تعريف Crummey Power
قوة Crummey هي تقنية تمكن الشخص من الحصول على هدية غير مؤهلة لاستبعاد ضريبة الهدايا وتغييرها إلى هدية مؤهلة في الواقع. غالبًا ما يطبق الأفراد قوة Crummey على المساهمات بثقة لا رجعة فيها. لكي تعمل Crummey ، يجب على الفرد أن يشترط أن تكون الهدية جزءًا من الصندوق الائتماني عند صياغته ، ولا يمكن أن يتجاوز مبلغ الهدية 12000 دولار سنويًا لكل مستفيد.
تحطيم Crummey Power
سميت سلطة Crummey باسم Clifford Crummey ، مانح ثري أراد ، في الستينيات ، بناء صندوق استئماني لأطفاله ، مع الحفاظ على القدرة على جني إعفاءات الضرائب السنوية. عندما يقدم أحد المانحين مساهمة في صندوق استئماني لا رجعة فيه ، يجب إخطار المستفيدين بأن الأموال يمكن سحبها خلال فترة زمنية محددة لا تقل عن 30 يومًا.
قد يرفض المستفيد سحب هدية ، مما يسمح للمانح بممارسة سلطة Crummey بدلاً من ذلك. في هذا السيناريو ، ستكون الأصول خاضعة لاستبعاد ضريبة الهدايا السنوية. عادة ما يقوم المتبرع بإبلاغ المستفيد بنواياه لاستخدام قوة Crummey.
الماخذ الرئيسية
- تسمح سلطة القوة لشخص ما باستلام هدية غير مؤهلة لاستبعاد ضريبة الهدايا ومن ثم تحويل حالة تلك الهدية فعليًا إلى واحدة تكون مؤهلة لاستبعاد ضريبة الهدايا.
- تم إنشاء سلطة كرومي لأول مرة في الستينيات ، عندما كان لدى مانح ثري يدعى كليفورد كرومي رغبة قوية في إنشاء صندوق استئماني لأطفاله ، مع الاستمرار في جني فوائد الإعفاء الضريبي السنوي.
- لسلطة Crummey في العمل ، يجب أن ينص الأفراد على أن الهدية هي جزء من الثقة عند صياغتها.
- لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الهدية 12000 دولار لكل مستفيد ، في السنة.
Crummey Power و Trust Trusts Trust
بالإضافة إلى منح الأفراد خيار الطاقة Crummey ، فإن صناديق الثقة التي لا رجعة فيها تحتوي على العديد من الميزات الفريدة الإضافية. بحكم التعريف ، لا يمكن تعديل أو إلغاء الثقة غير القابلة للإلغاء قانونًا دون إذن المستفيد. عندما ينشئ المانح ائتمانًا لا رجعة فيه ، يقوم بنقل جميع حقوق الملكية إلى الأصول.
يمكن للأفراد إنشاء علاقات ثقة غير قابلة للإلغاء لأسباب فلسفية. على سبيل المثال ، قد يرغبون في الاحتفاظ بسياسة مالية محددة ، أو قد يرغبون في الحفاظ على القيم الأساسية سليمة للأجيال القادمة. على سبيل المثال ، قد تنص الثقة غير القابلة للإلغاء على توزيعات محدودة للمستفيدين كل عام ، لضمان قيام المستفيدين ببناء مصادر إيراداتهم الخاصة وعدم الاعتماد فقط على الثروة الموروثة. مثل هذا الإجراء يعزز المسؤولية المالية ، مع تقليل قدرة الوريث على تبديد أصوله الموروثة حديثًا.
لدى الصناديق غير القابلة للإلغاء العديد من الامتيازات الضريبية. من خلال القضاء على جميع حوادث الملكية من الضرائب العقارية ، فإنها تقوم فعلياً بإزالة أصول الصندوق الاستئماني من العقار الخاضع للضريبة من المانح. علاوة على ذلك ، يمكن أن تعمل الصناديق الاستئمانية غير القابلة للإلغاء على إعفاء المانح من الالتزامات الضريبية على أي دخل تولده الأصول. هذا يتناقض بشكل حاد مع الثقة القابلة للإلغاء ، حيث يمكن للمانحين تغيير أو إلغاء أي أحكام. خلال حياة الصندوق الاستئماني ، قد يحصل المانح على توزيعات للدخل من الصندوق الاستئماني. على الرغم من أنها لا تقدم نفس المزايا الضريبية التي تقدمها الأمانة غير القابلة للإلغاء ، إلا أنه سيتم نقل الصناديق القابلة للإلغاء إلى المستفيدين فور وفاة المانح.
