ما هو الأقساط الخاصة
الأقساط الخاصة هي عبارة عن اتفاقية يقوم فيها السناهي بنقل ملكية العقار إلى الملتزم في مقابل الحصول على مدفوعات لبقية حياة الشاذ. حتى يتم تصنيف الاتفاقية على أنها مكافأة سنوية خاصة ، لا يمكن لأي طرف أن يعمل في مجال بيع المعاشات - أي لا يمكن لأي طرف أن يكون شركة تأمين. غالبًا ما يستخدم الأفراد الأثرياء المعاشات الخاصة كجزء من التخطيط العقاري وخلافة الأعمال وكوسيلة لحماية الأصول. يمكن أن تساعد المعاشات الخاصة في تقليل التعرض للهدايا وضريبة العقارات على ورثة الأسرة.
تحطيم الأقساط الخاصة
في معظم الحالات ، يتم استخدام الأقساط الخاصة لنقل الأصول إلى أحد أفراد الأسرة حيث يكون النقل العادي خاضعًا لضرائب الهدايا أو العقارات. قد تشمل الممتلكات المنقولة إلى الملتزم (الأطفال في كثير من الأحيان) مصلحة تجارية عائلية أو عقارات أو أوراق مالية أو مجموعة متنوعة من الأصول الأخرى. توفر المعاملة للمتعرض مدفوعات مدى الحياة والتي تخضع عادة للضريبة فقط بمعدلات أرباح رأس المال الأكثر ملاءمة. يتم استخدام جدول العمر المتوقع لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) لحساب مقدار كل دفعة سنوية. إذا توفي المسبب للمرض مبكرًا ، فقد يتلقى الملتزم (المدينون) مكاسب غير متوقعة.
ميزة ضريبة الأقساط الخاصة
المزايا الضريبية لنقل الأصول هي الميزة الرئيسية لهذا النوع من اتفاقية الأقساط السنوية. مع نقل الممتلكات ، وبالتالي فإن قيمة العقار وكل التقدير المستقبلي يتم إزالته من العقار الخاضع للضريبة. وطالما أن القيمة الحالية للقسط تعادل القيمة السوقية العادلة للممتلكات الأساسية ، يتم تجنب ضريبة الهدايا. تجعل الأقساط الخاصة عملية النقل عملية بيع بشكل فعال ، وبالتالي تزيل الضرائب المرتفعة على الهدايا والعقارات التي تأتي مع نقل أصول بسيط. يتم تحديد سعر الفائدة الذي يتم استخدامه لحساب المدفوعات على الأقساط عن طريق مصلحة الضرائب قسم 7520 أسعار الفائدة. بمجرد تعيين هذا المعدل ، لا يمكن تغييره. غالبًا ما يتم الاحتفاظ بهذا النوع من الأقساط في ائتمان لتأجيل الضريبة.
المخاطر السنوية الخاصة
تحتوي المعاشات الخاصة على ما يسمى "خطر الوفيات العكسي" ، بمعنى أنه إذا تجاوز السناهي متوسط العمر المتوقع ، فسوف يتلقون مدفوعات أكثر من القيمة السوقية العادلة للممتلكات المنقولة. قد يؤدي ذلك إلى قيام الأقارب بتسديد مدفوعات الأقساط السنوية للجهة التي ستزيد من العقار الخاضع للضريبة. طريقة واحدة لتجنب ذلك هي مع الأقساط الخاصة المؤجلة ، والتي تؤخر بدء مدفوعات الأقساط. هناك خطر آخر يتمثل في أن المدين (أطفال الشاذين) غير قادرين أو غير راغبين في سداد مدفوعات ، وفي هذه الحالة قد يعتبر مصلحة الضرائب أن القسط السنوي الخاص هدية سرية ويخضعها للضريبة وفقًا لذلك.
