جدول المحتويات
- موروثة الجيش الجمهوري الايرلندي أساسيات
- موروث 401 (ك) القواعد
- الحد الأدنى للتوزيع المطلوب
- حماية الدائنين
- دمج الحسابات
- الخط السفلي
لطالما كانت حسابات التقاعد الفردية الموروثة (IRAs) وسيلة للسماح للمستفيدين من غير الزوجين برث حساب IRA والسماح للحساب بالاستمرار في النمو على أساس الضرائب المؤجلة مع مرور الوقت.
في عام 2007 ، تم تغيير القواعد للسماح للمستفيدين من غير الزوجين بـ 401 (ك) وخطط التقاعد الأخرى ذات المساهمة المحددة للتعامل مع هذه الحسابات بطريقة مماثلة.
وفي 20 كانون الأول (ديسمبر) 2019 ، تم التوقيع على قانون إعداد كل مجتمع لتعزيز التقاعد (SECURE) ليصبح قانونًا كجزء من فواتير الإنفاق في نهاية العامين ، مما يلغي القواعد التي سمحت باستراتيجية الجيش الجمهوري الايرلندي الممتدة لحماية عمليات التوزيع من حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي. لأي شخص غير زوجة يرث حساب التقاعد من شخص توفي بعد 31 ديسمبر 2019. فما هي القواعد الآن؟
موروثة الجيش الجمهوري الايرلندي أساسيات
لدى المستفيدين من الزوجين في IRA خيار أخذ الحساب وإدارته كما لو كانوا خاصين بهم ، بما في ذلك حساب الحد الأدنى من التوزيعات المطلوبة (RMDs). بالنسبة للمستفيدين من غير الزوجين ، يستخدم حساب IRA الموروث لتزويدهم بالعديد من الخيارات ، بما في ذلك القدرة على تمديد الجيش الجمهوري الايرلندي بمرور الوقت من خلال السماح له بالاستمرار في زيادة الضرائب المؤجلة. الآن ، يتعين على المستفيدين من غير الزوجين أخذ توزيعات من الحساب الإجمالي خلال 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب الأصلي. إذا كان هذا الحساب هو حساب IRA تقليدي ، فإنهم مدينون بالضرائب على كل توزيع وفق معدل ضريبة الدخل الحالي. (لا تتحمل أموال استلام Roth IRA فاتورة ضريبية ، ولكنها تقوم بإزالة هذه الأموال من المزيد من النمو الخاضع للضريبة في حساب Roth.)
من المهم أن يعمل أصحاب حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي الذين يرغبون في ترك حساباتهم للمستفيدين من غير الزوجين مع وصي يفهم القواعد المعقدة المحيطة بهذه الحسابات. مع معظم الحراس الرئيسيين هذا لا ينبغي أن يكون مشكلة. من المهم أيضًا أن يكون المستفيدون من الحساب على دراية بخياراتهم التي تم تغييرها لضمان تقليل التأثير الضريبي إلى أقصى حد ممكن. العمل مع مستشار مالي واسع المعرفة هو فكرة جيدة في هذه الحالات.
لدى المستفيدين من الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث خيار فتح حساب IRA الموروث ؛ أخذ التوزيع ، والتي ستكون خاضعة للضريبة. أو إخلاء المسؤولية عن الميراث أو جزء منه ، مما يؤدي إلى تحويل هذه الأموال إلى مستفيدين آخرين مؤهلين. يمكن أن تترك IRAs التقليدية ، IRAs Roth ، و SEP IRAs للمستفيدين من غير الزوجين بهذه الطريقة.
تغيير القاعدة لعام 2015 يقول إن حماية الدائن الممنوحة سابقًا للجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة قد استبعدتها المحكمة العليا في الولايات المتحدة. لا يمكن دمج حسابات IRA الموروثة مع حسابات IRA الأخرى ، على الرغم من أن المستفيد يمكنه تسمية المستفيدين منه.
موروث 401 (ك) القواعد
قبل تغيير القواعد المذكورة أعلاه في عام 2007 ، لم يكن خيار المستفيدين من غير الزوجين لوضع الأرصدة الموروثة من 401 (ك) أو خطط مماثلة ، مثل 403 (ب) وغيرها ، إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الموروث. تم تغيير القواعد للسماح لهؤلاء المستفيدين بتدوير أرصدة 401 (k) الموروثة مباشرةً إلى حساب IRA الموروث. ستسمح بعض الخطط للمستفيدين من غير الزوجين بترك الرصيد في الخطة وأخذ RMDs على مدى عمر المستفيد (من المحتمل أن يتغير هذا بسبب حدود IRA لقانون IRA الخاص بقانون SECURE). أو قد يسمحون للمستفيد بترك المال في الخطة لمدة تصل إلى خمس سنوات ، وفي ذلك الوقت يجب عليهم إما أخذ التوزيعات أو تحويل الأموال إلى حساب IRA موروث.
