ما هو التعويض المؤجل؟
التعويض المؤجل هو جزء من تعويض الموظف الذي يتم تخصيصه ليتم دفعه في وقت لاحق. في معظم الحالات ، يتم تأجيل الضرائب على هذا الدخل حتى يتم سدادها. تشمل أشكال التعويض المؤجل خطط التقاعد وخطط التقاعد وخطط خيار الأسهم.
كيف يعمل التعويض المؤجل
يمكن للموظف اختيار التعويض المؤجل لأنه يقدم مزايا ضريبية محتملة. في معظم الحالات ، يتم تأجيل ضريبة الدخل حتى يتم دفع التعويض ، وعادة عندما يتقاعد الموظف. إذا كان الموظف يتوقع أن يكون في شريحة ضريبية أقل بعد تقاعده عما كان عليه عندما حصل في البداية على التعويض ، فلديه فرصة لتخفيف عبء الضرائب.
يعتبر Roth 401 (k) استثناءً ، حيث يتطلب من الموظف دفع ضرائب على الدخل عند اكتسابه. ومع ذلك ، قد يكون من الأفضل بالنسبة للموظفين الذين يتوقعون أن يكونوا في شريحة ضريبية أعلى عند التقاعد ، وبالتالي يفضلون دفع ضرائب في الشريحة الحالية المنخفضة. هناك العديد من العوامل التي تؤثر على هذا القرار ، مثل التغييرات في القانون. في عام 2019 ، كان أعلى معدل للضريبة الفيدرالية هو 37 ٪ - أكثر بقليل من نصف ما كان عليه في عام 1975. يجب على المستثمرين استشارة مستشار مالي قبل اتخاذ القرارات على أساس الاعتبارات الضريبية.
الماخذ الرئيسية
- خطط التعويض المؤجلة هي حافز يستخدمه أصحاب العمل للاحتفاظ بالموظفين الرئيسيين. يمكن أن يكون التعويض المؤجل مؤهلاً أو غير مؤهل. يعتمد جاذبية التعويض المؤجل على الموقف الضريبي الشخصي للموظف.
أنواع التعويض المؤجل
هناك فئتان عريضتان من التعويضات المؤجلة ، المؤهلة وغير المؤهلة. هذه تختلف اختلافًا كبيرًا في معاملتها القانونية ، ومن وجهة نظر صاحب العمل ، الغرض الذي يخدمونه. غالبًا ما يستخدم التعويض المؤجل للإشارة إلى الخطط غير المؤهلة ، ولكن المصطلح يغطي كلاهما تقنياً.
خطط التعويض المؤجلة المؤهلة
خطط التعويض المؤجل المؤهلة هي خطط التقاعد التي يحكمها قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA) ، بما في ذلك خطط 401 (k) و 403 (b) و 457 خطة. يجب على الشركة التي لديها مثل هذه الخطة أن تقدمها لجميع الموظفين ، ولكن ليس للمقاولين المستقلين. يتم تعيين التعويض المؤجل المؤهل لمنفعة المستفيدين منه فقط ، مما يعني أنه لا يمكن للدائنين الوصول إلى الأموال إذا فشلت الشركة في سداد ديونها. يتم تحديد المساهمات في هذه الخطط بموجب القانون.
خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة
توفر خطط التعويض المؤجل غير المؤهلة (NQDC) ، والمعروفة أيضًا باسم خطط 409 (أ) و "الأصفاد الذهبية" ، لأصحاب العمل وسيلة لجذب الموظفين ذوي القيمة الخاصة والاحتفاظ بهم ، حيث لا يتعين عليهم تقديمها إلى جميع الموظفين ولديهم لا قبعات على المساهمات. بالإضافة إلى ذلك ، المقاولون المستقلون مؤهلون للحصول على خطط NQDC. بالنسبة لبعض الشركات ، فإنها توفر طريقة لتوظيف مواهب باهظة الثمن دون الاضطرار إلى دفع تعويضها الكامل على الفور ، مما يعني أنها يمكن أن تؤجل تمويل هذه الالتزامات. هذا النهج ، ومع ذلك ، يمكن أن يكون مقامرة.
خطط التعويض المؤجلة غير المؤهلة من منظور الموظف
NQDCs عبارة عن اتفاقيات تعاقدية بين أرباب العمل والموظفين ، لذلك في حين أن إمكانياتهم محدودة بموجب القوانين واللوائح ، فهي أكثر مرونة من الخطط المؤهلة. على سبيل المثال ، قد تتضمن NQDC فقرة غير منافسة.
عادةً ما يتم دفع التعويضات عندما يتقاعد الموظف ، على الرغم من أن الدفع يمكن أن يبدأ أيضًا في تاريخ محدد ، عند تغيير ملكية الشركة ، أو بسبب العجز أو الوفاة أو الطوارئ (المحددة بدقة). وفقًا لشروط العقد ، يمكن أن تحتفظ الشركة بالتعويض المؤجل إذا تم فصل الموظف أو عيوبه إلى منافس أو تخسر الاستحقاق بطريقة أخرى. تؤدي التوزيعات المبكرة على خطط NQDC إلى فرض عقوبات صارمة على مصلحة الضرائب.
من وجهة نظر الموظف ، تقدم خطط NQDC إمكانية خفض العبء الضريبي وطريقة الادخار للتقاعد. نظرًا لحدود المساهمة ، قد لا يكون بإمكان المديرين التنفيذيين الذين يحصلون على تعويض كبير سوى استثمار أجزاء صغيرة من دخلهم في خطط مؤهلة ؛ خطط NQDC لا تملك هذا العيب. من ناحية أخرى ، هناك خطر من أنه في حالة إفلاس الشركة ، فإن الدائنين سيصادرون أموالًا لخطط NQDC ، نظرًا لأن هذه الخطط ليست لديها نفس خطط الحماية المؤهلة. يمكن أن يجعل هذا NQDCs خيارًا محفوفًا بالمخاطر للموظفين الذين تبدأ عمليات التوزيع الخاصة بهم سنوات ، أو الشركات التي تكون في وضع مالي ضعيف.
تتخذ NQDCs أشكالًا مختلفة ، بما في ذلك الأسهم أو الخيارات ، وخطط الادخار المؤجلة وخطط التقاعد التنفيذي التكميلي (SERPs) ، والمعروفة باسم "خطط القبعة العليا".
