لا يوجد جانب سلبي للإعفاء الضريبي: هذا المصطلح له معنى محدد في قانون الضرائب ، وهو دائمًا ما يكون جيدًا. تقوم الحكومات الفيدرالية أو حكومات الولايات أو الحكومات المحلية بإنشائها لتوفير فائدة لأفراد معينين أو شركات أو كيانات أخرى في مواقف خاصة. خلاصة القول: أولئك الذين يحق لهم توفير على الضرائب.
قد يكون تأثير الإعفاء هو الطرح في حساب ضريبة الدخل ، أو انخفاض في قيمة الممتلكات التي يتم احتساب الضرائب العقارية عليها أو استكمالها من ضرائب الدخل للمؤسسات التي تعزز المصلحة العامة مثل مساعدة المحتاجين أو توفير التعليم. فيما يلي نظرة على الأنواع المختلفة ، بدءًا من النوع الذي يحصل عليه كل دافع ضرائب.
الإعفاءات الشخصية
يمنح قانون الضرائب الفيدرالي كل فرد خصمًا أساسيًا فقط لكونه دافع ضرائب يقدم ملفات الإرجاع ؛ يطلق عليه إعفاء شخصي. الإعفاء الشخصي قديم قدم ضريبة الدخل. تم إنشاء أول إعفاء شخصي بمبلغ 600 دولار خلال الحرب الأهلية عندما تم فرض ضريبة الدخل الأولى (تم إعلان أن ضريبة الدخل غير دستورية لاحقًا). بعد التعديل السادس عشر للدستور الذي سمح بفرض ضريبة دخل في عام 1913 ، تم إعفاء أول 3000 دولار من دخل كل دافع ضرائب من الضرائب. على مر السنين ، تم رفع مبلغ الإعفاء الشخصي وفقًا لاحتياجات إيرادات الحكومة الفيدرالية (على سبيل المثال تمت زيادته خلال الحرب العالمية الأولى والحرب العالمية الثانية) وخفض عندما يكون ذلك ممكنًا من الناحية المالية.
مبلغ الإعفاء لعام 2015 هو 4000 دولار. يمكن تعديل مبلغ الإعفاء سنويًا بواسطة مصلحة الضرائب للتضخم.
يمكن المطالبة بخصم مماثل للأفراد الذين يتأهلون كمعالين لدافعي الضرائب (يطلق عليهم إعفاء التبعية). ينطبق نفس المبلغ بالدولار (4000 دولار في عام 2015) لكل معال. هناك فئتان من المعالين: الأطفال المؤهلون والأقارب المؤهلون. تنطبق اختبارات مختلفة على كل فصل.
- تأهيل الأطفال . يشمل ذلك طفل دافع الضرائب الذي يقل عمره عن 19 عامًا (أو أقل من 24 عامًا إذا كان طالبًا متفرغًا لا يقل عن خمسة أشهر من السنة الضريبية) ، الذي لا يقدم أكثر من نصف إعاناته. الأقارب المؤهلين . يشمل ذلك فردًا من عائلة دافع الضرائب الذي ليس له دخل إجمالي أكبر من مبلغ الإعفاء ؛ اختبارات أخرى تنطبق.
قد يفقد ما يسمى دافعي الضرائب ذوي الدخل المرتفع بعضًا أو كل الاستفادة من الإعفاءات. يتم التخلص التدريجي من المبلغ الإجمالي لإعفاءاتهم عندما يتجاوز دخلهم للسنة الحدود الموضوعة.
قد يتم السماح بإعفاءات شخصية وإعالة مماثلة لأغراض ضريبة دخل الدولة. يختلف مقدار الإعفاءات حسب الولاية.
إعفاءات ضريبة الممتلكات
قد تمنح الولاية و / أو المحليات أصحاب العقارات إعفاءات معينة من الضرائب العقارية المستحقة على ممتلكاتهم. تم تصميم الإعفاءات لمكافأة أو حماية فئات معينة من مالكي المنازل وتقليل مقدار الضرائب المدفوعة على العقار. فيما يلي بعض الإعفاءات الضريبية الشائعة على الممتلكات:
- منزل. هذا الإعفاء هو لأصحاب المنزل الذي يقيمون فيه. على سبيل المثال ، في فلوريدا ، يسري إعفاء من المساكن يصل إلى 50،000 دولار على مالكي المنازل الذين يقيمون في فلوريدا. لا ينطبق الإعفاء على من يمتلكون منازل لقضاء الإجازات في الولاية. العمر والعجز. قد كبار السن والمعوقين مؤهلة للحصول على تخفيضات ضريبة الأملاك. العمر وحده قد لا يكون كافيا ؛ قد تظهر الحاجة المالية أيضًا. يختلف مصطلح "كبار" حسب المكان (على سبيل المثال ، تقدم ولاية واشنطن إعفاءً يبدأ من سن 61). خدمة عامة. قد يطلب قدامى المحاربين العسكريين إعفاء من ضريبة الممتلكات في بعض المناطق ؛ قد تكون هناك حاجة للإعاقة الناتجة عن الخدمة العسكرية. قد تستمر الإعفاءات للأرملة أو آباء أعضاء خدمة المعوقين. تقدم بعض المناطق إعفاءات للمتطوعين (على سبيل المثال ، تعطي بعض المقاطعات في نيويورك إعفاءات لرجال الإطفاء المتطوعين وعمال الإسعاف).
