تعريف مصاريف الفوائد الاستثمارية
مصروفات الفائدة الاستثمارية هي أي مبلغ فائدة يتم دفعه على حصيلة القرض المستخدمة في شراء الاستثمارات أو الأوراق المالية. تشمل مصاريف فوائد الاستثمار فوائد الهامش المستخدمة في رفع قيمة الأوراق المالية في حساب الوساطة والفائدة على قرض يستخدم لشراء الممتلكات المحتفظ بها للاستثمار. مصاريف فوائد الاستثمار قابلة للخصم ضمن حدود معينة.
كسر مصاريف الفائدة الاستثمارية
تقتصر مصروفات الفائدة الاستثمارية القابلة للخصم على مقدار إيرادات الاستثمار المتلقاة ، مثل الأرباح الموزعة والفوائد. إذا تم الاحتفاظ باستثمار لكل من الأعمال والمكاسب الشخصية ، فيجب تخصيص أي إيرادات متلقاة بالتناسب بينهما. تم الإبلاغ عن مصروفات فوائد الاستثمار الشخصية في الجدول "أ" من 1040.
مثال شائع على هذا النوع من النفقات هو تطبيق العائدات من قرض الهامش ، الذي يتم الحصول عليه من خلال السمسرة ، من أجل شراء الأسهم.
ما يؤهل كمصاريف فوائد الاستثمار
أحد الجوانب الرئيسية لمصروف الفائدة الاستثمارية هو الممتلكات المحتفظ بها للاستثمار ، والتي استخدمت عائدات القرض في شرائها. وفقًا لقانون الضرائب ، يشمل هذا العقار الذي ينتج ربحًا أو خسارة. بالإضافة إلى الفوائد وأرباح الأسهم ، يمكن أن يشمل ذلك أيضًا إتاوات لم تكن مستمدة من المسار العادي للتجارة أو الأعمال التجارية.
هناك مجموعة متنوعة من القيود على الخصومات التي يمكن المطالبة بها على مصاريف فوائد الاستثمار. لا يجوز المطالبة بالخصم إذا كانت عائدات القرض موجهة نحو عقار يولد دخلاً غير قابل للاستقطاع ، مثل السندات المعفاة من الضرائب. لا يمكن أن يكون خصم الفائدة الاستثمارية أكبر من دخل الاستثمار الذي تم تحقيقه في تلك السنة. من الممكن ترحيل هذا الفائض إلى ملف الضريبة في العام المقبل.
لا يمكن أن يكون الاستثمار قد تم إجراؤه تجاه ما يسمى بالمشروع السلبي - على سبيل المثال ، إذا كان دافع الضرائب قد حصل على قرض للاستثمار في شركة يملكونها لكنهم لا يأخذون دورًا نشطًا ماديًا في إدارة تلك الأعمال. لن تكون الفائدة على هذا القرض مؤهلة كمصروف فائدة استثمارية. وبالمثل ، إذا تم تقديم القرض للحصول على عقار مستأجر ، فلا يمكن المطالبة بهذا الخصم مقابل الفوائد المدفوعة على هذا القرض. بموجب قانون الضرائب ، يعتبر عادة استئجار منزل أو عقار آخر نشاطًا سلبيًا ؛ لن يكون حساب الفائدة لمثل هذا الاستثمار مؤهلاً لمثل هذا الخصم.
ومع ذلك ، قد يكون من الممكن المطالبة بمصروفات الفائدة الاستثمارية إذا قام دافع الضرائب بسداد قرض مقابل حقوق الملكية في محل إقامته ، ثم استخدم تلك العائدات في الاستثمار في الأسهم.