من المهم ملاحظة أن هذه القاعدة لم تجعل القدرة على القيام بذلك خيارًا إلزاميًا لتقديم خطط التقاعد. يحتاج راعي الخطة إلى تعديل وثيقة الخطة الخاصة به للسماح بهذه التوزيعات. إذا كان هذا أمرًا تفكر فيه بالنسبة إلى ورثتك ، فسيكون من الحكمة مراجعة قسم مخصصات شركتك للتأكد من أنه خيار وكيفية ملء نموذج تسمية المستفيد. إذا لم يتم تقديمها ، يجب أن تطلب من شركتك تعديل الخطة وفقًا لذلك ، وهي ليست مكلفة ولا يصعب القيام بها.
الحد الأدنى للتوزيع المطلوب
القواعد التي تحكم RMDs لـ IRAs الموروثة أو الموروثة 401 (k) متوقفة على عمر صاحب الحساب الأصلي في وقت الوفاة. إذا لم يكن صاحب الحساب قد بلغ السن الذي كان عليه أن يبدأ في أخذ RMDs ، فإن المستفيد من غير الزوج لديه خياران: سحب المبلغ بالكامل بحلول نهاية السنة الخامسة التي تلي سنة وفاة صاحب الحساب أو تمديده. خارج الحساب بناءً على سن نهاية العام الذي يلي سنة وفاة المالك ، وسيتم تحديد النسب المئوية المطلوبة على جدول خدمة الإيرادات الداخلية الساري المفعول بالنسبة لعمرهم في ذلك الوقت.
إذا كان صاحب الحساب الأصلي قد بلغ من العمر 70 عامًا وكان يأخذ RMDs ، فيجب على المستفيد من غير الزوج أن يواصل توزيعه كل عام. والآن ، بموجب قانون الحماية ، يجب أن تفريغ هذه التوزيعات الحساب بالكامل في غضون 10 سنوات من وفاة صاحب الحساب الأصلي.
في السابق ، كان هناك خيار إنشاء IRA ممتد حيث كانت RMD تعتمد على عمر المستفيد من غير الزوج مقابل سن صاحب الحساب الأصلي. هذا يعني أن كميات التوزيع يمكن أن تكون أقل من تلك التي لدى صاحب الحساب الأصلي (على افتراض أن المستفيد كان أصغر سنا). وقد سمح ذلك للمستفيد "بتمديد" الحساب من خلال النمو المؤجل من الضرائب بمرور الوقت ، مما يقلل من التأثير الضريبي للتوزيعات. في بعض الأحيان ، يمكن تمديد هذه الفوائد على مدى عدة أجيال ، مع ترك مستفيدي الجيل الأول حساباتهم الموروثة للمستفيدين من الجيل الثاني. إذا كان المستفيد من الجيل الأول شابًا جدًا - حفيد أو حفيد - يمكن أن ينتشر التأثير على مدار عقود.
بخلاف حساب IRA التقليدي ، يجوز لأمناء الحفظ تقديم أو عدم تقديم إشعار بشأن مقدار التوزيع المطلوب. يتحتم على المستفيدين أن يظلوا على رأس ذلك ، حيث أن العقوبات المرتبطة بعدم أخذ التوزيع صارمة.
حماية الدائنين
كما ذكر أعلاه ، قضت المحكمة العليا بأن حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي الموروثة لا توفر نفس الحماية من الدائنين في حالة الإفلاس أو الدعوى القضائية أو غيرها من المواقف مثل الجيش الجمهوري الايرلندي العادي ، 401 (ك) ، وحسابات التقاعد الأخرى. إذا كنت تتوقع هذا كمشكلة لورثتك ، فقد لا يكون هذا هو الطريق للذهاب مع حساب IRA أو 401 (k). المركبات التخطيط العقاري الأخرى ، مثل الثقة ، قد يكون في النظام. استشر المستشار المالي أو متخصص التخطيط العقاري.
دمج الحسابات
كما ذكر أعلاه ، لا يمكن للمستفيدين من غير الزوجين من IRAs الموروثين و 401 (k) s مزج أرصدة الحسابات هذه مع IRA أو 401 (k). وفقًا للظروف ، قد يكون بإمكانهم مزج أرصدة الحسابات الموروثة.
إذا ورثوا أكثر من IRA أو 401 (k) من نفس الشخص ، فقد يكونوا قادرين على الجمع بين أرصدة الحسابات من نفس النوع. على سبيل المثال ، يمكنهم الجمع بين اثنين من حسابات الجيش الجمهوري الايرلندي التقليدية الموروثة في حساب واحد. مرة أخرى ، هذه أشياء معقدة ، لذا تأكد من أن الوصي يفهم ما يجري وأنك تتشاور مع مستشار مالي أو ضريبي مؤهل.
الخط السفلي
يمكن أن تكون IRAs و 401 (k) الموروثة وسيلة رائعة لنقل الأصول من هذه الحسابات إلى المستفيدين من غير الزوج ، ولكن القواعد المحيطة بهم معقدة وتعرض للأخطاء من جانب المستفيدين والأوصياء ورعاة الخطة. ما هو أكثر من ذلك ، لقد تغيرت القواعد الضريبية بشكل كبير والخطط السابقة قد لا تمثل أفضل مسار لاتخاذ.
