جدول المحتويات
- الذي يمول HRA؟
- كيفية المشاركة
- النفقات الواجبة السداد
- سداد اللوجستية
- المزايا الضريبية
- باستخدام HRA مع HSA أو FSA
- الخط السفلي
تعد ترتيبات السداد الصحي (HRAs) فائدة أن بعض أصحاب العمل يعرضون موظفيهم للمساعدة في نفقات الرعاية الصحية. إنها وسيلة للشركات لاسترداد العمال عن هذه التكاليف ، وتكون عمليات السداد معفاة من الضرائب بشكل عام عند استخدامها لتغطية النفقات الطبية المؤهلة.
ابتداءً من يناير 2020 ، ستسمح الحكومة لأصحاب العمل بتقديم نوعين جديدين من HRA لموظفيهم. الأولى تسمى "التغطية الفردية HRA" ، ولا يمكن للشركات تقديمها إلا إذا لم تقدم تأمينًا صحيًا جماعيًا.
يمكن للموظفين استخدام هذه الموارد البشرية لشراء التأمين الصحي الشامل الخاص بهم بدولارات قبل الضريبة إما داخل أو خارج بورصة التأمين الصحي. التغطية الفردية يمكن لـ HRAs أيضًا تعويض الموظفين عن المصاريف الصحية المؤهلة مثل الدفعات المخصومة والخصومات.
الأمر متروك لأصحاب العمل مقدار المساهمة في التغطية الفردية لموظفي HRA ، باستثناء أن جميع العاملين في نفس فئة الموظفين يجب أن يتلقوا نفس المساهمة. العمال الذين هم أكبر سنا أو الذين لديهم معالين قد يحصلون على المزيد.
بموجب القواعد الجديدة ، يمكن لأصحاب العمل الذين يواصلون تقديم تأمين صحي جماعي تقليدي أن يقدموا النوع الثاني الجديد: "استحقاقات حقوق الإنسان ذات الفائدة غير المستحقة" هذه الخطط تعوض الموظفين عن ما يصل إلى 1800 دولار في السنة في النفقات الطبية المؤهلة. يمكن للموظفين التسجيل في HRA ذات منفعة استثنائية حتى إذا رفضوا تغطية التأمين الصحي الجماعي ، لكنهم لا يستطيعون استخدام الأموال لشراء تأمين صحي شامل. ومع ذلك ، يمكنهم استخدام الأموال لدفع تكاليف التأمين الصحي قصير الأجل وأقساط الأسنان ورؤية المصاريف الطبية المؤهلة.
الماخذ الرئيسية
- ابتداءً من يناير 2020 ، يمكن لأصحاب العمل من جميع الأحجام أن يعرضوا تعويض موظفيهم عن بعض تكاليف شراء خطط التأمين الصحي الفردية بدلاً من تقديم التأمين الصحي الجماعي. كما يمكن لترتيبات السداد هذه ، والتي تسمى التغطية الفردية لموظفي حقوق الإنسان ، أن تدفع للموظفين مرة أخرى مقابل تكاليف طبية مؤهلة. مصاريف مثل عملات معدنية وخصومات. قد يعرض الموظفون الذين يواصلون تقديم تغطية جماعية لموظفيهم استحقاقات غير مستحقة لموظفيها على تعويض الموظفين عن المصاريف الطبية المؤهلة ، ولكن ليس لأقساط التأمين الصحي الشاملة.
الذي يمول HRA؟
يتم تمويل الموارد البشرية بالكامل بأموال صاحب العمل. HRA ليس حسابًا (على الرغم من أنك قد ترى أنه يشار إليه خطأً بهذه الطريقة). إنه ترتيب تعويض بين الموظف وصاحب العمل. لا يمكن للموظفين استثمار الرصيد ولا يربحون أي فائدة. إذا شاركت في HRA ، فلن ترى أي خصومات من راتبك.
بدلاً من ذلك ، يقرر صاحب العمل مقدار استعداده لاسترداد تكاليف الرعاية الصحية على أساس شهري أو سنوي. إذا كان لا يزال لديك رصيد في نهاية العام ، فقد يتحول إلى العام التالي طالما استمر صاحب العمل في تقديم HRA وتستمر في المشاركة ، لكن قد لا يقوم أيضًا بما يلي: هذا القرار يعود إلى صاحب العمل ، جدا.
