الماخذ الرئيسية
- يغطي نموذج مصلحة الضرائب IRS 5498 الإبلاغ عن إيرادات IRA. وصديقك أو مصدره هو المسؤول عن إرسال النموذج 5498 إلى مصلحة الضرائب. النموذج بسيط نسبيًا ولكن إذا كنت تواجه مشكلات ، فعليك العمل مع من أصدر IRA أو مستشار الضرائب / محاسب إذا كان لديك واحدة. ليس عليك القيام بأي شيء بالشكل نفسه. فقط احتفظ بها مع السجلات الضريبية الخاصة بك.
أساسيات
تنطبق التقارير على IRAs التقليدية ؛ كما أنه يشمل Roth IRAs و SEP IRAs و IRAs SIMPA و IRAs المعتبرة (والتي هي خطط مساهمة الموظف الموضوعة على أنها تقليدية أو Roth IRAs التي يتم تناولها في خطة التقاعد المؤهلة لصاحب العمل). في المربع 7 من النموذج. يشتمل النموذج 5498 على معلومات (الاسم والعنوان ورقم الهوية الفيدرالية) حول الوصي وتتضمن نفس النوع من المعلومات للمشارك ، وهو صاحب الجيش الجمهوري الايرلندي.
معلومات المساهمة
يسرد النموذج المساهمات المقدمة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي للسنة الضريبية للنموذج (إذا لم يتم تقديم مساهمات ، فلا يوجد إدخال). تتم إضافة جميع مساهمات الجيش الجمهوري الايرلندي للعام من جميع أنواع الجيش الجمهوري الايرلندي معًا ، مع إجمالي المبلغ الذي تم إدخاله في المربع 1. ثم يتم تقسيم بعض أنواع المساهمات على وجه التحديد: المربع 10 لروتا الجيش الجمهوري الايرلندي ، والإطار 8 لنظام الحماية البيئية ، والإطار 9 للأجهزة البسيطة. يتم اعتبار IRAs تعتبر IRAs منتظمة ؛ قد تكون تقليدية أو روث الجيش الجمهوري الايرلندي.
يُبلغ النموذج (المربع 2) أيضًا عن مساهمات التمديد ، ولا يُسمح سوى بمرور واحد خلال فترة 12 شهرًا بالنسبة إلى الجيش الجمهوري الايرلندي ، ولكن لا يوجد حد أقصى للمبلغ بالدولار للتجديد ، وبالتالي ، يتم توزيع 15000 دولار من يمكن إرجاع IRA إلى IRA آخر ؛ تم الإبلاغ عن هذا النموذج. (لمزيد من المعلومات حول عمليات التمرير IRA ، راجع دليل إلى 401 (ك) وتغييرات IRA وتجنب الضرائب على التمديدات IRA .)
لا يُبلغ النموذج عن التحويلات المباشرة ، والتي تسمى التحويلات من أمين إلى أمين. يمكنك إجراء أكبر عدد من هذه التحويلات كل عام كما تريد. يجب إرسال النموذج إليك بحلول 1 يونيو ، بعد السنة التي تتعلق المساهمات.
من المحتمل أن يتلقى دافع الضرائب الذي يطالب بخصم أكبر من المبلغ المذكور في النموذج 5498 خطابًا من مصلحة الضرائب يشير إلى التناقض. سيطلب الخطاب فرض ضرائب إضافية وفوائد وعقوبات على أي مدفوعات ضريبية منخفضة ناتجة عن الخصم الزائد عن المبلغ المذكور في النموذج.
التحويلات و Recharacterizations
يقدم الإطار 3 في النموذج تقارير عن التحويلات إلى Roth IRAs ، ولا يحدد المبلغ المحول إلى هذا النوع من IRA المبلغ الذي يمكن المساهمة به سنويًا في IRA ، بما في ذلك Roth IRA.
اعتبارًا من 1 كانون الثاني (يناير) 2018 ، لم يعد بإمكانك إعادة تحويل التحويلات إلى Roth IRA. ومع ذلك ، يمكنك إعادة تعريف المساهمات المقدمة لنوع واحد من الجيش الجمهوري الايرلندي (روث أو التقليدي) على أنه تم تقديمه إلى النوع الآخر من الجيش الجمهوري الايرلندي. للقيام بذلك ، ما عليك سوى توجيه تعليمات إلى وصي المؤسسة التي تحتفظ بحساب IRA الخاص بك لتحويل مبلغ مساهمتك بالإضافة إلى الأرباح إلى نوع مختلف من الجيش الجمهوري الايرلندي ، إما مع نفس الوصي أو وصي مختلف ، ويتم إدخال المساهمات المعاد صرفها في المربع 4 من النموذج 5498.
معلومات السحب والتوزيع
يجب أن يأخذ الأشخاص الذين يبلغون من العمر 70 عامًا أو أكبر ، وكذلك من ورثوا حسابات IRA ، الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs) من الحساب كل عام ، وتستند RMDs للعام الحالي إلى القيمة السوقية العادلة للحساب اعتبارًا من 31 ديسمبر العام السابق. على سبيل المثال ، تحدد قيمة الحساب في 31 ديسمبر 2015 ، RMD لعام 2016. يتم الإبلاغ عن هذا المبلغ في المربع 5 من النموذج 5498.
يلاحظ النموذج (عبر مربع الاختيار 11) ما إذا كان RMD مطلوبًا للسنة التي تتلقى فيها النموذج (على سبيل المثال ، يلاحظ نموذج 2015 ما إذا كان RMD ضروريًا لعام 2016). يُبلغ النموذج أيضًا عن مقدار RMD الذي يجب أخذه (استنادًا إلى بعض الحسابات التي أجراها القيم) (المربع 12 ب) وتاريخ RMD (الإطار 12 أ).
لتسهيل RMDs ، يجب تقديم النموذج بحلول 31 كانون الثاني (يناير) لإظهار قيمة الحساب اعتبارًا من 31 كانون الأول (ديسمبر) السابق. وبالتالي ، يجب تقديم النموذج الذي يوضح قيمة الحساب اعتبارًا من 31 ديسمبر 2015 بحلول 1 فبراير 2016 (31 يناير هو يوم الأحد). (لمعرفة المزيد عن RMDs ، راجع كيفية حساب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة .)
