ما هو الدخل السلبي؟
الدخل السلبي هو الأرباح المستمدة من عقار مستأجر ، أو شراكة محدودة ، أو مؤسسة أخرى لا يشارك فيها شخص بنشاط. كما هو الحال مع الدخل النشط ، يكون الدخل السلبي خاضعًا للضريبة. ومع ذلك ، فغالبًا ما يتم التعامل معها بشكل مختلف بواسطة مصلحة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب). يعتبر دخل الحافظة دخلًا سلبيًا من قِبل بعض المحللين ، وبالتالي فإن توزيعات الأرباح والفوائد تعتبر سلبية. ومع ذلك ، لا يوافق مصلحة الضرائب دائمًا على أن دخل الحافظة سلبي ، لذلك من الحكمة التحقق من خبير الضرائب في هذا الموضوع.
الدخل السلبية
فهم الدخل السلبي
هناك ثلاث فئات رئيسية من الدخل: الدخل النشط ، الدخل السلبي ، وإيرادات المحفظة. كان الدخل السلبي مصطلحًا غير مستخدم نسبيًا في السنوات الأخيرة. بالعامية ، تم استخدامه لتحديد الأموال التي يتم جنيها بانتظام دون بذل جهد يذكر أو بدون جهد من جانب الشخص الذي يحصل عليها. تشمل الأنواع الشائعة من الدخل السلبي العقارات وأسهم الند للند (P2P) وأسهم الأرباح. يميل مؤيدو الحصول على دخل سلبي إلى تعزيز نمط الحياة المهنية من العمل من المنزل إلى المنزل. نوع الأرباح التي يربطها الأشخاص عادةً مع هذا هو المكاسب على الأسهم والفوائد وأجر التقاعد وفوائد اليانصيب والعمل عبر الإنترنت ومكاسب رأس المال.
على الرغم من أن هذه الأنشطة تتوافق مع التعريف الشائع للدخل السلبي ، إلا أنها لا تتناسب مع التعريف الفني كما هو موضح في نصائح مصلحة الضرائب السلبية للنشاط الضريبي في مصلحة الضرائب. يُعرَّف الدخل السلبي ، عند استخدامه كمصطلح تقني ، بأنه "دخل صافي الإيجار" أو "دخل من عمل لا يشارك فيه دافع الضرائب ماديًا" ، ويمكن أن يشمل في بعض الحالات فائدة مشحونة ذاتيًا. وغني عن القول أن الدخل السلبي "لا يشمل الرواتب ، أو محفظة ، أو دخل الاستثمار".
الماخذ الرئيسية
- الدخل السلبي هو الدخل الذي يتم الحصول عليه من تأجير الممتلكات أو مؤسسة لا يشارك فيها المستثمر بنشاط. ويشمل الدخل السلبي مصادر مختلفة ، من القروض إلى شركة أجنبية إلى الممتلكات.
أنواع الدخل السلبي
فائدة مشحونة ذاتيا
عندما يتم إقراض المال إلى شراكة أو مؤسسة S تعمل ككيان تمريري (بشكل أساسي ، عمل مصمم لتقليل آثار الازدواج الضريبي) من قبل مالك ذلك الكيان ، فإن دخل الفائدة على هذا القرض إلى دخل المحفظة يمكن أن تتأهل كإيرادات سلبية. وفقًا لـ مصلحة الضرائب ، "قد يتم التعامل مع بعض إيرادات أو خصومات الفائدة المشحونة ذاتيًا كإجمالي دخل سلبي أو خصومات للنشاط السلبي إذا تم استخدام حصيلة القرض في نشاط سلبي."
خاصية
يتم تعريف خصائص التأجير كدخل سلبي مع استثناءين. إذا كنت محترفًا في المجال العقاري ، فإن أي دخل إيجار تحصل عليه يعد دخلًا نشطًا. إذا كنت "مستأجراً ذاتيًا" ، مما يعني أنك تملك مساحة وتؤجرها لشركة أو شراكة تعمل فيها ، فهذا لا يمثل دخلًا سلبيًا إلا إذا تم توقيع عقد الإيجار هذا قبل عام 1988 ، وفي هذه الحالة لقد تم جده في تحديد هذا الدخل على أنه سلبي. وفقًا لقواعد النشاط السلبي والمعرض للخطر في مصلحة الضرائب ، "لا يهم ما إذا كان الاستخدام بموجب عقد إيجار أو عقد خدمة أو أي ترتيب آخر أم لا."
