ما هي خطة شراء أسهم الموظف؟
خطة شراء أسهم الموظفين (ESPP) هي برنامج تديره الشركة حيث يمكن للموظفين المشاركين شراء أسهم الشركة بسعر مخفض. يساهم الموظفون في الخطة من خلال استقطاعات الرواتب التي تراكمت بين تاريخ العرض وتاريخ الشراء. في تاريخ الشراء ، تستخدم الشركة الأموال المتراكمة للموظف لشراء الأسهم في الشركة نيابة عن الموظفين المشاركين.
الماخذ الرئيسية
- ESPP هو برنامج يمكن للموظفين من خلاله شراء أسهم الشركة بسعر مخفض. يساهم الموظفون من خلال استقطاعات الرواتب ، والتي تبني حتى تاريخ الشراء. يمكن أن يصل الخصم إلى 15٪ في بعض الحالات.
فهم خطط شراء أسهم الموظفين (ESPP)
مع خطط شراء أسهم الموظفين ، يعتمد سعر الخصم على أسهم الشركة على الخطة المحددة ولكن يمكن أن يكون أقل بنسبة 15٪ من سعر السوق. قد يكون لدى ESPPs بند "الرجوع إلى الوراء" يسمح للخطة باستخدام سعر إغلاق تاريخي للسهم. قد يكون هذا السعر إما سعر عرض الأسهم أو تاريخ الشراء - وغالبًا ما يكون الرقم أقل.
مؤهل مقابل خطط غير مؤهلة
يتم تصنيف ESPPs بطريقتين: مؤهلين وغير مؤهلين. تتطلب الخطط المؤهلة موافقة المساهمين قبل التنفيذ ، وجميع المشاركين في الخطة يتمتعون بحقوق متساوية في الخطة. لا يمكن أن تزيد فترة العرض لخطة ESPP المؤهلة عن ثلاث سنوات وهناك قيود على الحد الأقصى لخصم السعر المسموح به. الخطط غير المؤهلة لا تخضع لقيود كثيرة مثل الخطة المؤهلة. ومع ذلك ، لا تتمتع الخطط غير المؤهلة بالمزايا الضريبية للخصومات بعد خصم الضرائب التي تتمتع بها الخطط المؤهلة.
تواريخ مهمة
قد لا تبدأ المشاركة في الشركة ESPP إلا بعد بدء فترة الطرح. تبدأ هذه الفترة في تاريخ العرض ، وهذا التاريخ يتوافق مع تاريخ المنحة لخطط خيار الأسهم. سيشير تاريخ الشراء إلى نهاية فترة خصم كشوف المرتبات. بعض فترات العرض لها تواريخ شراء متعددة يمكن فيها شراء الأسهم.
جدارة - أهلية
عادةً لا تسمح ESPP للأفراد الذين يمتلكون أكثر من 5٪ من أسهم الشركة بالمشاركة. غالبًا ما يتم فرض قيود على عدم السماح للموظفين الذين لم يتم توظيفهم في الشركة لمدة محددة - غالبًا ما تكون سنة واحدة. جميع الموظفين الآخرين لديهم عادة خيار ، ولكن ليس الالتزام ، بالمشاركة في الخطة.
الشخصيات الرئيسية
خلال فترة التقديم ، يذكر الموظفون المبلغ المراد خصمه من رواتبهم والمساهمة في الخطة. قد يكون هذا يخضع لنسبة مئوية الحد. بالإضافة إلى ذلك ، تقوم خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بتقييد المبلغ الإجمالي للدولار المساهم بـ 25،000 دولار في السنة التقويمية. يمنح معظم ESPPs الموظفين خصمًا يصل إلى 15٪.
التصرفات
القواعد الضريبية المتعلقة ESPPs معقدة. بشكل عام ، يتم فرض ضرائب على التصرفات المؤهلة خلال عام بيع الأسهم. يتم خصم الضريبة على أي خصم يتم عرضه على سعر السهم الأصلي كإيرادات عادية ، بينما يتم فرض الضريبة على الربح المتبقي ككسب رأسمالي طويل الأجل. يمكن أن تؤدي التصرفات غير المؤهلة إلى أن يتم فرض الضريبة بالكامل على معدلات ضريبة الدخل العادية.
