ما هو الرصيد غير المقبول
الرصيد غير المقبول هو عنصر في الميزانية العمومية لشركة التأمين يمثل التزامات إعادة التأمين التي لم يوفرها معيد التأمين. تقلل إدخالات الرصيد غير المقبول من فائض حملة الوثائق لأنها تمثل التزامًا.
كسر الرصيد غير المقبول
تتنازل شركات التأمين عن المخاطر إلى معيدي التأمين من أجل الحد من تعرضهم للمخاطر المرتبطة بالوثائق التي يقومون بضمانها. في مقابل تحمل بعض مخاطر المؤمن ، يتم منح معيد التأمين رسومًا ، وغالبًا ما تكون جزءًا من القسط. وبالتالي ، يكون معيد التأمين مسؤولاً عن المطالبات التي تصل إلى مستوى معين ، ويُطلب منه إثبات أنه سيكون قادرًا على التعامل مع هذه المطالبات في حالة حدوث خسائر.
قد تطلب شركات التأمين من شركة إعادة التأمين توفير الأصول كضمان كدليل على أن معيد التأمين سوف يكون قادرًا على تغطية المخاطر إذا تم رفع دعوى ضد السياسة. إذا كان مطلوبًا من معيد التأمين تقديم ضمان ، فإن هذا سيؤدي إلى تقليل الرصيد غير المقبول ، وبالتالي زيادة فائض شركة التأمين. عادةً ما يستخدم معيد التأمين وشركات التأمين الأسيرة خطاب اعتماد (LOC) كمصدر للضمان. يتم إصدار خطاب الاعتماد من قبل البنك. إذا لم تطلب شركة التأمين التي تم التنازل عنها من معيد التأمين تقديم ضمان لتغطية الرصيد غير المقبول وأصبح معيد التأمين معسرًا ، فسوف تتعامل شركة التأمين مع الرصيد غير المقبول كاحتياطي للخسارة وتشطب الرصيد.
يمثل الرصيد غير المقبول جزءًا من الأقساط غير المكتسبة واحتياطيات الخسارة التي لا تعتمد على البيانات القانونية للشركة المؤمَّنة ، حيث يقوم المؤمن بحساب أي رأس مال وفائض مطلوب للحفاظ على ترخيصه لإجراء أعمال التأمين. نظرًا لأن الرصيد غير مقبول ، لا يمكن للمؤمن حساب الرصيد في اتجاه نسبة الملاءة أو أي مستوى احتياطي تنظيمي مطلوب ، مما يعني أن احتياطي الخسارة المرتبط برصيد غير مقبول لا يمكن حسابه في احتياطي الخسارة العام. لهذا السبب ، لدى شركات التأمين حافزًا على مطالبة معيدي التأمين بتوفير ضمانات.
أمثلة للأصول غير المسلمة
تتضمن بعض أمثلة الأصول غير المقبولة الأصول التي تتكون من الشهرة والأثاث والتركيبات والسيارات وأرصدة ديون الوكلاء والإيرادات المتراكمة على الاستثمارات في حالات التخلف عن السداد وغيرها من العناصر. يتم استبعادها من أجل تقديم ميزانية عمومية محافظة بقدر الإمكان. ومع ذلك ، فإن ارتفاع نسبة الأصول غير المقيدة إلى الأصول المقبولة هو مؤشر على أن الشركة قد تستثمر في الأصول غير المنتجة أو المحفوفة بالمخاطر. ومع ذلك ، هذه ليست الحال دائما. لتحديد بطريقة أو بأخرى ، يجب التدقيق بدقة في شركة مالية للتأمين لتحديد ما إذا كانت نسبة الأصول غير المُدرجة في الميزانية العمومية هي بالفعل مؤشر للأصول غير المنتجة أو المحفوفة بالمخاطر.