ومع ذلك ، فإن الدخل من الأراضي المؤجرة لا يعتبر دخلًا سلبيًا. على الرغم من ذلك ، يمكن لمالك الأرض الاستفادة من قواعد فقدان الدخل السلبي إذا كانت الممتلكات تكسب خسارة خلال السنة الضريبية. بقدر الاحتفاظ بالأرض للاستثمار ، سيتم اعتبار أي أرباح نشطة.
"لا توجد مشاركة مادية" في الأعمال التجارية
مصلحة الضرائب لديها معايير للمشاركة المادية التي تشمل ما يلي:
- إذا كنت قد كرست أكثر من 500 ساعة لنشاط تجاري أو نشاط تستفيد منه ، فهذه هي مشاركة مادية. إذا كانت مشاركتك في نشاط ما "جميعها كبيرة" من المشاركة في تلك السنة الضريبية ، فهذه مشاركة مادية إذا كنت قد شاركت لمدة تصل إلى 100 ساعة وهذا هو على الأقل بنفس قدر مشاركة أي شخص آخر في النشاط ، يتم تعريفه أيضًا على أنه المشاركة المادية.
إعتبارات خاصة
عندما تسجل خسارة في نشاط سلبي ، فإن أرباح النشاط السلبي فقط هي التي يمكن أن يتم تعويض الخصومات الخاصة بها بدلاً من الدخل ككل. سيكون من الحكمة التأكد من أن جميع أنشطتك السلبية قد تم تصنيفها بهذه الطريقة ، من أجل تحقيق أقصى استفادة من التخفيضات الضريبية. يتم تخصيص هذه الخصومات للسنة الضريبية التالية ويتم تطبيقها بطريقة معقولة تأخذ في الاعتبار أرباح أو خسائر العام المقبل.
لتوفير الوقت والجهد ، يمكنك تجميع نشاطين أو أكثر من الأنشطة السلبية في نشاط واحد أكبر ، شريطة أن تشكل "وحدة اقتصادية مناسبة" ، وفقًا لقواعد النشاط السلبي والمعرض للخطر. عند القيام بذلك ، بدلاً من الاضطرار لتوفير مشاركة مادية في أنشطة متعددة ، عليك فقط توفيرها للنشاط ككل. بالإضافة إلى ذلك ، إذا قمت بتضمين أنشطة متعددة في مجموعة واحدة واضطررت إلى التخلص من أحد هذه الأنشطة ، فقد تخلصت فقط من جزء من نشاط أكبر مقارنة بكل نشاط أصغر.
مبدأ التنظيم وراء هذه المجموعة بسيط نسبيًا: إذا كانت الأنشطة موجودة في نفس المنطقة الجغرافية ؛ إذا كانت الأنشطة لها أوجه تشابه في أنواع الأعمال ؛ أو إذا كانت الأنشطة مترابطة إلى حد ما ، على سبيل المثال ، إذا كان لديهم نفس العملاء أو الموظفين ، أو استخدام مجموعة واحدة من الكتب للمحاسبة.
إذا كنت تمتلك متجرًا للمحلات التجارية ومتجرًا لبيع الأحذية الرياضية في مراكز التسوق في كل من مونتيري ، كاليفورنيا ، وأماريلو ، تكساس ، فسيكون لديك أربعة خيارات لكيفية تجميع دخلها السلبي:
- مجمعة في نشاط واحد (جميع الشركات كانت في مراكز التسوق) ؛ مجمعة حسب الجغرافيا (مونتيري وأماريلو) ؛ مجمعة حسب نوع العمل (مبيعات التجزئة من المعجنات والأحذية) ؛ أو يمكن أن تظل دون تجميع.
