نقص

ما هو النقص

النقص هو الفرق العددي بين مبلغ الضريبة الذي يقدمه دافع الضرائب ، أو كيان دافع الضرائب ، عن الإقرار الضريبي والمبلغ الذي تحدده مصلحة الإيرادات الداخلية (IRS) يكون مستحقًا بالفعل. المصطلح ينطبق فقط على النقص وليس على الفوائض. يتم إخطار دافعي الضرائب بأوجه القصور عن طريق خطابات العجز.

كسر أسفل النقص

يوجد عيب أثناء عمليات التدقيق الداخلية التي يفرضها مصلحة الضرائب والتي تقارن الأشكال المختلفة التي تم تقديمها. تشمل الكيانات التي تبلغ عن التزامات دافعي الضرائب البنوك وأرباب العمل وغيرها من الشركات.

يتم تقييم النقص عندما يكون المبلغ أو الالتزام الضريبي الذي تم إبلاغ مصلحة الضرائب به من قبل دافع الضرائب أقل من المبلغ المبلغ عنه من قبل أطراف ثالثة. تُعد مستندات الطرف الثالث إشارة إلى مصلحة الضرائب على تلقي دافع الضرائب شكلاً من أشكال الدخل.

يمكن أن تتحول أوجه القصور بسهولة إلى ضرائب إذا لم يتخذ دافعو الضرائب إجراءات فورية. لا يعني إشعار النقص تلقائيًا إجراء تدقيق أو إجراء تأديبي ، ولكن يجب أن يؤخذ على محمل الجد. يمكن لدافعي الضرائب استخدام معلومات الاتصال المقدمة في خطاب النقص للاتصال بمصلحة الضرائب لمزيد من المعلومات.

أمثلة على الأحداث التي تؤدي إلى نقص

ينتج النقص عندما لا يتم الإبلاغ عن W-2 المقدمة من صاحب العمل كدخل من قبل دافعي الضرائب. أثناء مراجعة مصلحة الضرائب للوثائق المقدمة من قبل أرباب العمل ، تتم مقارنة العناصر بتلك التي أبلغ عنها دافع الضرائب. إذا حدد مصلحة الضرائب موقع W-2 تم ​​توفيره من قبل صاحب العمل ، ولكن لم يبلغ عنه الموظف ، يتم تقييم النقص.

كما يتم تقييم أوجه القصور بسبب عدم اتساق البيانات. وهذا يشمل عندما لا يتطابق الدخل المُبلغ عنه في W-2 والذي تم الإبلاغ عنه في المستندات الضريبية ، مثل 1040. سواء كانت مقصودة أو عرضية ، يتم تقييم أي مسؤولية إضافية على أنها عيب. يمكن أن تؤدي المراجعة الرسمية أيضًا إلى حدوث نقص. أثناء التدقيق ، سيقوم مصلحة الضرائب بتحليل جميع المعلومات والوثائق كجزء من عائد السنة الضريبية المحددة. إذا تقرر أن هناك ضرائب إضافية مستحقة ، فإن النقص ينتج عنه.

معالجة إشعارات النقص

يتم إرسال نموذج CP3219A ، إشعار نقص ، بعد إرسال إشعار الفحص الأول ويتم إرسال وتجاهل. يحدد الإشعار ، وهو ليس فاتورة ضريبية ، التناقضات بين الالتزام الضريبي المُبلغ عن دافع الضرائب والالتزام الذي قيمته مصلحة الضرائب. بمجرد استلام المستند ، يجب أن يستجيب دافع الضرائب في غضون 90 يومًا في النموذج 5564 ، إشعار العجز - التنازل ، إذا وافق دافع الضرائب على أن العجز المشار إليه من قبل مصلحة الضرائب دقيق. إذا لم يوافق دافع الضرائب على التقييم ، فيمكنهم اختيار مكافحة هذا النقص. هذا يتطلب الاتصال مع مصلحة الضرائب لبدء العملية رسميا.

هناك العديد من العواقب إذا تجاهلت إشعار النقص وعدم دفع التزاماتك الضريبية. يمكن لـ مصلحة الضرائب فرض وفرض الامتيازات الضريبية على راتبك أو حسابك المصرفي ، أو فرض الضرائب من خلال الاستيلاء على الممتلكات الخاصة بك أو الأصول الأخرى ، أو حتى إطلاق تحقيق جنائي قد يؤدي إلى عقوبة السجن.

نقص بسبب الاحتيال أو سرقة الهوية

إذا كان النقص ناتجًا عن احتيال أو سرقة هوية ، فيجب على دافعي الضرائب الإبلاغ عن هذه المعلومات مع مصلحة الضرائب. قد ينتج عن الاحتيال إذا كان صاحب العمل مدرجًا عن قصد مبلغًا غير صحيح على W-2 لدافعي الضرائب. قد تنتج سرقة الهوية إذا كان شخص آخر غير دافع الضرائب يعمل في الوقت الذي يدعي فيه كذباً اسم دافع الضرائب ورقم الضمان الاجتماعي الخاص بهما. لن يكون دافع الضرائب مسؤولاً عن ضريبة الدخل على الدخل الذي لم يكسبوه هم أنفسهم.