جدول المحتويات
- و AMT الائتمان
- إعفاءات ضريبة AMT القابلة للاسترداد
- حساب AMT الائتمان
- الخط السفلي
الماخذ الرئيسية
- يتم فرض رسوم على AMT عند ممارسة ISO الخاص بك ، والتمسك بأسهمك وبيعها بعد السنة التقويمية التي مُنحت فيها لك. يتم حساب AMT استنادًا إلى الفرق بين القيمة السوقية العادلة (FMV) للأسهم في تاريخ ممارسة الأسهم وسعر التمرين. يمكن استخدام رصيد AMT لخفض فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك عندما يكون المبلغ الذي تدين به على الضرائب أكبر مما كان يمكن أن يكون عليه بموجب قانون الضرائب. حصل دافعو الضرائب على المستثمرين بين عامي 2007 و 2012 على الاستفادة من ائتمانات AMT غير المستخدمة. يمكن للأشخاص الذين مارسوا شهادات ISO في الماضي حساب رصيد AMT المحتمل استرداده باستخدام ورقة عمل نموذج 1040 للنموذج 6251 (السطر 45)
و AMT الائتمان
في حين أن لا أحد سعيد بدفع ضريبة على صفقة الأسهم ، هناك حكم قانون الضرائب - يسمى ائتمان AMT - الذي يفيد دافعي الضرائب. عندما تدفع فاتورة AMT ، يتم تشغيل رصيد AMT تلقائيًا. يمكن استخدام هذا الائتمان لخفض فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بك عندما يكون المبلغ الذي تدين به على الضرائب أكثر مما كان يمكن أن يكون عليه بموجب قانون الضرائب. ذلك لأنه ، بخلاف الخصم الذي يخفض إجمالي مبلغ الدخل الذي تخضع للضريبة عليه ، يؤدي الائتمان في الواقع إلى خفض فاتورة الضرائب بالدولار مقابل الدولار. هذا الحكم عبارة عن طريقة يساعد بها الكونغرس على تعويض حملة الأسهم الضريبية التي تكبدوها لممارسة شهادات ISO الخاصة بهم.
ومع ذلك ، هناك شيء واحد لم يعد متاحًا ، وهو الفائدة التي حصل عليها دافعو الضرائب من المستثمرين في الفترة من 2007 إلى 2012 ، والتي جعلت قروض AMT غير المستخدمة "قابلة للاسترداد". تم إنشاء هذه الميزة الضريبية في عام 2007 لمساعدة دافعي الضرائب من المستثمرين الذين وجدوا أن ائتمان AMT لم يخفض بشكل كبير فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم. أقر الكونغرس هذه التغييرات في قانون الضرائب في عام 2007 ثم عدّلها مرة أخرى في عام 2008. ومع ذلك ، لم يتم تمديد رصيد AMT القابل للاسترداد في نهاية عام 2012 ، لذلك كانت السنة الضريبية لعام 2012 هي آخر مرة يتمكن فيها دافعو الضرائب من الاستفادة من هذه الميزة.
لم يتم تمديد رصيد AMT القابل للاسترداد في نهاية عام 2012 ، لذلك كانت السنة الضريبية لعام 2012 هي آخر مرة يتمكن فيها دافعو الضرائب من الاستفادة من هذه الميزة.
في حال كنت تبحث عن الضرائب المتأخرة ، إليك كيفية استخدامها.
فهم الاعتمادات الضريبية AMT مستردة
تم تصميم التغييرات التي تم إدخالها على قانون الضرائب في عام 2007 لمساعدة الأشخاص الذين مارسوا شهادات ISO الخاصة بهم ، وكان عليهم دفع AMT. تعتبر هذه التغييرات اعتمادات AMT غير المستخدمة والتي كان عمرها لا يقل عن ثلاث سنوات (يشار إليها أحيانًا باسم "اعتمادات AMT غير المستخدمة طويلة الأجل") "قابلة للاسترداد" بواسطة خدمة الإيرادات الداخلية (IRS). وهذا يعني أن دافعي الضرائب يمكنهم المطالبة بهذه الائتمانات من أجل:
- تقليل فاتورة AMT الحالية الخاصة بك. خفض فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية الحالية بالدولار مقابل الدولار. احمل ائتمانات قابلة للاسترداد مؤهلة إلى ما لا نهاية (بتطبيقها على فواتير ضريبة الدخل اللاحقة).جمع ائتمانات بقايا الطعام كدفعة نقدية من مصلحة الضرائب
يسمح القانون الذي دخل حيز التنفيذ في عام 2007 (بالنسبة للضرائب المدفوعة في عام 2007 على الدخل المكتسب لعام 2006) للناس بالمطالبة بمبلغ أكبر قدره 20٪ من ائتمان AMT غير المستخدم طويل الأجل أو 5000 دولار. ومع ذلك ، وضعت مصلحة الضرائب أيضا حدود الدخل في مكان للحد من مبلغ الائتمان التي يمكن أن أصحاب الدخل العالي المطالبة.
