يمكن أن يكون لكيفية الإبلاغ عن معاملات صناديق الاستثمار المشترك تأثيرًا خطيرًا على مقدار الضرائب التي تدفعها في نهاية العام. بالنسبة لأولئك منكم الذين يتبعون نهجًا سلبيًا في تتبع أساس التكلفة الخاص بك ، من الممكن أن تكون إحدى النتائج التالية قد انتهى بها الأمر في الإقرار الضريبي القادم.
النتيجة المرتقبة انخفضت قيمة صناديق الاستثمار المشتركة في حسابك غير التقاعدي بنسبة تزيد عن 30٪ ، لذا قمت ببيع بعض هذه الصناديق الاستثمارية بخسارة لتغطية نفقات معيشتك لهذا العام. أنتجت عملية البيع الناتجة خسارة رأس المال مع الكثير لتستمر في الإقرار الضريبي للعام المقبل. ( تعرف على ما إذا كانت صناديق الاستثمار مناسبة لك في صناديق الاستثمار المشتركة التي تشبه التحوط ).
نتيجة غير متوقعة انخفضت قيمة الصناديق المشتركة في حساب غير التقاعد الخاص بك بنسبة تزيد عن 30 ٪ ، لذلك قمت ببيع بعض هذه الصناديق الاستثمارية بخسارة ، لكنك تتلقى نموذج نهاية عام 1099 يوضح أن لديك أرباحًا رأسمالية خاضعة للضريبة من 50،000 دولار! بشكل مثير للدهشة ، من الممكن أن تكون هناك خسارة شاملة على مركز ما ولكن لا يزال يتعين عليك دفع الضرائب عند بيع جزء فقط من الحيازة.
يمكن تحقيق تجنب الدفع غير المتوقع لضريبة الأرباح الرأسمالية عن طريق شيء بسيط مثل تغيير الطريقة التي تستخدمها لتتبع وتسجيل أساس التكلفة لحيازاتك الفردية. عندما لا تبيع 100٪ من الممتلكات ، يمنحك مصلحة الضرائب عدة طرق يمكنك من خلالها تخصيص أساس التكلفة المتبقية. لسوء الحظ ، قليل من الناس لديهم أي فكرة عن الطريقة التي يستخدمونها حاليًا لتتبع أساس تكلفتهم. أعتقد أيضًا أن عددًا أقل من الناس يدركون أن لديهم طرقًا متعددة لإعداد التقارير يمكنهم الاختيار منها. قبل أن تتمكن من تحليل الموقف لديك ، تحتاج إلى فهم أساسيات الأساليب المتاحة لك.
طرق تتبع أساس التكلفة First-in / first-out (FIFO) - من المحتمل أن تكون هذه الطريقة مسؤولة عن المكاسب غير المتوقعة الخاضعة للضريبة لأنها تفترض أن الأسهم الأولى التي تم الحصول عليها كانت أول سهم قمت ببيعه. بالنسبة للأشخاص الذين تراكموا مركزًا في صندوق مشترك على مدار فترة زمنية طويلة ، فإن هذه الطريقة عادة ما تؤدي إلى تحقيق أكبر مكسب. ما لم تحدد أنك تستخدم طريقة أخرى لتتبع أساس التكلفة ، فإن مصلحة الضرائب تستخدم هذه الطريقة كطريقة افتراضية. (تعرف على أسهل طريقة للاستفادة من أوراق سوق المال في مقدمة لصناديق الاستثمار في سوق المال ).
مثال 1: بمرور الوقت ، قمت بشراء أربعة أسهم من ستاندرد آند بورز ، لكنك باعت سهمًا واحدًا في عام 2008 لتغطية نفقات المعيشة الخاصة بك.
تم شراء سهم واحد في عام 1989 + 295 دولار
تم شراء 2 سهم في عام 1999 + 1،286 دولار (× 2)
تم شراء سهم واحد في عام 2007 + 797 دولار
4 أسهم التكلفة الإجمالية أساس 3،664 $
والنتيجة النهائية لبيع 2008 حصة واحدة من ستاندرد آند بورز بسعر 877 دولارًا ينتج عنها ربح قدره 582 دولارًا (877 دولارًا - 295 دولارًا). الجزء المؤلم من هذا المثال هو أن الفرد لديه خسارة كاملة في المركز البالغ 156 دولارًا (877 × 4 دولارات = 3،508 دولارًا - 3،664 دولارًا) التي تراكمت على الفرد خلال العشرين عامًا الماضية.
