ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة) هي ضريبة الاستهلاك المفروضة على المنتجات في كل نقطة من نقاط البيع حيث تم إضافة القيمة ، بدءًا من المواد الخام والانتقال إلى الشراء النهائي للبيع بالتجزئة. في النهاية ، يدفع المستهلك ضريبة القيمة المضافة. يحصل المشترون في المراحل الأولى من الإنتاج على تعويضات لضريبة القيمة المضافة السابقة التي دفعوها.
يتم التعبير عن ضريبة القيمة المضافة بشكل عام كنسبة مئوية من التكلفة الإجمالية. على سبيل المثال ، إذا كان المنتج يكلف 100 دولار وكان هناك ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15 ٪ ، يدفع المستهلك 115 دولارًا للتاجر. يحتفظ التاجر بمبلغ 100 دولار ويحول 15 دولارًا للحكومة.
غالبًا ما يتم الخلط بين نظام ضريبة القيمة المضافة وضريبة المبيعات الوطنية. مع ضريبة المبيعات ، يتم جمع الضريبة مرة واحدة فقط - عند نقطة الشراء النهائية من قبل المستهلك - وبالتالي فإن عميل التجزئة هو الذي يدفعها. يعتمد نظام ضريبة القيمة المضافة على الفاتورة ويتم جمعه في عدة نقاط خلال إنتاج العنصر ، ويتم إضافة قيمة في كل مرة وإجراء عملية بيع. يقوم كل بائع في سلسلة الإنتاج بفرض ضريبة على ضريبة القيمة المضافة على المشتري ، ثم يتم تحويلها إلى الحكومة. تعتمد قيمة الضريبة المفروضة على كل عملية بيع على طول السلسلة على القيمة المضافة من قبل البائع الأخير.
مثال للضريبة على القيمة المضافة
لحساب مبلغ الضريبة على القيمة المضافة الذي يجب على المستهلك أو العمل دفعه ، خذ تكلفة البضائع أو الخدمة ، وطرح أي تكاليف مادية خاضعة للضريبة سابقًا. يمكن أن يحدث مثال لضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ بالتسلسل خلال سلسلة الإنتاج على النحو التالي:
تقوم شركة تصنيع المكونات الإلكترونية بشراء مواد خام مصنوعة من معادن مختلفة من تاجر. يتقاضى تاجر المعادن - البائع في هذه المرحلة من سلسلة الإنتاج - المصنّع دولارًا واحدًا بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10 سنتات ، ثم يدفع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 10٪ إلى الحكومة.
تضيف الشركة المصنعة قيمة من خلال عملية التصنيع الخاصة بها لإنشاء المكونات الإلكترونية ، والتي تبيعها بعد ذلك لشركة تصنيع الهواتف المحمولة مقابل 2 دولار بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 20 سنت. تقوم الشركة المصنعة بتحويل 10 سنتات من ضريبة القيمة المضافة البالغة 20 سنتًا التي جمعتها إلى الحكومة ، بينما تقوم الشركة الأخرى بتسديد 10 سنتات مقابل ضريبة القيمة المضافة التي دفعتها سابقًا إلى تاجر المعادن.
تضيف الشركة المصنعة للهواتف المحمولة القيمة من خلال تصنيع هواتفها المحمولة ، والتي تبيعها بعد ذلك لمتاجر التجزئة للهواتف المحمولة مقابل 3 دولارات بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 30 سنتًا. يدفع 10 سنت من ضريبة القيمة المضافة هذه تدفع للحكومة. ال 20 سنت الأخرى تسدد الشركة المصنعة للهاتف المحمول لضريبة القيمة المضافة السابقة التي دفعتها لشركة المكونات الإلكترونية.
أخيرًا ، يبيع بائع التجزئة هاتفًا للمستهلك مقابل 5 دولارات بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة بنسبة 50 سنتًا ، يتم دفع 20 سنتًا منها للحكومة.
تمثل ضريبة القيمة المضافة المدفوعة في كل نقطة بيع على طول الطريق 10 ٪ من القيمة المضافة من قبل البائع.
الحجج لصالح ضريبة القيمة المضافة
أولئك الذين يفضلون فرض ضريبة القيمة المضافة يقدمون حجة مفادها أن نظام ضريبة القيمة المضافة يشجع على دفع الضرائب ويثبط محاولات تجنبها. حقيقة أن ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها في كل مرحلة من مراحل امتثال ضريبة المكافآت على الإنتاج وتعمل كعائق مثبط من العمل في السوق السوداء: لكي يتم اعتماد المصنّعين والموردين لدفع ضريبة القيمة المضافة على مدخلاتهم ، فإنهم مسؤولون عن جمع ضريبة القيمة المضافة عند تجاوزها - البضائع التي يخلقونها أو يبيعونها. لدى شركات البيع بالتجزئة حوافز لتحصيل الضريبة من المستهلكين ، لأن هذه هي الطريقة الوحيدة للحصول على ائتمان لضريبة القيمة المضافة التي دفعوها عند شراء سلعهم بالجملة. يتم دعم ضريبة القيمة المضافة أيضًا كبديل أفضل لما يسمى بالضرائب المخفية.
نظرًا لأنه يتم فرضه بنفس النسبة المئوية على المنتجات والخدمات المختلفة ، فإن ضريبة القيمة المضافة تميل إلى أن يكون لها تأثير أقل على القرارات الاقتصادية من ضريبة الدخل. لا يزال ، يمكن أن يسجل في اقتصاد البلد. إلى جانب تحسين كفاءة تحصيل الضرائب ، تعتبر ضريبة القيمة المضافة وسيلة فعالة لتحسين نمو الناتج المحلي الإجمالي للبلد ، وزيادة الإيرادات الضريبية والقضاء على العجز في الميزانية الحكومية.
الحجج ضد ضريبة القيمة المضافة
يدعي معارضو ضريبة القيمة المضافة أنه يثقل كاهل الأشخاص ذوي الدخول المنخفضة. على عكس الضريبة التصاعدية (مثل نظام ضريبة الدخل في الولايات المتحدة والذي يدفع فيه الأفراد ذوو الدخل العالي نسبة مئوية أعلى من الضريبة) ، فإن ضريبة القيمة المضافة هي بمثابة ضريبة ثابتة حيث يدفع جميع المستهلكين من جميع مستويات الدخل نفس النسبة ، بغض النظر عن الأرباح: الدخل السنوي هو 50،000 دولار أو 500،000 دولار ، يتم فرض ضريبة القيمة المضافة متطابقة 15 ٪ على المنتجات والخدمات. من الواضح ، أن 15 ٪ يقطع في ميزانية الفرد 10000 $ من الشخص 500000 دولار. إذا دفع السابق 1000 دولار من ضرائب ضريبة القيمة المضافة ، فإن ذلك يخرج إلى 2٪ من دخله السنوي. إذا دفع الأخير مبلغ 1000 دولار في ضريبة القيمة المضافة ، فهذا يمثل 0.2٪ فقط من دخله.
لمكافحة حجة عدم المساواة في الدخل ، تقدم معظم البلدان التي لديها ضريبة القيمة المضافة (بما في ذلك كندا والمملكة المتحدة) العديد من الإعفاءات ، وعادةً ما تكون على ضرورات مثل ملابس الأطفال ورعاية الأطفال ومحلات البقالة.
تتميز الولايات المتحدة بأنها العضو الوحيد في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بدون ضريبة القيمة المضافة.
