جدول المحتويات
- أنت ترث الجيش الجمهوري الايرلندي…
- الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة
- قواعد البقاء على قيد الحياة الزوجين
- قاعدة نقل الجيش الجمهوري الايرلندي الخاصة
- التعامل مع القضايا الضريبية
- الخط السفلي
عند تسمية المستفيد من حساب التقاعد الفردي (IRA) وتوفي مالك الجيش الجمهوري الايرلندي ، فقد تعتقد أنك تلقيت ميراث معفاة من الضرائب. حسنا ، هذا صحيح جزئيا فقط. بموجب قانون الضرائب الحالي ، يكون استلام الميراث معفاة من الضرائب ، لكن لا يزال يتعين عليك أخذ توزيعات من الحساب ، وهو ما قد يكون خاضعًا للضريبة. تعتمد الضرائب على نوع الجيش الجمهوري الايرلندي المعني.
الماخذ الرئيسية
- يتم تمرير أصول حساب التقاعد الفردي إلى المستفيدين المعينين ، وغالبًا ما يكون زوج الشخص ، عند الوفاة. في حين أن استلام هذه الأموال غالبًا ما يكون معفيًا من الضرائب ، فقد يُطلب من المستفيدين أخذ الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs) ، والتي يمكن أن تخضع للضريبة. لاتخاذ RMDs في الوقت المناسب يمكن أن يؤدي إلى عقوبات تصل إلى 50 ٪.
ترث الجيش الجمهوري الايرلندي: ماذا يحدث بعد ذلك؟
عندما ترث الجيش الجمهوري الايرلندي ، فأنت حر في أن تأخذ أكبر قدر من الحساب كما تريد في أي وقت ، طالما أنك تفي بقواعد الحد الأدنى للتوزيع (RMD) المطلوبة الموضحة أدناه. يمكنك أيضًا سحب جميع الأموال مرة واحدة إذا كنت تفضل ذلك.
إذا كان الجيش الجمهوري الايرلندي IRA تقليديًا كانت جميع المساهمات فيه معفاة من الضرائب ، فستدفع ضريبة الدخل على توزيعاتك ، ولكن لا توجد عقوبة توزيع مبكرة حتى لو كنت و / أو المالك تحت سن 59 سنة. إذا كنت ترث الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي الذي قدمت فيه كل من المساهمات القابلة للخصم وغير القابلة للخصم ، يكون جزء من كل توزيع خاضعًا للضريبة.
الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة
بغض النظر عن نوع الجيش الجمهوري الايرلندي الذي ترثه ، يجب عليك عمومًا سحب ما لا يقل عن مبلغ سنوي خلال فترة معينة ؛ تسمى عمليات السحب الإلزامية هذه الحد الأدنى من التوزيعات (RMDs). إذا فشلت في ذلك ، يمكن أن تخضع لعقوبة ضخمة بنسبة 50 ٪ على المبلغ الذي يجب أن تسحبه. لاحظ أن قواعد الأزواج الذين يرثون الجيش الجمهوري الايرلندي تختلف إلى حد ما ، كما هو موضح أدناه.