متوسط الأساس (فئة واحدة) - بموجب هذه الطريقة ، يجب عليك إضافة إجمالي المبلغ الذي اشتريته بمرور الوقت ، والذي يتضمن أرباح الأسهم المعاد استثمارها والأرباح الرأسمالية. بمجرد إضافة إجمالي المشتريات ، يجب عليك تقسيم إجمالي المشتريات على إجمالي عدد المشاركات. يوفر لك متوسط الحساب هذا أساسًا ستستخدمه لجميع الأسهم ، ولكن يتم تحديد فترة الاحتفاظ للأسهم التي تم بيعها للتو على أساس FIFO. هذه الطريقة هي الأكثر شيوعا من قبل شركات صناديق الاستثمار المشترك. (اقطع الوسيط والرسوم ، اقرأ The Lowdown On Non-Load Mut صناديق الاستثمار .)
مثال 2: بمرور الوقت ، قمت بشراء أربعة أسهم من ستاندرد آند بورز ، لكنك باعت سهمًا واحدًا في عام 2008 لتغطية نفقات المعيشة الخاصة بك.
تم شراء سهم واحد في عام 1989 + 295 دولار
تم شراء 2 سهم في عام 1999 + 1،286 دولار (× 2)
تم شراء سهم واحد في عام 2007 + 797 دولار
4 أسهم التكلفة الإجمالية أساس 3،664 $
تبلغ تكلفة كل مشاركة في هذا السيناريو 916 دولارًا (3،664 دولارًا / 4 دولارات). النتيجة النهائية لبيع 2008 حصة واحدة من ستاندرد آند بورز بسعر 877 دولارًا هي خسارة قدرها 39 دولارًا (877 دولارًا - 916 دولارًا). على الرغم من أن أساس التكلفة هو متوسط تكلفة المركز التراكمي ، إلا أن طابع البيع لا يزال محددًا على أساس FIFO ، وبالتالي فإن البيع سيكون مطابقًا للسهم الواحد الذي تم شراؤه في عام 1989 ، مما ينتج عنه خسارة رأسمالية طويلة الأجل.
الأساس المتوسط (الفئة المزدوجة) - تشبه هذه الطريقة التي نادراً ما تستخدمها الفئة الواحدة ولكنها ستقسم الحساب إلى جزأين ، على المدى القصير (لمدة سنة واحدة أو أقل) وعلى المدى الطويل (محتفظ بأكثر من سنة واحدة) تشارك. ثم يتم حساب متوسط تكلفة الأسهم في كل فئة على حدة. تؤدي هذه الطريقة إلى الاحتفاظ بسجلات إضافية وتتطلب تقديم تعليمات مكتوبة للوسيط الخاص بك قبل البيع حتى يتمكن الوسيط من تحديد فئة الأسهم التي يتم بيعها. نادرًا ما يتم استخدام هذه الطريقة من قبل دافعي الضرائب الأفراد لأنه إذا كنت تمر بكل مشكلة في حفظ السجلات وتحديد فئات المشاركة في وقت البيع ، فهناك طريقة أفضل متوفرة تتطلب نفس القدر من الجهد ، وتحديد حصة محددة. (تجنب الاستثمارات غير الأخلاقية ، اقرأ صناديق الاستثمار ذات المسؤولية الاجتماعية ).
تحديد سهم معين بموجب هذه الطريقة ، يُسمح لك بتحديد المشاركات المحددة التي ترغب في بيعها في وقت البيع. هذه الطريقة هي الأكثر مرونة وتتيح لك تحديد مجموعة الأسهم التي ستحقق أفضل نتيجة ضريبية. ومع ذلك ، تتطلب منك هذه الطريقة الاحتفاظ بسجلات ودفاتر شاملة ، حيث قد يحتاج المساهم إلى إثبات الأساس المستخدم في كل عملية بيع. بالإضافة إلى ذلك ، تتطلب هذه الطريقة اتباع بعض الإجراءات الرسمية الإضافية في تحديد العقود المحددة في وقت البيع.
1. يجب عليك تحديد الوسيط أو الوكيل للأسهم المعينة المراد بيعها أو نقلها في وقت البيع أو النقل.
