ما هي الميزانية النقدية؟
الميزانية النقدية هي تقدير للتدفقات النقدية للشركة خلال فترة زمنية محددة. يتم استخدام هذه الميزانية لتقييم ما إذا كان لدى المنشأة أموال كافية للعمل.
الميزانية النقدية
كيف تعمل الميزانية النقدية
تستخدم الشركات توقعات المبيعات والإنتاج لإنشاء ميزانية نقدية ، جنبًا إلى جنب مع الافتراضات حول مجموعات الإنفاق وحسابات القبض اللازمة. الميزانية النقدية ضرورية لتقييم ما إذا كانت الشركة ستحصل على ما يكفي من النقود لمواصلة العمليات. إذا لم يكن لدى الشركة ما يكفي من السيولة للعمل ، فيجب عليها جمع المزيد من رأس المال عن طريق إصدار الأسهم أو تحصيل المزيد من الديون.
يحيل التدفقات النقدية للأمام التدفقات النقدية الداخلة والخارجة لمدة شهر ، ويستخدم الرصيد النهائي كرصيد بداية للشهر التالي. تتيح هذه العملية للشركة إمكانية التنبؤ بالاحتياجات النقدية على مدار العام ، والتغييرات التي تطرأ على القوائم للأمام تعدل الأرصدة النقدية لجميع الأشهر المقبلة.
مثال على الميزانية النقدية
على سبيل المثال ، لنفترض أن ABC Clothing تقوم بتصنيع الأحذية ، وتقدر المبيعات بمبلغ 300000 دولار في شهري يونيو ويوليو وأغسطس. عند سعر التجزئة البالغ 60 دولارًا لكل زوج ، تقدر الشركة مبيعات 5000 زوجًا من الأحذية كل شهر. تتوقع ABC أن يتم جمع 80٪ من المبالغ النقدية من هذه المبيعات في الشهر الذي يلي البيع وسيتم جمع 20٪ الأخرى بعد شهرين من البيع. من المتوقع أن يكون الرصيد النقدي المبدئي لشهر يوليو 20 ألف دولار ، وستفترض الميزانية النقدية أن يتم جمع 80٪ من مبيعات يونيو في يوليو ، أي ما يعادل 240،000 دولار (80٪ من 300،000 دولار). تتوقع ABC أيضًا 100000 دولار من التدفقات النقدية من المبيعات التي تمت في وقت سابق من العام.
على جانب المصاريف ، يجب على ABC أيضًا حساب تكاليف الإنتاج المطلوبة لإنتاج الأحذية وتلبية طلب العملاء. تتوقع الشركة أن يكون 1000 زوج من الأحذية في بداية المخزون ، مما يعني أنه يجب إنتاج 4000 زوج على الأقل في يوليو. إذا كانت تكلفة الإنتاج 50 دولارًا لكل زوج ، فإن ABC تنفق 200000 دولار (50 × 4000 دولار) في شهر يوليو على تكلفة البضائع المباعة ، وهي تكلفة التصنيع. تتوقع الشركة أيضًا دفع 60،000 دولار في التكاليف التي لا تتعلق مباشرة بالإنتاج ، مثل التأمين.
تحسب ABC التدفقات النقدية عن طريق إضافة الذمم المدينة التي تم تحصيلها خلال شهر يوليو إلى الرصيد المبدئي ، والذي يبلغ 360،000 دولار (20،000 دولار في بداية يوليو + 240،000 دولار في مبيعات يونيو التي تم جمعها في يوليو + 100000 دولار في التدفقات النقدية من المبيعات السابقة). تقوم الشركة بعد ذلك بطرح المبالغ النقدية اللازمة لدفع تكاليف الإنتاج والنفقات الأخرى. هذا المجموع هو 260،000 دولار (200،000 دولار في تكلفة البضائع المباعة + 60،000 دولار في التكاليف الأخرى). يبلغ الرصيد النقدي المنتهي في تموز (يوليو) 100 ألف دولار ، أو 360 ألف دولار في التدفقات النقدية مطروحًا منها 260 ألف دولار في التدفقات النقدية الخارجة.
