تعريف الدخل الصافي القابل للتوزيع

ما هو صافي الدخل القابل للتوزيع؟

يشير مصطلح "صافي الدخل القابل للتوزيع" (DNI) إلى الدخل المخصص من صندوق ائتماني إلى المستفيدين منه. الدخل الصافي القابل للتوزيع هو الحد الأقصى للمبلغ المستلم من قبل مالك أو مستفيد خاضع للضريبة. تم تعيين هذا الرقم لضمان عدم وجود مثيل للضريبة المزدوجة. لذلك ، فإن أي مبلغ أعلى من هذا الرقم DNI معفاة من الضرائب.

الماخذ الرئيسية

• يشير صافي الدخل القابل للتوزيع إلى الدخل المخصص للمستفيدين من إحدى الصناديق. هذا الرقم هو الحد الأقصى للمبلغ الذي يتلقاه أحد المالكين أو المستفيدين الخاضعين للضريبة ، أي شيء أعلى من هذا الرقم معفي من الضرائب. مقدار ضرائب الدخل التي يدفعها الصندوق الاستئماني. يتم احتساب القيمة المضافة عن طريق الدخل الخاضع للضريبة ، أو طرح الربح الرأسمالي أو إضافة خسارة رأس المال ، ثم إضافة الإعفاء.

فهم صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI)

تعتبر مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) أن DNI هو تقدير للقيمة الاقتصادية التي تنبع من التوزيع إلى المستفيد. التوزيع عبارة عن دفعة يتم سدادها من صندوق - مثل عقار أو صندوق دخل - إلى مستفيد. يوفر DNI للمستفيدين مصدر دخل موثوق به مع تقليل مقدار ضرائب الدخل التي يدفعها الصندوق.

تماما مثل الأفراد والعقارات والصناديق غير المانحة يجب تقديم عائدات ضريبة الدخل. (لا يزال المانحون يمولون الصناديق الاستئمانية غير المانح - الشخص أو الكيان الذي ينشئ الصندوق الاستئماني. لكن هذا النوع من الثقة يعمل بالكامل من تلقاء نفسه من المانح الذي يتخلى عن السيطرة على الموجودات في الصندوق الاستئماني). يخضع التقرير للضريبة على مستوى الكيان أو المستفيد. يعتمد المستوى الذي يخضع للضريبة على ما إذا كان قد تم تخصيصه للمبلغ الرئيسي أو للدخل القابل للتوزيع ، وما إذا كان يتم توزيع المبلغ على المستفيدين.

وفقًا لقانون الضرائب الأمريكي ، يُسمح للممتلكات والصناديق الاستئمانية بخصم الدخل الصافي القابل للتوزيع أو مجموع دخل الثقة المطلوب توزيعه - أيهما أقل - والمبالغ الأخرى "المدفوعة أو المقيدة بشكل صحيح أو المطلوبة للتوزيع" على المستفيدين من منع الازدواج الضريبي على الدخل. يتعرف صندوق الدخل على صافي الدخل القابل للتوزيع كمبلغ تم تحويله إلى مالكي الوحدات. مع الثقة الحوزة ، هو المبلغ المراد توزيعه على المستفيد.

يُسمح للممتلكات والصناديق الاستئمانية بخصم صافي الدخل القابل للتوزيع أو مجموع دخل الثقة المطلوب توزيعه - أيهما أقل.

إعتبارات خاصة

كما هو مذكور أعلاه ، عندما تقوم الأمانة بحساب صافي الدخل القابل للتوزيع ، فإنها تمنع أساسًا أي حالة من الازدواج الضريبي على الأموال التي تصدرها الأمانة. الصيغة لحساب الشكل كما يلي:

• صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI) = الدخل الخاضع للضريبة - الأرباح الرأسمالية + الإعفاء الضريبي

ومن النقاط المهمة التي يجب الإشارة إليها هنا أنه في الحالات التي توجد فيها خسائر في رأس المال ، فإن هذا الرقم يحل محل مكاسب رأس المال ويضاف إلى الصيغة بدلاً من ذلك.

من أجل حساب الدخل الخاضع للضريبة ، تحتاج إلى إضافة دخل الفوائد وأرباح الأسهم والمكاسب الرأسمالية ، ثم طرح أي رسوم وإعفاءات ضريبية. على عكس حساب DNI ، تتم إضافة الأرباح الرأسمالية في صيغة الدخل الخاضع للضريبة بينما يتم طرح خسائر رأس المال.

مثال على صافي الدخل القابل للتوزيع (DNI)

فيما يلي مثال على كيفية حساب DNI باستخدام الثقة الوهمية التي سنسميها Trust ABC. دعنا نقول ترست ABC ذكرت إجمالي الدخل من 40،000 دولار. وكان ما مجموعه 10000 دولار من هذا الدخل دخل الفوائد ، في حين أن ما تبقى من 30،000 دولار تم استخلاصها من أرباح الأسهم. بلغت الرسوم التي تفرضها الأمانة مبلغ 3000 دولار ، في حين حققت الصندوق زيادة في رأس المال قدرها 15000 دولار. يتم تطبيق إعفاء قدره 200 دولار على الصندوق الاستئماني.

إذا استخدمنا الصيغة أعلاه ، فإن دخل الصندوق الخاضع للضريبة هو 51800 دولار:

• 51800 دولار = 10،000 دولار (دخل الفوائد) + 30،000 دولار (أرباح) + 15000 دولار (أرباح رأس المال) - 3000 دولار (الرسوم) - 200 دولار (الإعفاء)

يمكننا بعد ذلك استخدام رقم الدخل الخاضع للضريبة لحساب DNI ، والذي سيكون 37000 دولار:

• 37000 دولار = 51800 دولار (دخل خاضع للضريبة) - 15000 دولار (أرباح رأسمالية) + 200 دولار (إعفاء)