ما هو منشور مصلحة الضرائب رقم 557: حالة الإعفاء الضريبي لمنظمتك
منشور مصلحة الضرائب رقم 557 هو وثيقة تنشرها دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) تشرح القواعد واللوائح التي تتبعها المنظمة من أجل الحصول على حالة الإعفاء الضريبي والحفاظ عليها. يرشد IRS Publication 557 دافعي الضرائب إلى النماذج والمستندات المطلوبة ، وعملية الاستئناف إذا لم تتم الموافقة على حالة الإعفاء من الضرائب والأسباب التي قد تؤدي إلى إلغاء حالة الإعفاء. يجب على المنظمات المعفاة من الضرائب تقديم مستندات معينة للحفاظ على وضعها ، ويشرح منشور مصلحة الضرائب رقم 557 هذه المتطلبات ، وكذلك متطلبات التقديم والإفصاح عن دافعي الضرائب الذين يتبرعون بمنظمات معفاة. يوفر المنشور أيضًا معلومات حول المنظمات التي تندرج تحت القسم 501 (ج) (3).
BREAKING DOWN IRS Publication 557: حالة الإعفاء الضريبي لمنظمتك
قد لا يتضمن منشور مصلحة الضرائب رقم 557 المعلومات اللازمة لإدارة مؤسستك المعفاة من الضرائب. المنظمات بما في ذلك الشركات المنظمة بموجب قوانين الكونغرس ، وجمعيات صندوق التقاعد للمعلمين ، وشركات التأمين المشترك ، وصناديق المعاشات التقاعدية الممولة من قبل الموظفين ، وصناديق دفع مسؤولية السحب أو الجمعيات الدينية والرسولية تغطيها وثائق أخرى. يتضمن المستند مخططًا مرجعيًا يوضح تفاصيل القسم من قانون الإيرادات الداخلية الذي ينطبق على مؤسسة مؤهلة للحصول على حالة الإعفاء الضريبي ، والنماذج التي يجب تعبئتها من أجل التقديم.
مثال عن منظمة معفاة من الضرائب
لنفترض أنك تريد تقديم طلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي لشركتك بموجب المادة 501 (c) (3) من قانون الضرائب. إذا كان الأمر كذلك ، فإن IRS Publication 557 يوفر لك معلومات قيمة ، مثل القاعدة التي تنص على وجوب تنظيم مؤسستك وتشغيلها حصريًا لأغراض دينية أو خيرية أو علمية أو السلامة العامة أو الأدبية أو التعليمية أو لتعزيز رياضة الهواة الوطنية أو الدولية أو لمنع القسوة على الأطفال أو الحيوانات. سيوجهك المنشور إلى إرسال النموذج 1023-EZ ، إذا كانت مؤسستك صغيرة ، بأصول تبلغ قيمتها 250000 دولار أو أقل وإيرادات سنوية إجمالية قدرها 50000 دولار أو أقل.
إذا كانت مؤسستك لا تفي بمتطلبات حجم نموذج التقديم 1023-EZ ، فسيتعين عليك التقدم بطلب للحصول على حالة الإعفاء الضريبي باستخدام إما النموذج 1028 أو 8871. إذا كنت تستخدم أيًا من هذه النماذج ، فيجب أن يتضمن طلبك نسخة من الوثائق المنظمة التي تم إنشاؤها عندما تم إنشاء المنظمة ، موقعة من قبل الموظفين الرئيسيين. يجب أن يتضمن الطلب أيضًا وصفًا مفصلاً مكتوبًا لأنشطة المنظمة ، بما في ذلك وسائل ومدى جمع الأموال ، وما هي المعايير والأهداف التي ستطبقها على أنشطة المنظمات. يجب عليك أيضًا تضمين أي بيانات مالية تنتجها مؤسستك للعام الحالي والسنوات الثلاث السابقة قبل تقديم الطلب.
