يمكن للمعاملات الجيش الجمهوري الايرلندي تؤدي إلى غسل

جدول المحتويات

• ما هو غسل بيع؟
• لماذا القاعدة موجودة؟
• هل تنطبق القاعدة على الجيش الجمهوري الايرلندي؟
• ماذا لو قمت بخرق القاعدة؟
• كيفية تجنب انتهاك القاعدة
• الخط السفلي

ما هو غسل بيع؟

دعنا نبدأ بتحديد بيع غسل. يحدث البيع المغسول عندما تقوم ببيع أسهم الأسهم وإعادة شراء أو الحصول على نفس السهم خلال 30 يومًا (قبل أو بعد) البيع. لا يمكن استخدام أي خسارة ناتجة عن عملية الغسل لتعويض الأرباح على ضرائبك خلال العام. دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة:

مثال - غسل بيع

• أنت تملك 100 سهم من XYZ على أساس 2،000 دولار. أنت تبيع 100 سهم من XYZ في 21 مارس مقابل 1000 دولار. يمكنك شراء 100 سهم من XYZ في 22 مارس مقابل 600 دولار.

هذا هو بيع غسل ولا يمكنك خصم خسارة 1،000 دولار. ومع ذلك ، يمكنك إضافة الخسارة البالغة 1000 دولار إلى سعر الشراء الجديد البالغ 600 دولار ، مما ينشئ أساسًا بمبلغ 1600 دولار.

مثال - لا غسل بيع

• أنت تملك 100 سهم من XYZ على أساس 2،000 دولار. أنت تبيع 100 سهم من XYZ في 21 مارس مقابل 1000 دولار. يمكنك شراء 100 سهم من XYZ في 2 يونيو بسعر السوق.

هذا ليس عملية بيع لغسيل لأن الشراء لم يحدث خلال 30 يومًا من البيع.

وفقًا لـ IRS Publication 550 ، يمكن أن يحدث عملية بيع مع الأوراق المالية الأخرى مثل السندات وصناديق الاستثمار المشتركة والخيارات. تعتبر الخيارات متطابقة إلى حد كبير مع الأسهم التي تعكسها ، لذا فإن خيارات البيع على الأسهم التي تملكها قد تؤدي إلى بيع الغسل. نظرًا لأن عملية تبادل الصناديق المتبادلة هي عملية بيع وشراء تقنيًا ، إذا كنت قد قمت بالتبادل في نفس الصندوق الذي قمت ببيعه مسبقًا في غضون 30 يومًا ، فهذا يعد عملية بيع أيضًا.

لماذا القاعدة موجودة؟

غسل المبيعات تخلق وهم التغيير في المقتنيات. على هذا النحو ، يفرض مصلحة الضرائب قاعدة لمنع المستثمرين من المطالبة بخصم ضريبي على خسارة الممتلكات التي ما زالوا يمتلكونها. كما أنه يتوقف التعديل الأساس الاصطناعي.

هل تنطبق القاعدة على الجيش الجمهوري الايرلندي؟

في عام 2008 ، أصدر مصلحة الضرائب حكم الإيرادات 2008-5 ، والذي تناول فيه مسألة ما إذا كانت قواعد غسل تنطبق على IRAs. في هذا الحكم ، أوضح مصلحة الضرائب أنه عندما يتم بيع الأسهم في حساب غير متقاعد ويتم شراء أسهم متطابقة إلى حد كبير في الجيش الجمهوري الايرلندي في غضون 30 يومًا ، لا يمكن للمستثمر المطالبة بخسائر ضريبية للبيع ، والأساس في IRA للفرد ليس زيادة.

مثال - المطالبة بالخسائر الضريبية في الجيش الجمهوري الايرلندي

افترض أنك تملك 100 سهم من أسهم YYY على أساس 1،000 دولار في حساب الوساطة الخاص بك. يمكنك بيع 100 سهم من YYY في حيرة ، مقابل 400 دولار في 10 أكتوبر. في 1 نوفمبر ، يمكنك شراء 100 سهم من YYY في حساب IRA الخاص بك مقابل 800 دولار. وفقًا لنظام Revenue Ruling 2008-5 ، لا يمكنك خصم خسارة 600 دولار على البيع ، ولا يمكنك زيادة أساس الأسهم المشتراة في الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك بفارق 200 دولار بين البيع وإعادة الشراء.

يمنع IRS Revenue Ruling 2008-5 المستثمرين من استخدام عباءة نوع الحساب المؤجل من الضرائب مثل الجيش الجمهوري الايرلندي للتحايل على قاعدة الغسل. ينطبق ذلك على حسابات IRA التقليدية و Roth ، بغض النظر عما إذا كانت IRAs محتجزة في مؤسسات مالية مختلفة. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع بيع الأوراق المالية الخاسرة للحصول على ميزة ضريبية .)

ماذا لو قمت بخرق القاعدة؟

ربما تكون قد نفذت عملية الغسل لتخفيض الضرائب الحالية ، ولكن عن طريق كسر القاعدة ، قمت فقط بتأجيل الضرائب وقد تضطر إلى دفع غرامة التوزيع المبكرة على المبلغ.