هذه ليست الاستثناءات الوحيدة التي قد تكون متاحة. قد يتقدم آخرون بطلبات لتجديد المنازل القديمة ، أو تثبيت أنظمة الطاقة المتجددة (على سبيل المثال ، الألواح الشمسية) أو كونها أرملة (إيه). قد تقتصر بعض الإعفاءات على جزء من ضرائب الممتلكات (على سبيل المثال ، ينطبق إعفاء STAR في نيويورك على جزء الضريبة المدرسية فقط من الفاتورة). وأخذ إعفاء واحد لا يمنعك من أخذ الآخرين (على سبيل المثال ، في ميامي ، قد يتأهل شخص يأخذ إعفاء المسكن المنزلي للحصول على إعفاءات أخرى لكونه أعمى قانونيًا ومحارب قديم معاق.)
إعفاءات ضريبة الممتلكات ليست تلقائية. يجب على مالكي العقارات تقديم طلب لهم وإثبات أهليتهم.
المنظمات المعفاة من الضرائب
تعمل الجمعيات الخيرية والإخاء والمنظمات العمالية والجمعيات التجارية والمنظمات الدينية وبعض الكيانات الأخرى لغرض محدد لا يشمل هدف تحقيق الربح. يسمح القانون لهذه الكيانات بالعمل دون أي التزام بضريبة الدخل على الدخل الذي تتلقاه فيما يتعلق بوظيفة الإعفاء (يدفعون نفس ضرائب التوظيف لموظفيهم مثل أي عمل ربحي). حالة الإعفاء من الضرائب تعني أن الأموال التي يجمعونها لا تعامل كإيرادات يمكن فرضها على الضريبة ، بل كمساهمات لا تخضع للضريبة. يمكن للمساهمين اقتطاع المساهمات فقط لأنواع محددة من المنظمات المعفاة من الضرائب. على سبيل المثال ، التبرعات المقدمة إلى الصليب الأحمر (منظمة 501 (c) (3)) قابلة للخصم ، في حين أن التبرعات المقدمة إلى غرفة التجارة (منظمة 501 (c) (6) ليست كذلك.
تحصل هذه الكيانات على حالة الإعفاء الضريبي عن طريق التقدم بطلب للحصول عليها من مصلحة الضرائب. تنطبق قواعد الإبلاغ الخاصة على أولئك الذين يتلقون موافقة مصلحة الضرائب. (للاطلاع على المزيد ، راجع خمس خطوات لتشكيل مؤسسة غير ربحية معفاة من الضرائب .)
إذا كان للكيان المعفي من الضرائب دخل من عمل لا علاقة له بالغرض المعفي المستمد من نشاط يمارسه بشكل منتظم ، فيجب عليه دفع ضرائب على هذا الدخل مثل أي عمل آخر (يُسمى ضريبة دخل الأعمال غير المرتبطة به ، أو UBIT). على سبيل المثال ، إذا كانت إحدى الكليات تدير مقهى مفتوحًا للجمهور ، فيمكن التعامل مع هذا النشاط على أنه نشاط يؤدي إلى UBIT (إذا كان المقهى مقيدًا بطلاب الكلية ، فلن يكون ذلك مشكلة). تم فرض الضريبة على دخل الأعمال غير ذي الصلة في عام 1954 لأن مصلحة الضرائب الأمريكية شككت بحق في أن بعض الشركات التي تعمل من أجل الربح كانت تعمل تحت ستار كونها معفاة من الضرائب لكنها لم تستطع إثبات القضية في المحاكم (كانت القضية الأكثر شهرة هي ملكية جامعة نيويورك في الأربعينيات من القرن العشرين لشركة CH Mueller ، أكبر شركة معكرونة في ذلك الوقت).
الخط السفلي
يدفع دائمًا التحقق من الإعفاءات الضريبية التي قد تكون مؤهلاً لها ، ثم اتخاذ الإجراء المناسب للحصول على مدخراتك الضريبية. (للحصول على طرق أخرى للتوفير في فاتورة الضرائب ، اقرأ 7 خصومات ضريبية يتم التغاضي عنها .)
