شكل مصلحة الضرائب 706 تعريف

ما هو نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 706: الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة (ونقل الطي من الجيل)؟

يتم استخدام نموذج مصلحة الضرائب رقم 706 من خدمة الإيرادات الداخلية من قبل منفّذ عقار المتوفى لحساب ضريبة العقارات المستحقة وفقًا للفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية. تغطي الضريبة العقارات بالكامل ، وليس فقط أي حصة يتلقاها المستفيد. يستخدم المنفذون أيضًا النموذج 706 لحساب ضريبة نقل تخطي الجيل المفروضة بموجب الفصل 13.

من يمكنه تقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 706: الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة (ونقل تخطي الجيل)؟

يجب تقديم نموذج مصلحة الضرائب 706 نيابة عن مواطن أمريكي أو مقيم يتجاوز إجمالي حيازته ، بالإضافة إلى الهدايا الخاضعة للضريبة المعدلة والإعفاءات المحددة ، 11،180،000 دولار في عام 2018 ، والتي تعرف أيضًا باسم مبلغ الاستبعاد. يجب على المنفذ أيضا أن يقدم النموذج إذا نقل المنفذ أي مبلغ إلى الزوج الباقي على قيد الحياة.

نموذج 706 هو طريقة مصلحة الضرائب لمساعدة المديرين التنفيذيين على تحديد القيمة الإجمالية للعقار قبل توزيع أي أصول على المستفيدين على النحو المبين في الإرادة. مصلحة الضرائب تعامل أي ميراث على تقييم تصعيدي ، يتم تعديل أساس التكلفة إلى القيمة السوقية العادلة الحالية للملكية الموروثة. يتم التقييم المتصاعد اعتبارًا من تاريخ الوفاة أو ستة أشهر بعد الوفاة. على سبيل المثال ، سيتم تقييم أي أسهم قام شخص ما بشرائها قبل الموت بمستواها الحالي ، وليس بسعر الشراء الأصلي.

يعد استخدام منهجية التقييم المتصاعد وسيلة للورثة لتقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية. تسمح الطريقة أيضًا بعملية تقييم أنظف من حيث الحد من عدد المهام الإدارية المرتبطة بالعقار.

الاستمارة ذات الصلة ، النموذج 706-NA: الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة (ونقل التخطي عبر الأجيال) ، هو نموذج ضريبي يتم توزيعه من قبل مصلحة الضرائب والذي يتم استخدامه لحساب الالتزامات الضريبية على ممتلكات الأفراد الذين لديهم أصول مقرها الولايات المتحدة والتي تشكل جزءًا من ممتلكاتهم والذين ليسوا مواطنين ولا يعتبرون الأجانب المقيمين.

كيفية تقديم نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 706: الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة (ونقل التخطي عبر الأجيال)

يستخدم نموذج مصلحة الضرائب 706 للإبلاغ عن ضريبة الأملاك و / أو ضريبة السلع والخدمات في غضون تسعة أشهر بعد تاريخ وفاة المتوفى. إذا كنت غير قادر على تقديم نموذج 706 بحلول تاريخ الاستحقاق ، فقد تتلقى تمديدًا زمنيًا للملف. بالنسبة للنماذج 706 المقدمة في 1 يناير 2019 ، حتى 30 يونيو 2019 ، استخدم العنوان التالي:

• إدارة مركز خدمات الإيرادات الداخلية للخزانة ، سينسيناتي ، أوهايو 45999

في حالة استخدام PDS ، أرسل النموذج 706 إلى:

• 201 W. River Center Boulevard Attn: Submission Processing، Stop 31، Covington، Kentucky 41011

بالنسبة للنماذج 706 المقدمة بعد 30 يونيو 2019 ، استخدم العنوان التالي:

• إدارة مركز خدمات الإيرادات الداخلية للخزانة ، كانساس سيتي ، MO 64999

في حالة استخدام PDS ، أرسل النموذج 706 إلى:

• خدمة الإيرادات الداخلية 333 W. بيرشينغ رود ، كانساس سيتي ، ميزوري 64108

مصلحة الضرائب نموذج 706 وضريبة تخطي الجيل

تهدف ميزة ضريبة نقل تخطي الجيل في نموذج مصلحة الضرائب رقم 706 إلى منع المتوفى من تخفيض الأعباء الضريبية الخاصة بالعقار الضخم عن طريق تمرير جيل واحد للجيل القادم ، على سبيل المثال ، ترك ممتلكاتهم لأحفادهم بدلاً من أطفالهم. إذا كان يخضع للضريبة العقارية ، فقد يخضع أحفاد المتوفى أيضًا إلى ضريبة نقل تخطي التوليد. يمكن أن تصل ضريبة تخطي التوليد إلى 40 بالمائة.

والجدير بالذكر أنه إذا تم تقديم أي هدية أو ميراث لأحد الأقارب ، فيجب أن يكون ذلك قريبًا خلال جيل واحد من المتوفى ، إلا إذا حالت وفاة مسبقة دون حدوث ذلك. أيضًا ، يمكن أن تخضع أي هدايا أو ميراث لشخص ليس له علاقة بالمتوفي ، ويبلغ عمره أقل من 37 عامًا على الأقل من المتوفى ، ضريبة تخطي الأجيال.

كجزء من عملية التخطيط العقاري ، يتمثل أحد الخيارات للأشخاص الذين يتطلعون إلى تخفيض العبء الضريبي على عقار كبير بشكل خاص في توجيه جزء من ثروتهم إلى مؤسسة خيرية مؤهلة.

قم بتنزيل نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية رقم 706: الإقرار الضريبي في الولايات المتحدة (ونقل الطي من الجيل)

فيما يلي رابط إلى نموذج قابل للتنزيل 706: الإقرارات الضريبية في الولايات المتحدة (نقل التخطي عبر الأجيال).

الماخذ الرئيسية

• يتم استخدام نموذج مصلحة الضرائب 706 من خدمة الإيرادات الداخلية من قبل منفّذ عقار المتوفى لحساب ضريبة العقارات المستحقة وفقًا للفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية. يجب تقديم نموذج مصلحة الضرائب 706 نيابةً عن مواطن أمريكي أو مقيم له إجمالي عقاراته ، بالإضافة إلى الهدايا الخاضعة للضريبة المعدلة والإعفاءات المحددة ، تتجاوز 11،180،000 دولار في عام 2018. إذا كان يخضع للضريبة العقارية ، فقد يخضع أحفاد المتوفى أيضًا إلى ضريبة نقل تخطي التوليد.