعديل أساس تكلفة الأصل أو الاستثمار عن طريق إضافة الأساس النقدي الأولي المستخدم لشراء الأصل إلى التكاليف المرتبطة بزيادة قيمة الأصل. يمكن أن تشمل هذه التكاليف النفقات الرأسمالية لشركة ما ، مثل نفقات الإصلاح أو الإصلاح الكبيرة للمعدات أو المنشآت. يمكن إضافة تجديد أو إضافة غرفة إلى أساس التكلفة الأصلية لمالك المنزل لضبط المبلغ. قد يتم أيضًا استخدام الرسوم القانونية المرتبطة بشراء أو بيع الأصل ورسوم الملكية والضمان ورسوم النقل وضريبة المبيعات لتعديل أساس التكلفة.
يجوز لمالك الأصل أيضًا استخدام التكاليف المرتبطة ببيع الأصل للوصول إلى أساس التكلفة المعدلة. تشمل المصاريف الشائعة المتعلقة ببيع الأصل رسوم السمسرة أو عمولة البائع أو تكاليف شحن السلعة إلى المشتري. تؤدي إضافة هذه المصاريف إلى سعر الشراء الأصلي للأصل إلى زيادة في أساس التكلفة المعدلة ، مما يقلل من ضرائب الأرباح الرأسمالية المستحقة في وقت البيع.
حساب الخصومات على أساس التكلفة
يمكن أيضًا تعديل أساس التكلفة عن طريق طرح أي تكاليف رأسمالية مرتبطة مباشرة بالأصل. تشمل المصاريف الشائعة التي تقلل أساس تكلفة الأصل ، الاستهلاك أو التلف الذي لحق بالأصل أو السرقة. يمكن أيضًا استخدام النضوب أو الإطفاء لضبط أساس تكلفة الأصل. يتمتع أصحاب الأعمال بخيار تلقي المزايا الضريبية لهذه الخصومات في وقت الشراء ، أو في وقت البيع ، ويمكن أن يكون أساس التكلفة المعدلة الذي يشمل الخصومات على قيمة الأصل مفيدًا للمستثمرين أو أصحاب الأعمال عندما يكون هناك هي خسارة على قيمة الاستثمار الكلي بمجرد حدوث البيع. يمكن استخدام هذه الخسائر لتخفيض الدخل الخاضع للضريبة إلى مبلغ معين كل عام ، ويمكن ترحيل الخسائر الزائدة في السنوات المقبلة.