كيفية المشاركة
للمشاركة في HRA ، يجب عليك الاشتراك خلال فترة التسجيل المفتوحة لصاحب العمل. إذا كان لديك حدث مؤهل للحياة ، فيمكنك التسجيل خارج التسجيل المفتوح. يمكن أيضًا تعويض الأزواج والأطفال الذين يشاركون في خطة التأمين الصحي لصاحب العمل الخاص بك من خلال HRA. لسوء الحظ ، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، لا يمكنك استخدام HRA.
النفقات الواجبة السداد
الأمر متروك لصاحب العمل لتقرير المصاريف التي سيتم سدادها لك. يجب أن تكون المصاريف مصاريف طبية مؤهلة مدرجة في منشور مصلحة الضرائب رقم 502 ، ولكن يمكن لصاحب عملك استخدام قائمة ضيقة. بشكل عام ، يمكن للموظفين استخدام تقييم الموارد البشرية لاسترداد التكاليف الطبية المؤهلة التي لا يدفعها التأمين الصحي ، مثل المصاريف الطبية والصيدلية التي يتعين عليهم سدادها من الجيب قبل مقابل مبلغ قابل للخصم ، بالإضافة إلى تأمين نقدي يسري بعد الاجتماع للخصم.
تشمل النفقات الطبية المؤهلة تكاليف مثل زيارة الطبيب عندما تكون مريضًا أو الأشعة السينية أو إجراء عملية جراحية. عادةً ما تكون نفقات الأسنان والرؤية مؤهلة أيضًا ، مثلها مثل بعض الأدوات التي لا تحتاج إلى وصفة طبية ، مثل أدوات اختبار مرض السكري ومراقبي ضغط الدم ومحلول العدسات اللاصقة.
لا يمكن لأصحاب العمل السماح لك باستخدام أموال HRA للأشياء التي لا يسمح بها مصلحة الضرائب ، على الرغم من ذلك. لا يمكنك استخدام HRA للأدوية التي لا تحتاج إلى وصفة طبية إلا إذا كتب طبيبك وصفة طبية لهم. لا يمكنك أيضًا استخدام HRA لاسترداد التكاليف التي تكبدتها قبل أن تصبح مشاركة HRA الخاصة بك فعالة أو بالنسبة للتكاليف من سنة مختلفة.
$ 14862
متوسط مساهمة صاحب العمل في HRA لتغطية أقساط الأسرة في عام 2018 ؛ وكان متوسط مساهمة صاحب العمل لشخص واحد 5648 $.
سداد اللوجستية
في كثير من الأحيان ، سيكون مسؤول HRA قادرًا على التحقق من مطالبتك تلقائيًا ، ولكن في بعض الأحيان ستحتاج إلى تقديم فاتورة مفصلة من مزود الرعاية الصحية الخاص بك لإثبات مطالبتك. بموجب القانون ، لا توجد نفقات صغيرة جدًا بحيث لا يمكن سدادها ، لكن صاحب العمل قد يطلب منك تجميع الحد الأدنى من النفقات القابلة للاسترداد قبل إصدار شيك.
يختار صاحب العمل كيف يعوضك عن النفقات الطبية المؤهلة. قد تتلقى بطاقة خصم حتى تتمكن من دفع مصاريفك حسب الحاجة ، أو قد تضطر إلى الدفع مقدمًا ، ثم تطلب استرداد التكاليف. سوف تعوض بعض الخطط طبيبك مباشرةً ، لذلك لا تحتاج إلى استخدام بطاقة الخصم أو الانتظار لاسترداد أموالك.
الحد الأقصى الذي يمكن تعويضه سنويًا هو ما يقرره صاحب العمل. في عام 2018 ، كان متوسط مساهمة صاحب العمل في HRA لمساعدة العمال المشمولين في دفع أقساط التأمين هو 5،648 دولار للتغطية الفردية و 14،862 دولار للتغطية العائلية ، وفقًا لمسح 2018 لأصحاب العمل في مؤسسة Kaiser Family Foundation ، ساهم أرباب العمل بمبلغ 1،149 دولارًا إضافيًا للعزاب و 288 دولارًا للعائلات لدفع النفقات الطبية المؤهلة. إذا سمح لك صاحب العمل بذلك ، فقد تكون قادرًا على إنفاق المبلغ المتبقي في HRA الخاص بك في غضون فترة محدودة إذا تم إنهاء خدمتك.