على سبيل المثال ، دعنا نقول أنك على استعداد لاتخاذ توزيع من حساب IRA التقليدي الخاص بك. أنت تبيع الأسهم التي تم شراؤها من قبل في عملية بيع للغسيل وسحب العائدات. عادة ، فإن جزء التوزيع الذي يعتبر جزءًا من أساسك غير خاضع للضريبة. نظرًا لأن عملية الشراء في عملية بيع الغسيل لم تزيد من أساسك ، فإن القيمة الإجمالية للعائدات من هذه الأسهم تكون خاضعة للضريبة عند توزيعها من الجيش الجمهوري الايرلندي. تنطبق نفس القاعدة على التوزيعات غير المؤهلة من الجيش الجمهوري الايرلندي روث في أن بيع الغسيل لا يزيد الأساس في الجيش الجمهوري الايرلندي روث. (لمعرفة المزيد ، اقرأ تجنب عقوبات مصلحة الضرائب على أصول الجيش الجمهوري الايرلندي .)

مثال- بيع غسيل IRA

لنفترض أنك تملك 100 سهم من الأسهم على أساس 3000 دولار. أنت تبيع الأسهم بمبلغ 1500 دولار ، مقابل خسارة قدرها 1500 دولار. في غضون 30 يومًا ، يمكنك شراء 100 سهم من نفس السهم مقابل 1000 دولار (بيع مغسول) في حساب IRA التقليدي. (الأساس = 0 دولار).

أنت تبيع تلك 100 سهم مقابل 2000 دولار وتسحب العائدات. (المبلغ الخاضع للضريبة = 2000 دولار). إذا كنت قد بعت الأسهم بمبلغ 800 دولار ، فسيكون المبلغ الخاضع للضريبة 800 دولار.

قد يؤدي التدقيق السلبي في مصلحة الضرائب إلى غرامات ، لذلك إذا شعرت أنك انتهكت قواعد الغسل في الماضي ، فاتصل بأخصائي ضرائب حيث قد تحتاج إلى تعديل الإقرارات الضريبية السابقة. (لمزيد من المعلومات حول عملية التدقيق ، انظر النجاة من تدقيق مصلحة الضرائب وتجنب التدقيق .)

كيفية تجنب انتهاك القاعدة

يمكنك التأكد من أنك لا تنتهك قاعدة الغسل باتباع بعض الإرشادات البسيطة:

• عرض جميع الاستثمارات كمحفظة واحدة ، بغض النظر عن نوع الحساب. خطط للمعاملات المتعلقة بالضرائب على أساس محفظتك بالكامل. سيساعدك هذا في التعرف على وقت حدوث عملية بيع للغسيل. بيع المخزون بخسارة تزيد عن 30 يومًا قبل أو بعد الشراء للمطالبة بالمزايا الضريبية. للحفاظ على استراتيجية توزيع الأصول الخاصة بك ، قم بشراء سهم مختلف من نفس الفئة (على سبيل المثال ، سهم مختلف للأدوات). تريد التأكد من أنه لا يمكن تصنيف الأسهم على أنها "متطابقة إلى حد كبير". استخدم خطة أو طريقة استثمارية محددة. إن وجود أهداف أداء لكل استثمار وإستراتيجية للطوارئ تجعلك تركز على اتخاذ قرارات استثمارية مدروسة جيدًا بدلاً من الصفقات التعسفية. استثمر في الاستثمارات المتقلبة خارج حسابات IRA والحسابات الأخرى المؤجلة من الضرائب. سيتيح لك ذلك الاستفادة من المزايا الضريبية من خلال التغييرات في الأرباح والخسائر الخاضعة للضريبة. شراء الاستثمارات التي تدفع أرباح الأسهم والفوائد داخل الجيش الجمهوري الايرلندي. ستكون قادرًا على زيادة تأجيل ضريبة الدخل إلى أقصى حد وإعادة استثماره في صندوق التقاعد الخاص بك. استخدم المتوسط ​​التلقائي للتكلفة بالدولار أو التصفية التلقائية لعمليات السحب من الجيش الجمهوري الايرلندي. لا تشتري هذه الاستثمارات نفسها في حسابات أخرى. (لمزيد من المعلومات حول هذه الإستراتيجية ، راجع دفع تكلفة الدولار بالتكاليف .) لا تقم بتطبيق استراتيجيات الخيارات على أساس الأسهم. استخدم مطابقة الأسهم على أساس الدخول أولاً ، لتحديد ما إذا كنت تتعرض لخطر انتهاك الغسيل قاعدة البيع. إذا كنت تمتلك سهمًا أخذ في الانخفاض الكبير ولا يمكنك تحمل الانخفاض ، قم ببيعه. إذا كان كلبًا ، فلا داعي لشرائه مرة أخرى ، مهما كان السعر منخفضًا.

الخط السفلي

تنطبق قاعدة الغسيل على جميع حسابات الاستثمار التي تملكها أو تتحكم فيها ، بما في ذلك حساب زوجتك. تأكد من الحفاظ على خطوط الاتصال مفتوحة بينك وبين زوجتك حول الصفقات في محافظك الاستثمارية لهذا السبب بالتحديد. عند الشك ، استشر أخصائي ضرائب مختص لضمان تطبيق الاستراتيجيات الضريبية المناسبة والأكثر فعالية على استثماراتك.