ما هو الأجر الضريبي المحمي؟
تسمح الأجرة المحمية من الضرائب للموظف بتقديم اشتراكات قبل الضريبة من دخله إلى خطة التقاعد. لأن الاشتراكات قبل الضريبة ، لا تفرض مصلحة الضرائب على الاشتراكات والمزايا ذات الصلة حتى يسحبها الموظف من الخطة. نظرًا لأن صاحب العمل يمكنه أيضًا تقديم مساهمات مباشرة في الخطة ، يكسب الموظف ميزة الحصول على أموال إضافية معفاة من الضرائب.
فهم الأجر الضريبي المحمي
في الولايات المتحدة ، هناك خطة سنوية واحدة (403 (b)). توفر هذه الخطة للعاملين في مؤسسات تعليمية غير ربحية وعامة معينة طريقة ضريبية للادخار من أجل التقاعد. عادة ما يكون هناك حد أقصى للمبلغ يمكن أن يساهم به كل موظف في الخطة ، ولكن في بعض الأحيان توجد أحكام تلحق بالركب تسمح للموظفين بتقديم مساهمات إضافية للتعويض عن السنوات السابقة عندما لم يقوموا بزيادة المساهمات إلى الحد الأقصى.
مقارنة TSAs بخطط 401 (k)
غالبًا ما يقارن الأشخاص TSAs بخطط 401 (k). أكبر تشابه بينهما هو أنهما يمثلان أقسامًا محددة من قانون الإيرادات الداخلية تحدد مؤهلات لاستخدامها وفوائدها الضريبية. تشجع كلتا الخطتين المدخرات الفردية من خلال السماح بتبرعات قبل الضريبة على تراكم مدخرات التقاعد على أساس الضرائب المؤجلة.
من هناك ، تتباعد الخطتان. تتوفر خطط 401 (k) لأي موظف مؤهل من القطاع الخاص يعمل لصالح شركة لديها خطة. يتم حجز خطط TSA لموظفي المنظمات المعفاة من الضرائب والمدارس العامة. يمكن للمنظمات غير الربحية الموجودة لأغراض خيرية أو دينية أو تعليمية ومؤهلة بموجب المادة 501 (ج) 3 من قانون الإيرادات الداخلية أن تقدم خطط TSA إلى موظفيها.
حدود مساهمة TSAs
مصلحة الضرائب الحد الأقصى للمساهمات TSAs 19500 دولار للسنة الضريبية 2020 ، وهو نفس سقف خطط 401 (ك). تقدم TSAs أيضًا مخصصًا للحاق بالركب للمشاركين الذين تزيد أعمارهم عن 50 عامًا ، والذي يبلغ إجماليه 6500 دولار للسنة الضريبية 2020. كما تشمل المعاشات السنوية للمأوى اللحاق بالركب مدى الحياة للمشاركين الذين عملوا في مؤسسة مؤهلة لمدة 15 عامًا أو أكثر والذين يبلغ متوسط مساهمتهم المستوى لم يتجاوز 5000 دولار خلال تلك الفترة. بما في ذلك المساهمة ، وأحكام اللحاق بالركب ، ومطابقة صاحب العمل ، لا يمكن أن تتجاوز المساهمة الإجمالية 100 في المائة من الأرباح بحد أقصى معين.
السحب
تتطلب جميع خطط التقاعد المؤهلة أن تبدأ عمليات السحب فقط بعد سن 59 عامًا. قد تخضع السحوبات المبكرة لعقوبة مصلحة الضرائب بنسبة 10٪ ما لم يتم تطبيق استثناءات معينة. يتم سحب ضرائب مصلحة الضرائب كإيرادات عادية وتتطلب منهم البدء في موعد لا يتجاوز السنة التي يبلغ فيها المستفيد 70 سنة. وفقًا لأحكام صاحب العمل أو مقدم الخطة ، يمكن للموظفين الوصول إلى الأموال قبل سن 59 سنة عبر قرض. كما هو الحال مع معظم خطط التقاعد المؤهلة ، فقد تسمح أيضًا بالسحب إذا أصبح الموظف معاقًا.
