جدول المحتويات
- ما هو الملاذ الضريبي؟
- كسر الضرائب الملاذ
- الشركات الأمريكية
- دافعي الضرائب الفردية
- الضغط التنظيمي
ما هو الملاذ الضريبي؟
يعتبر الملاذ الضريبي عمومًا بلدًا خارجيًا يقدم للأفراد والشركات الأجانب مسئولية ضريبية ضئيلة أو معدومة في بيئة ثابتة اقتصاديًا وسياسيًا. تشارك الملاذات الضريبية أيضًا معلومات مالية محدودة أو معدومة مع سلطات الضرائب الأجنبية. لا تتطلب الملاذات الضريبية عادة الإقامة أو الأعمال التجارية للأفراد والشركات للاستفادة من سياساتها الضريبية.
في بعض الحالات ، يمكن أيضًا تحديد المواقع الدولية كملاذات ضريبية إذا كان لديها قوانين ضريبية خاصة. على سبيل المثال ، في الولايات المتحدة ، لا تتطلب ألاسكا وفلوريدا ونيفادا ونيو هامبشاير وداكوتا الجنوبية وتينيسي وتكساس وواشنطن وويومينغ أي ضريبة على دخل الولاية.
كسر الضرائب الملاذ
تستفيد الملاذات الضريبية في الخارج من العاصمة التي تجذبها بلدانها إلى الاقتصاد. يمكن أن تتدفق الأموال من الأفراد والشركات من خلال إعداد الحسابات في البنوك والمؤسسات المالية وغيرها من أدوات الاستثمار. يمكن أن يستفيد الأفراد والشركات من ضرائب منخفضة أو بدون ضرائب مفروضة على الدخل في بلدان أجنبية حيث قد يُسمح بوجود ثغرات أو ائتمانات أو اعتبارات ضريبية خاصة أخرى.
تشمل قائمة بعض أكثر دول الملاذ الضريبي شعبية: أندورا ، جزر البهاما ، بليز ، برمودا ، جزر فيرجن البريطانية ، جزر كايمان ، جزر القنال ، جزر كوك ، جزيرة جيرسي ، هونج كونج ، جزيرة آيل أوف مان وموريشيوس وليختنشتاين وموناكو وبنما وسانت كيتس ونيفيس. لا يوجد في جميع أنحاء العالم معيار محدد بشكل شامل لتصنيف بلد الملاذ الضريبي. ومع ذلك ، هناك العديد من الهيئات التنظيمية التي تراقب بلدان الملاذ الضريبي ، بما في ذلك منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) ومكتب محاسبة الحكومة الأمريكية. تشمل خصائص البلدان التي تتمتع بملاذ ضريبي عمومًا: لا أو ضرائب منخفضة الدخل ، والحد الأدنى من الإبلاغ عن المعلومات ، والافتقار إلى التزامات الشفافية ، ونقص متطلبات الوجود المحلي ، وتسويق سيارات الملاذ الضريبي.
الماخذ الرئيسية
- توفر الملاذات الضريبية ميزة المسئولية الضريبية الضئيلة أو معدومة. تعد الدول الأجنبية ذات الالتزامات الضريبية الضئيلة أو معدومة للأفراد والشركات الأجنبية بشكل عام من أكثر الملاذات الضريبية شعبية. قد يكون المستثمرون والشركات قادرين على خفض ضرائبهم عن طريق الاستفادة من الضريبة - الفرص المتاحة التي توفرها الملاذات الضريبية لكن على الكيانات أن تتأكد من امتثالها لجميع القوانين الضريبية ذات الصلة.
الشركات الأمريكية
حدد قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) ، الذي تم إقراره في ديسمبر 2017 ، معدل الشركات الفعلي للضرائب الأمريكية بنسبة 21 ٪. وأضاف أيضا العديد من الأحكام الأخرى التي لا تشجع الاستثمارات الأجنبية. بشكل منهجي ، من المعروف أن TCJA لكونها أكثر إقليمية بطبيعتها من قانون الضرائب الدولي السابق. نظام الضرائب الدولي بموجب TCJA يعفي الأرباح الأجنبية من الضرائب المحلية ولكن لديه أحكام معينة للأرباح الأجنبية ذات العائد المرتفع. بشكل عام ، توفر هذه الأحكام وغيرها ، ولا سيما فيما يتعلق بإعادة الاستثمار ، علاوات للشركات للاستفادة من معدلات ضريبية منخفضة أو معدومة في الدول الأجنبية ولكن يجب على الشركات مراقبة الدخل الأجنبي عن كثب والإبلاغ عنه بدقة فيما يتعلق بقانون الضرائب الأمريكي ، مبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا (مبادئ المحاسبة المقبولة عموما) ، والمبادئ التوجيهية بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS).