تم تصميم RMDs لاستنفاد الأموال في الحساب في نهاية المطاف بحيث لن تستمر التراكمات المعفاة من الضرائب ، أو في حالة Roth IRAs ، معفاة من الضرائب ، إلى الأبد. هناك طريقتان RMD:
- يمكنك تأجيل أي توزيعات طالما قمت بإفراغ الحساب بنهاية السنة الخامسة من الوفاة (تسمى قاعدة الخمس سنوات). على سبيل المثال ، وفاة أحد الوالدين في أبريل 2020 ، تاركًا الجيش الجمهوري الايرلندي لابنتهما. إذا كانت الابنة تستخدم هذه الطريقة ، فيجب سحب جميع الأموال بحلول 31 كانون الأول (ديسمبر) 2025. يمكنك أخذ RMDs على متوسط العمر المتوقع. استخدم متوسط العمر المتوقع الخاص بك إذا كان مالك الجيش الجمهوري الايرلندي الأصلي لا يقل عن 70 درجة وأخذ RMDs. هذا يعني تطبيق متوسط العمر المتوقع لسنك الموجود في جدول العمر الافتراضي الأحادي (الجدول I في الملحق B من منشور مصلحة الضرائب 590-B). إذا كان المالك يأخذ بالفعل RMDs ، فاستخدم فترة العمر المتوقع الخاصة بمفردك أو العمر المتوقع للمالك ، بناءً على عمر المالك في عيد ميلاده في سنة وفاته). وبالتالي ، إذا ورثت الجيش الجمهوري الايرلندي من أختك الصغرى ، فإن استخدام متوسط العمر المتوقع لها ينتج RMDs أصغر (تذكر أنه يمكنك دائمًا الحصول على توزيعات أكبر إذا كنت تريد الأموال).
يقول ستيفن ريشال خبير تخطيط التقاعد ، المؤسس المشارك لـ 1080 Financial Group في Sherman Oaks ، كاليفورنيا: "يختار العملاء بأغلبية ساحقة التحويل إلى حساب IRA وراثي ويستلمون مدفوعات متوسط العمر المتوقع." مبلغ مقطوع ، ولم يسبق للعميل اختيار خيار الخمس سنوات."
لا تلغي قواعد RMD الخاصة بالمستفيدين من الحاجة إلى حوزة المالك المتوفى لاتخاذ RMD له لمدة سنة من الوفاة إذا توفي المالك في سن 70½ أو بعده. تقلل RMD للمالك من قيمة الحساب التي يتم على أساسها حساب RMD للمستفيد.
دعنا نفترض أن توم ، صاحب IRA ، يموت في عام 2019. إذا كان Tom مطلوبًا للحصول على RMD لعام 2019 (ولم يفعل ذلك قبل وفاته) ، يتعين على المستفيدين منه سحب هذا المبلغ بحلول 31 ديسمبر 2019. مطلوب للإبلاغ عن المبلغ تحت رقم التعريف الضريبي للمستفيد ، ويجب على المستفيد تضمين المبلغ في دخله. ضع في اعتبارك أيضًا أنه يتم حساب المبلغ كما لو كان مالك IRA (Tom) على قيد الحياة طوال عام 2019.
عندما ترث الجيش الجمهوري الايرلندي ، تأكد من أن عنوان الحساب يتوافق مع قانون الضرائب. إذا كنت مستفيدًا من غير الزوج ، فلا تضع الحساب باسمك. يجب أن يكون عنوان الحساب كما يلي: "المتوفى ، IRA FBO ، المستفيد" (يعني FBO "لصالح"). إذا وضعت الحساب باسمك ، فسيتم التعامل مع هذا على أنه توزيع ، ويتم الإبلاغ عن جميع الأموال على الفور من الصعب للغاية التراجع عن هذا الخطأ.
قواعد خاصة لبقاء الزوجين
- يمكنك أن تتصرف مثل أي مستفيد آخر ، كما هو موضح سابقًا. ومع ذلك ، إذا توفيت زوجتك قبل سنة ميلاده التي تبلغ من العمر 70 عامًا ، فلن تضطر إلى البدء في تلقي RMDs حتى تلك السنة. يقول Rischall: "إذا كان زوجك المتوفى أصغر سنًا ، فقد يكون اختيار الجيش الجمهوري الايرلندي المورث مفيدًا لأنه يؤخر RMDs إلى أن الزوج المتوفى الأصغر سنًا سيصبح 70½" ، يقول Rischall.يمكنك معاملة الحساب الخاص بك عن طريق تسمية نفسك كمالك حساب أو عن طريق تمرير الجيش الجمهوري الايرلندي في حسابك الخاص. يمكّنك هذا من تقديم مساهمات للحساب إذا كنت مؤهلاً (على سبيل المثال ، لقد ربحت دخلاً وتقل عن 70 عامًا ، في حالة الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي) ، لتسمية المستفيدين الخاصين بك ، وتأجيل RMDs حتى تصل إلى سن 70½ ، مرة أخرى في حالة الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي. يعد هذا اختيارًا جيدًا إذا كان زوجك أكبر منك لأنه يؤخر RMDs. إذا كان الجيش الجمهوري الايرلندي Roth ، لأنك الزوج / الزوجة ، فيمكنك معاملته كما لو كان Roth الخاص بك في هذه الحالة ، وفي هذه الحالة لن تكون خاضعًا لقواعد RMDs خلال حياتك.
