ما هي ضريبة الوكيل
الضريبة بالوكالة هي عبارة عن عقوبة ضريبية يتم تقييمها ضد المنظمات التي تكون في معظمها معفاة من الضرائب ، ولكن قد تضطر إلى دفع ضرائب على الأموال المستخدمة لدفع أنشطة الضغط. تشمل المنظمات التي يحتمل أن تخضع لضريبة الوكيل تلك المنظمة وفقًا للمادة 501 (c) (4) و 501 (c) (5) و 501 (c) (6) من قانون الضرائب.
سيتم فرض ضريبة بالوكالة على مؤسسة معفاة من الضرائب إذا فشلت تلك المنظمة في تقدير مبلغ الأموال الذي ستنفقه على أنشطة الضغط في عام معين بشكل صحيح. في مثل هذه الحالة ، سيكون معدل ضريبة الوكيل الذي يتم فرضه أعلى معدل هامشي لضريبة الشركات لتلك السنة الضريبية.
كسر ضريبة الوكيل
تمثل ضريبة البروكسي مصدر قلق للمنظمات المعفاة من الضرائب ، ولكنها تشارك أيضًا في جماعات الضغط ، مثل المنظمات المهنية أو اتحادات رجال الأعمال أو غرف التجارة. رسوم العضوية لهذه المنظمات معفاة من الضرائب إلى حد كبير. من أجل تحقيق حالة الإعفاء الضريبي ، يجب أن تكون مثل هذه المنظمات "للأشخاص الذين لديهم بعض المصالح التجارية المشتركة ، والغرض منها هو تعزيز هذه المصلحة المشتركة وعدم الانخراط في أعمال منتظمة من هذا النوع عادة ما يتم تنفيذها من أجل الربح" ، وفقًا إرشادات خدمة الإيرادات الداخلية. قد لا تكون هذه المنظمات موجودة لمنفعة مالية لأحد المساهمين أو أكثر ، ويجب أن تكون المؤسسة موجودة إلى حد كبير لغرض تحسين ظروف العمل بشكل عام.
في الوقت نفسه ، من الشائع لمثل هذه البطولات التجارية المشاركة في شكل من أشكال نشاط الضغط ، وهو غرض غير معفي من الضرائب بموجب قانون الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة. للمحافظة على خط فاصل بين نشاط الضغط هذا وأنشطة الإعفاء الضريبي الأخرى ، تطلب مصلحة الضرائب من اتحادات رجال الأعمال تقدير النسبة المئوية لأموالها التي ستذهب إلى جماعات الضغط مقابل أنشطة الإعفاء الضريبي الأخرى. يجب أن تقدم هذه المنظمات إشعارًا إلى الأعضاء الذين يدفعون مستحقاتهم بشأن النسبة المئوية من مستحقاتهم التي سيتم خصمها من الضرائب.
إذا اتضح أن أنشطة الضغط الفعلية تتجاوز المبلغ المقدر ، فستكون هناك حاجة إلى المنظمة المعفاة من الضرائب لتعويض إيرادات الضرائب التي تم نسيانها لأن الأعضاء الذين يدفعون الرسوم يبالغون في تقدير حصة مستحقاتهم الضريبية. هذه الضريبة التعويضية تسمى ضريبة الوكيل.
مثال على ضريبة الوكيل
دعنا نقول أنك تدفع 1000 دولار على شكل مستحقات سنوية لرابطة الأعمال المحلية الخاصة بك ، على افتراض أن 50 في المائة فقط من هذه الأموال ستذهب إلى نشاط الضغط. إذا تبين أن 75 في المائة من مستحقاتك قد ذهبت إلى نشاط الضغط ، فإن اتحاد الأعمال سيكون مسؤولاً عن دفع ضريبة الوكيل على الفرق.