قام الكونغرس بتعديل القانون لعام 2008 من خلال إلغاء حدود الدخل وزيادة المبلغ الذي يعتبر قابلاً للاسترداد.
حساب AMT الائتمان
يمكن للأشخاص الذين مارسوا شهادات ISO في الماضي حساب رصيد AMT المحتمل استرداده باستخدام ورقة عمل نموذج 1040 للنموذج 6251 (السطر 45) ، والتحدث إلى ملف الإيداع الضريبي ، أو التشاور مع محاسب أو استخدام مساعد AMT على الإنترنت لدى مصلحة الضرائب.
التغييرات التي تم تنفيذها في عام 2008 لم تقصر ائتمان دافعي الضرائب على إجمالي مبلغ ضريبة الدخل المستحقة ، مما يعني أنه أو أنها يمكن أن تطالب ائتمانات AMT التي بلغ مجموعها أكثر من مبلغ الأموال المحتجزة للضرائب ، المدفوعة بالفعل في الضريبة المقدرة ربع السنوية أو تلك كان مستحقا على فاتورة الضرائب الحالية.
اعتبارًا من عام 2008 (بالنسبة للضرائب المدفوعة في عام 2009 على الدخل المكتسب لعام 2008) ، يمكن لدافعي الضرائب المطالبة بمبلغ أكبر على:
- 50٪ من الائتمان غير المستخدم طويل الأجل المتراكم قبل ثلاث سنوات أو أكثر من سنة التسجيل
أو
- مبلغ ائتمان AMT القابل للاسترداد المدرج في نموذج العام الماضي 1040
على سبيل المثال ، إذا كانوا قد كسبوا مبلغًا قدره 80،000 دولار أمريكي كائتمان AMT في عام 2004 ولم يحصلوا على أي مبلغ في السنوات اللاحقة ، فبإمكانهم المطالبة بمبلغ 40،000 دولار (50٪ من الائتمان غير المستخدم المؤهل) عند تقديم ضرائبهم لعام 2010 في أبريل 2011. لتحصيل رصيدهم القابل للاسترداد بقيمة 40،000 دولار أمريكي ، ستكون هناك حاجة لإكمال نموذج مصلحة الضرائب 8801 وأرسلت ذلك إلى مصلحة الضرائب جنبا إلى جنب مع نموذج 1040 بهم.
ومع ذلك ، دعنا نقول أنك مدينة بمبلغ 11،425 دولارًا من ضرائب الدخل الفيدرالية عن سنة التسجيل 2009. عندما يتلقى مصلحة الضرائب نموذجك 8801 (للمطالبة برصيدك القابل للاسترداد بقيمة 40،000 دولار) ، كان عليك أولاً خصم المبلغ المستحق عليك (11،425 دولارًا) ثم أرسل لك بالبريد الإلكتروني (أ) تحقق من وجود الفرق من 28،575 $.
سيتمكن دافع الضرائب من استخدام الرصيد القابل للاسترداد لدفع فاتورة ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة به وتلقي استرداد نقدي. والأكثر من ذلك ، أنه في عام 2011 كان بإمكانه المطالبة بمبلغ 40،000 دولار كائتمان قابل للاسترداد - الرصيد المتبقي من مبلغ الائتمان القابل للاسترداد لعام 2008. قد يكون دافع الضرائب قد جمع هذا الرصيد المتبقي عند تقديم نموذج 1040 عن ضرائب 2010.
لسوء الحظ بالنسبة لدافعي الضرائب الذين كان بإمكانهم الاستمرار في الاستفادة ، تم تحديد مخصصات ائتمان AMT القابلة للاسترداد فقط لمدة ست سنوات (2007-2012) ولم يقم الكونغرس بتمديدها أو جعلها دائمة.
الخط السفلي
على مدار السنوات الست من 2007 إلى 2012 ، ساعد مخصص ائتمان AMT القابل للاسترداد بعض دافعي الضرائب على دفع فاتورة AMT واسترداد الأموال التي دفعوها على فاتورة AMT ودفع فواتير ضريبة الدخل الفيدرالية الخاصة بهم. للمضي قدماً ، قد ترغب في العمل مع محاضر ضريبي مهني أو محامي ضرائب لضمان تقديم مطالباتك بشكل صحيح وزيادة فوائدك إلى الحد الأقصى وفقًا للقوانين الحالية.