هذا ليس قرارًا كليًا أو لا شيء. يمكنك تحليل الحساب وتحويله إلى حساب IRA الخاص بك وترك الرصيد في الحساب الذي ورثته. ومع ذلك ، لا يوجد تغيير رأيك. إذا قمت بالتمرير وتحتاج إلى أموال منه قبل سن 59 عامًا ، فستخضع لعقوبة 10٪ (ما لم يتم تطبيق استثناء جزائي غير عقوبة الإعدام).
قاعدة نقل الجيش الجمهوري الايرلندي الخاصة
التعامل مع القضايا الضريبية
عند أخذ RMDs من الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدي ، سيكون لديك ضرائب على الدخل للإبلاغ عنها. ستتلقى نموذج 1099-R يوضح مقدار التوزيع. يجب عليك بعد ذلك الإبلاغ عن نموذجك 1040 أو 1040A للعام ؛ إذا تلقيت توزيعًا ، فلا يمكنك استخدام Form 1040EZ ، على الرغم من أنك قد تكون مؤهلاً للقيام بذلك.
إذا كان التوزيع كبيرًا ، فقد تحتاج إلى ضبط اقتطاع الأجور أو دفع الضرائب المقدرة لحساب الضريبة التي ستدين بها على RMDs. تخضع هذه التوزيعات ، التي يطلق عليها توزيعات غير دورية ، لحجب تلقائي بنسبة 10 ٪ ما لم تختر عدم حجب عن طريق تقديم نموذج W-4P.
إذا توفي مالك الجيش الجمهوري الايرلندي مع عقار كبير تم دفع ضرائب العقارات الفيدرالية فيه ، فالمستفيد يحق لك الحصول على خصم ضريبي مقابل حصة هذه الضرائب المخصصة للجيش الجمهوري الايرلندي. يعد خصم ضريبة الدخل الفيدرالية لضريبة العقارات الفيدرالية على الدخل فيما يتعلق بالفسخ (مثل الجيش الجمهوري الايرلندي) خصمًا تفصيليًا مختلفًا (لا يمكنك المطالبة به إذا كنت تستخدم الخصم القياسي بدلاً من التفصيل) ، ولكنه لا يخضع إلى عتبة الدخل الإجمالي البالغ 2٪ والتي تنطبق على معظم الاستقطاعات المتنوعة المفصلة الأخرى.
الخط السفلي
وراثة الجيش الجمهوري الايرلندي هو نعمة وقليلا من اللعنة. يمكنك الحصول على أصل لا يكلفك شيئًا ، ويمكن أن يستمر الأصل في النمو. ومع ذلك ، فسوف تواجه فاتورة ضريبية إذا كان الأصل هو الجيش الجمهوري الايرلندي الخاضع للضريبة. لا يمكنك تجنب ذلك لأن القانون يتطلب منك أن تأخذ RMDs أو تواجه عقوبة 50 ٪. تحقق مع الوصي أو وصي الجيش الجمهوري الايرلندي لمعرفة مقدار وتوقيت RMDs الخاصة بك. أيضا ، العمل مع مستشار الضرائب على دراية للتأكد من أنك تلبي متطلبات RMD.