المزايا الضريبية
ليس عليك الإبلاغ عن مشاركتك في HRA بشأن الإقرار الضريبي الخاص بك. لا يعتبر المبلغ الذي يكون صاحب العمل على استعداد لتسديده مقابل المصاريف الطبية من خلال HRA دخلًا خاضعًا للضريبة ، ولا يتم استرداد المبالغ الفعلية ، طالما أنك وضعت الأموال في مصاريف طبية مؤهلة على النحو المحدد في مصلحة الضرائب وصاحب العمل.
تنطبق استثناءات من التوزيعات المعفاة من الضرائب في حالات قليلة: إذا قام صاحب العمل بسداد المبالغ المستردة غير المستخدمة في نهاية العام أو عند ترك وظيفتك ، فسيتم اعتبار هذه الأموال دخلاً خاضعًا للضريبة. نظرًا لعدم استخدامه لتسديد النفقات الطبية المؤهلة ، يتم التعامل معه كإيرادات عادية.
باستخدام HRA مع HSA أو FSA
يمكنك الجمع بين HRA مع HSA أو FSA؟ قبل الإجابة على هذا السؤال ، من المهم توضيح معنى هذين الاختصارين الآخرين. إليك تذكير سريع ، نظرًا لأن شروط التأمين الصحي يمكن أن تربك:
- HSAs هي حسابات توفير الصحة ، والتي يجب استخدامها مع خطة صحية عالية الخصم (HDHP). يمكن أن تأتي المساهمات من كل من أصحاب العمل والموظفين ، ويمكن استثمار الرصيد وتحويله من عام إلى آخر ، ويذهب الحساب معك عند تغيير الوظائف. (يمكن أن تكون هذه الحسابات مفيدة أيضًا كأدوات ادخار للتقاعد.) إن حسابات الخدمات المالية عبارة عن حسابات إنفاق مرنة (تُعرف أيضًا بترتيبات الإنفاق المرنة) ، والتي لا يتعين استخدامها مع HDHP. تأتي المساهمات فقط من استقطاعات رواتب الموظفين ولا يمكن استثمار الرصيد ولا يربح أي فائدة. يجب استخدام أموال هيئة الخدمات المالية في السنة الحالية للخطة ، على الرغم من أن بعض أصحاب العمل يسمحون بمبالغ صغيرة لتدوير أو منح الموظفين فترة سماح في بداية السنة التالية لاستخدام الرصيد. أيضا ، لا تذهب FSAs معك عند تغيير الوظائف.
في معظم الحالات ، لا يمكنك استخدام HRA مع حساب التوفير الصحي (HSA). ومع ذلك ، فمن الممكن أن يكون لكل من HRA و FSA. إذا قمت بذلك ، عظيم ، فهذا دخل أكثر ضرائب يمكنك استخدامه لتغطية النفقات الطبية. يمكنك المساهمة بمبلغ يصل إلى 2700 دولار في هيئة الخدمات المالية في عام 2019 ، وسيقوم صاحب العمل بسحب هذه الأموال من راتبك.
والسؤال هو ما إذا كان لديك كلاً من HRA و FSA ، ما هو الحساب الذي يجب أن تستخدمه لدفع نفقات طبية معينة؟ إذا تم تغطية حساب فقط بواسطة حساب واحد أو آخر ، يكون لديك إجابتك. إذا كان مؤهلاً للدفع من أي من الحسابين ، فستحتاج إلى معرفة قواعد صاحب العمل بشأن الحساب الذي يدفع أولاً. قد يكون الأمر غني عن القول ، ولكن لا يمكنك التراجع المزدوج ويتم تعويضك عن نفس المصاريف من كلا الحسابين.
الخط السفلي
إذا كان صاحب العمل يقدم لك نوعًا جديدًا من HRA يسمى التغطية الفردية HRA بدلاً من التأمين الصحي الجماعي ، فسوف تتلقى تعويضًا معفاة من الضرائب عن الأقساط التي تدفعها مقابل التأمين الصحي الشامل الذي تشتريه في البورصة أو خارجها. يمكنك أيضًا استرداد تكاليف المصاريف الطبية المؤهلة مثل التأمين النقدي والفواتير التي تدفعها قبل الوفاء بخصمك.
يمكن أن تختلف HRAs بشكل كبير من صاحب عمل إلى آخر من حيث مقدار التغطية التي يقدمها والنفقات التي سيتم سدادها. لذا في حين قدمت هذه المقالة نظرة عامة واسعة حول ما يمكن توقعه ، فأنت ترغب في قراءة وصف لخطة صاحب العمل الموجزة الخاصة بتقييم الموارد البشرية الخاص بها ، إذا كانت توفره ، للحصول على التفاصيل.