2. يجب أن تتلقى تأكيدًا كتابيًا من الوسيط أو الوكيل خلال فترة زمنية معقولة من تحديدك للأسهم المعينة التي تم بيعها أو نقلها.
مثال 3: بمرور الوقت ، قمت بشراء أربعة أسهم من ستاندرد آند بورز ، لكنك باعت سهمًا واحدًا في عام 2008 لتغطية نفقات المعيشة الخاصة بك.
تم شراء سهم واحد في عام 1989 + 295 دولار
تم شراء 2 سهم في عام 1999 + 1،286 دولار (× 2)
تم شراء سهم واحد في عام 2007 + 797 دولار
4 أسهم التكلفة الإجمالية أساس 3،664 $
في هذا السيناريو ، لدينا المرونة لتحديد الحصة المحددة التي نريد بيعها ، وحصد أكبر خسارة. خلال عملية البيع في عام 2008 ، كنا نفضل تحقيق أكبر خسارة لتعويض المكاسب الأخرى ، لذلك نبيع أول سهمين تم شراؤها في عام 1999. سيكون سعر البيع هو نفسه كما في الأمثلة السابقة لدينا ، واحد حصة ستاندرد آند بورز بسعر 877 دولارًا. تبلغ الخسارة الناتجة 409 دولارًا (877 دولارًا - 1،286 دولارًا). (ما هي الدولة التي لديها أكثر القواعد تشددًا بشأن إنشاء صناديق الاستثمار المشترك؟ تعرف على كيفية اختلاف صناديق الاستثمار حول العالم .)
تجميع الكل معًا بمجرد تحديد طريقة لحساب أساس التكلفة لصندوق معين محتفظ به ، لا يمكنك عمومًا تغيير طريقتك إلى طريقة أخرى على أساس التكلفة دون موافقة مصلحة الضرائب. ومع ذلك ، يمكنك تحديد طرق مختلفة لأموال أخرى قد تملكها. للحصول على معلومات إضافية حول الطرق الأربعة المتاحة ، يرجى الرجوع إلى منشور مصلحة الضرائب رقم 564.
في حين أن كل هذه الأساليب تبدو كحسابات غامضة يعتني بها المحاسب الخاص بك في نهاية العام ، فكر مرة أخرى. يتطلب تحقيق أفضل نتيجة على أساس سنوي اتباع نهج استباقي بواسطتك أنت ومستشار الاستثمار لديك مع المحاسب الخاص بك. يمكن أن تضيف الفوائد التي اكتسبتها الطريقة التي تستخدمها إلى الحد الأدنى. على الأقل ، سيساعدك التخطيط السليم على تجنب الألم غير المتوقع المتمثل في دفع الضرائب في عام أقل.
في ملاحظة تحذيرية ، سوف يفرض قانون الاستقرار الاقتصادي في حالات الطوارئ لعام 2008 الذي تم إصداره مؤخرًا متطلبات الإبلاغ الكاملة على أساس التكلفة على وكلاء الوساطة خلال السنوات القليلة القادمة. حاليًا ، لا يُطلب من تجار السمسرة سوى سرد قيم البيع الإجمالية على 1099 في نهاية العام ، لذلك يتم إبلاغ مصلحة الضرائب من قِبل مصلحة الضرائب عن طريقك.
بالنسبة لأولئك منكم الذين يتلقون تقارير الربح / الخسارة المرفقة برقم 1099 الخاص بك ، يمكنك أن تدرك تمام الإدراك أنها تقارير تكميلية فقط من الوسيط الخاص بك وأنها تُنتج حاليًا لإرشاد الناس عند إعداد ضرائبهم. سيعني تأثير التشريع الجديد أن "إرشادات" شركة الوساطة الخاصة بك ستكون في النهاية مراسلات رسمية مع مصلحة الضرائب ، لأن وكيل الوسيط الخاص بك سيُطلب منه في نهاية المطاف إبلاغ مصلحة الضرائب الخاصة بك ومكاسبك مباشرة. يجب أن يعزز هذا التغيير الذي تلا ذلك الحاجة إلى أن تكون استباقية مع الاحتفاظ بسجلاتك لأن FIFO ليست مجرد كلمة أخرى مكونة من أربعة أحرف. (لا تشعر بالقلق من كونك مستثمرًا أخلاقيًا؟ ربما يكون "للأسهم الشريرة" لها مكان في محفظتك ، اقرأ صناديق الاستثمار المشتركة المسؤولة اجتماعيًا )
