يمكن لأصحاب المنازل في العطلات اختيار استئجار ممتلكاتهم لموازنة نفقات الملكية أو توليد الدخل. اعتمادًا على عدد الأيام التي يتم فيها تأجير العقار في كل عام ، قد يكون للمالك الحق في الحصول على مزايا ضريبية معينة قد تساعد في جعل ملكية بيت العطلات أكثر تكلفة. يمكن أن يساعد فهم القواعد الضريبية في وقت مبكر أصحاب المنازل في الإجازات على الاستفادة من الإعفاءات الضريبية وتجنب أي مفاجآت في وقت الضرائب.
انظر: عطلة الملكية تجول
14 يوما أو 10 ٪ القاعدة
تعتمد المزايا الضريبية التي يحق للمالك الحصول عليها على عدد الأيام التي يستأجر فيها العقار كل عام ، ومقدار الوقت الذي يقضيه المالك في المنزل. إذا تم استخدام منزل العطلة حصريًا للتمتع الشخصي للمالك (ولم يتم تأجيره في أي وقت خلال العام) ، فيمكن للمالك عمومًا خصم الضرائب العقارية والفوائد على رهن المنزل. مثل الإقامة الأولية ، لا يمكن شطب التكاليف المرتبطة بالتأمين والصيانة والمرافق.
إذا تم استخدام المنزل لأغراض الاستئجار ، فسيقع صاحب المنزل في واحدة من ثلاث فئات.
عقار مستأجر لمدة 14 يومًا أو أقل كل عام
وفقًا لقوانين الضرائب ، يمكن استئجار عقار لقضاء العطلات لمدة تصل إلى أسبوعين (14 ليلة) كل عام دون الحاجة إلى الإبلاغ عن دخل الإيجار. في هذه الحالة ، لا يزال المنزل يعتبر إقامة شخصية بحيث يمكن للمالك اقتطاع ضرائب الرهن العقاري والممتلكات على الجدول "أ" بموجب قواعد المنزل الثاني القياسية. ومع ذلك ، لا يمكن للمالك خصم أي نفقات كمصروفات تأجير.
يُطلق على هذا الإعفاء الضريبي أحيانًا "إعفاء الماجستير" ، حيث يمكن لمالكي المنازل المقربين من نادي أوغوستا الوطني للغولف كسب ما يصل إلى 20.000 دولار من تأجير منازلهم خلال البطولة السنوية - دون الحاجة إلى الإبلاغ عن الدخل عن الإقرارات الضريبية.
يستأجر المالك العقار لمدة 15 يومًا أو أكثر ويستخدمه لمدة تقل عن 14 يومًا
في هذه الحالة ، يعتبر العقار خاصية تأجير ويتم عرض أنشطة الاستئجار كعمل تجاري. يجب إبلاغ مصلحة الضرائب عن جميع إيرادات الإيجار ، ويمكن للمالك خصم بعض نفقات الإيجار بما في ذلك:
- الرسوم المدفوعة لمديري العقاراتأقساط التأمينمصروفات الصيانةفائدة الرهن العقاريضرائب العقارالمرافقالاستهلاك
يعتمد مقدار مصروفات الإيجار التي يمكن خصمها على النسبة المئوية للأيام التي استأجر فيها بيت العطلات (يسمى "أيام الإيجار"). يتم حساب ذلك بقسمة عدد الأيام التي استأجر فيها المنزل على إجمالي عدد الأيام التي استُخدم فيها المنزل (أيام الإيجار بالإضافة إلى أيام الاستخدام الشخصي). على سبيل المثال ، إذا كان لدى بيت العطلات 120 يومًا من الاستخدام ، وكان 100 من تلك الأيام أيام تأجير ، يمكن خصم 83٪ من النفقات (100 يوم تأجير / 120 يوم استخدام) مقابل دخل الإيجار (جزء الإيجار) من النفقات الزائدة عن إيرادات الإيجار لا يمكن خصمها). لن يتمكن المالك من خصم الـ 17٪ المتبقية من مصاريف الإيجار.
بالإضافة إلى خصم مصروفات الإيجار ، قد يكون بمقدور المالكين خصم ما يصل إلى 25000 دولار كل عام كخسائر ، اعتمادًا على إجمالي الدخل المعدل (AGI) للمالك ، ويمكن شطب الخسائر السلبية إذا كان المالك يدير العقار بنفسه أو بنفسه.
انظر: تأجير الممتلكات: النقدية البقر أو المال حفرة؟
يستخدم المالك العقار لأكثر من 14 يومًا أو 10٪ من إجمالي أيام استئجار المنزل
إذا تجاوزت الأيام الشخصية 14 يومًا أو 10٪ من عدد الأيام التي استأجر فيها المنزل (أيهما أكبر) ، يعتبر مصلحة الضرائب أن العقار هو إقامة شخصية ولا يمكن خصم خسارة الإيجار. لا يزال من الممكن خصم مصروفات الإيجار ، وحتى مستوى إيرادات الإيجار ، بالإضافة إلى الضرائب العقارية وفوائد الرهن العقاري.
نظرًا لأن الفصل لمدة 14 يومًا يمكن أن يكون له تأثير كبير على الضرائب ، فمن المهم أن تتبع وتوثيق بدقة أيام الاستخدام الشخصي مقابل الأيام المستخدمة في الإصلاح والصيانة. وفقًا لمصلحة الضرائب ، فإن أي يوم يقضيه "العمل بدوام كامل إلى إصلاح وصيانة (لا يتحسن) لا يتم حساب الممتلكات الخاصة بك على أنها يوم للاستخدام الشخصي. لا تحسب مثل هذا اليوم يوم للاستخدام الشخصي حتى إذا كان أفراد الأسرة استخدام الممتلكات لأغراض الترفيه في نفس اليوم."
الخط السفلي
قد يكون المالكون الذين يستأجرون منازل للعطلات قادرين على الاستفادة من مزايا ضريبية معينة ، مما يجعل الحصول على منزل ثانٍ أكثر تكلفة. توفر قوانين الضرائب مزايا مختلفة للغاية اعتمادًا على عدد الأيام التي يتم فيها تأجير العقار كل عام ومقدار الوقت الذي يستخدم فيه المنزل المنزل. نظرًا لأن قوانين الضرائب معقدة ، فقد يكون من المفيد (والحكمة) التشاور مع أخصائي ضرائب مؤهل للحصول على فهم شامل لقوانين الضرائب وتحديد أفضل طريقة لاستئجار منزل عطلتك.
انظر: التخفيضات الضريبية لأصحاب العقارات تأجير
