نقل ل

ما هي قاعدة نقل القيمة

تنص قاعدة التحويل مقابل القيمة على أنه إذا تم تحويل بوليصة تأمين على الحياة (أو أي مصلحة في تلك البوليصة) لشيء ذي قيمة (أموال أو ممتلكات ، وما إلى ذلك) ، يخضع جزء من الوفاة للضريبة على النحو التالي: الدخل العادي. هذا الجزء يساوي استحقاق الوفاة مطروحاً منه البند (العناصر) ذي القيمة ، وكذلك أي أقساط تدفع من قبل المنقول إليه في وقت النقل. على سبيل المثال ، إذا قام John Doe ببيع بوليصة تأمين على الحياة بقيمة 250،000 دولار قام بدفعها بمبلغ 10،000 دولار كجهاز دفع إلى Jane Doe بمبلغ 5،000 دولار ، فإن المبلغ الخاضع لضريبة الدخل هو 235،000 دولار (250،000 دولار - 10،000 دولار - 5000 دولار).

كسر أسفل نقل لقيمة القاعدة

تتضمن قاعدة التحويل مقابل القيمة البيع المباشر لوثيقة التأمين على الحياة ، ولكنها تتجاوز ذلك. لا تفقد بوليصة التأمين على الحياة حالة الإعفاء من الضرائب عند نقل البوليصة إلى المؤمن له أو شريك المؤمن عليه أو إلى شركة يكون المؤمن عليه مسؤولاً أو صاحب أسهم فيها.

واحدة من المزايا الرئيسية لأي نوع من التأمين على الحياة هي إعانة الوفاة المعفاة من الضرائب. ومع ذلك ، بدأ بعض المضاربين في نقل بوالص التأمين على الحياة بين الأطراف من أجل جني عوائد ضخمة من الضرائب. ورداً على ذلك ، أعلن الكونغرس أن أي بوليصة تأمين على الحياة يتم تحويلها لأي نوع من الاعتبارات المادية قد تصبح خاضعة جزئيًا أو كاملًا للضريبة عند دفع استحقاقات الوفاة.

تُعرف هذه القاعدة باسم قاعدة التحويل مقابل القيمة ، وهي تُعتبر واحدة من الاستثناءات القليلة للإعفاء العام من الضرائب الممنوحة لجميع عائدات استحقاقات الوفاة التأمين على الحياة. ومع ذلك ، فإن القاعدة نفسها لديها عدة استثناءات.

فهم قاعدة التحويل مقابل القيمة

من الناحية النظرية ، تعتبر قاعدة النقل مقابل القيمة بسيطة من الناحية النظرية إلى حد ما ، ولكن يجب دراستها بعناية حتى يتم تحديدها عند تطبيقها. على الرغم من الفهم المشترك بأن التغطية تنطبق على شكل من أشكال المدفوعات النقدية ، إلا أنه في بعض الأحيان لا يلزم إجراء أي تحويل رسمي من أي نوع أو تقديم اعتبار ملموس من أجل انتهاك هذه القاعدة. في هذه الحالة يمكن أن يكون الاعتبار مجرد اتفاق متبادل من نوع ما يرتبط بنقل السياسة.

على سبيل المثال ، إذا قام اثنان من المساهمين في شركة محتفظ بها عن كثب بإخراج بوليصة تأمين على الحياة على أنفسهم وتسمية بعضهما البعض كمستفيدين ، فإن متلقي إعانة الوفاة من سياسة الشريك الذي يموت أولاً سيواجه فاتورة ضريبية كبيرة بموجب قاعدة نقل القيمة. تنطبق القاعدة هنا لأن الشريكين وافقا على تسمية بعضهما البعض كمستفيدين ، وبالتالي تقديم إيصال النظر في المعادلة.