تتضمن بعض الشركات التي كانت معروفة تاريخيا بحيازات الملاذ الضريبي Apple و Microsoft و Alphabet و Cisco و Oracle. بشكل عام ، قد توفر الملاذات الضريبية أيضًا مزايا في مجال الائتمان ، لأنه قد يكون من الأقل تكلفة للشركات التي تتخذ من الولايات المتحدة الأمريكية اقتراض الأموال عليها دوليًا. يخضع هذا النوع من الإقراض ، الذي يمكنه تمويل عمليات الاستحواذ وغيرها من أنشطة الشركات ، أيضًا إلى إعداد التقارير في إطار المبادئ التوجيهية لقانون الضرائب الأمريكي ، ومبادئ المحاسبة المقبولة عمومًا ، والمبادئ التوجيهية بموجب المعايير الدولية للإبلاغ المالي.
دافعي الضرائب الفردية
لدى الولايات المتحدة قواعد خاصة معمول بها للإبلاغ عن الدخل الأجنبي من قبل المواطنين الأمريكيين والمواطنين غير الأمريكيين. تخضع هذه القواعد عمومًا لقانون الالتزام بضريبة الحساب الأجنبي (FATCA). تتطلب FATCA تقديم جدول B و / أو نموذج 8938 والذي يوفر الإفصاح عن موجودات الحسابات الأجنبية عندما تتجاوز الاستثمارات المستوى المحدد. يُطلب من حاملي الحسابات الأجنبية بشكل منفصل تقديم النموذج 114 ، تقرير البنك الأجنبي والحسابات المالية إلى شبكة تنفيذ الجرائم المالية التابعة لوزارة الخزانة الأمريكية إذا تجاوزت الحسابات المالية الأجنبية 10،000 دولار.
بشكل عام ، يمكن أن يكون هناك إعفاءات وائتمانات ضريبية أجنبية للاستثمار في جميع أنواع السيارات الخارجية ، لكن من المهم استشارة مستشار ضرائب للمواقف الفردية لضمان تقديم التقارير المناسبة.
الضغط التنظيمي
جميع الدخل الذي يجنيه الأفراد والشركات الأمريكية يخضع للضريبة. يمكن أن يكون هناك استثناءات وائتمانات ومواقف خاصة يمكن أن تنطبق على الاستثمارات الأجنبية. يمكن للاستثمار في الخارج أن يخلق أيضًا الكثير من الفرص للأنشطة غير القانونية. على هذا النحو ، يمكن أن يكون هناك قدر كبير من الرقابة التنظيمية.
لزيادة الإيصالات الضريبية ، تحافظ العديد من الحكومات الأجنبية على ضغط ثابت نسبيًا على الملاذات الضريبية للكشف عن معلومات تتعلق بحسابات الاستثمار الخارجية. ومع ذلك ، وبسبب الأعباء النقدية ، قد لا تكون الرقابة التنظيمية على الدوام أولوية وطنية قصوى. في جميع أنحاء العالم هناك بعض البرامج المعمول بها لزيادة إنفاذ تقارير الاستثمار في الخارج. يعد برنامج التبادل التلقائي للمعلومات المالية في المسائل الضريبية أحد الأمثلة التي تشرف عليها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يتطلب البرنامج من الدول المشاركة أن تنقل تلقائيًا المعلومات المصرفية المتعلقة بالضرائب الخاصة بالمودعين من غير المواطنين لاستخدامها من قبل دول المواطنين في تسهيل الضرائب على الدخل والأرباح والفوائد وأرباح الأسهم وحقوق الامتياز.
قد تكون بعض البلدان أهدافًا للأنشطة الخارجية. على سبيل المثال ، انهار القطاع المالي القبرصي المبني على حالة الملاذ الضريبي في البلاد في عام 2013. وتوقعت المفوضية الأوروبية والبنك المركزي الأوروبي وصندوق النقد الدولي خطة إنقاذ بقيمة 11.8 مليار دولار على اتفاق البلاد للامتثال لمزيد من التقارير الضريبية القوية والمشاركة مع Automatic برنامج تبادل المعلومات المالية في المسائل الضريبية. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، انظر "أفضل 10 ملاذات ضريبية أوروبية")
