تعريف مصاريف الأعمال
مصاريف العمل هي التكاليف المتكبدة في سياق العمل المعتاد. يمكن أن تنطبق على الكيانات الصغيرة أو الشركات الكبيرة. مصاريف العمل هي جزء من بيان الدخل. في بيان الدخل ، يتم خصم مصروفات العمل من الإيرادات للوصول إلى صافي دخل الشركة الخاضع للضريبة. قد يتم الإشارة إلى مصروفات العمل أيضًا على أنها خصومات. بشكل عام ، لدى الشركات بعض القيود والاعتبارات الخاصة بخصومات نفقات الأعمال. وهي مقسمة بشكل عام إلى نفقات رأسمالية ونفقات تشغيلية.
تحطيم مصاريف الأعمال
المادة 162 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) تناقش المبادئ التوجيهية للنفقات التجارية. يسمح IRC للشركات بالإبلاغ عن أي نفقات قد تكون عادية وضرورية. لا يلزم أن تكون مصروفات العمل عادية أو ضرورية. بشكل عام ، يعني مصطلح عادي أن المصاريف شائعة في الصناعة وأن معظم مالكي الأعمال التجارية في نفس خط العمل أو التجارة قد يحسبون هذه الأشياء. لازم يعني أن النفقات تساعد في ممارسة الأعمال التجارية ، وهي مناسبة ، وقد لا يكون صاحب العمل قادراً على التعامل مع النشاط التجاري إذا لم يقم بالنفقات.
المصاريف التي تلبي التعريف العادي والضروري لأغراض العمل تكون قابلة للتكاليف وبالتالي تُخصم من الضرائب. قد تكون بعض مصاريف الأعمال قابلة للخصم بالكامل بينما تكون المصاريف الأخرى قابلة للخصم جزئيًا فقط (غالبًا ما تستخدم النموذج 2106-EZ). فيما يلي بعض الأمثلة على المصروفات المسموح بها والمخصومة بالكامل:
- المحاسبة أو الرسوم البنكيةمستحقات العضويةإشتراكات في المنشوراتمصروفات التسويق والإعلانالمتابعة لتكاليف التعليم والتدريبالأجور المدفوعة لموظفي العقودبرامج استحقاقات الموظفينالتأجير التمويليالتكاليف التأمينيةالمدفوعة الأجرالتكاليف المستحقةمصروفات متنوعة ومستلزمات المكتبمصاريف الإصلاح والإصلاحتأجير المساحات المكتبيةمصروفات الاستخدام والنسختأجير المكاتب
بيان الدخل الإبلاغ
بيان الدخل هو البيان المالي الرئيسي الذي تستخدمه الكيانات لتسجيل نفقاتها وتحديد ضرائبها. عادة ما يكون لدى الكيانات ثلاث فئات من المصروفات موزعة حسب التكاليف المباشرة والتكاليف غير المباشرة والفائدة على بيان الدخل.
التكاليف المباشرة
تُستخدم قيمة المخزون المتوفر في بداية ونهاية كل سنة ضريبية في تحديد تكلفة البضائع المباعة (COGS) والتي تمثل مصروفات مباشرة كبيرة للعديد من الشركات. يتم خصم COGS من إجمالي إيرادات المنشأة لإيجاد الربح الإجمالي للسنة. لا يمكن خصم أي مصاريف مدرجة في COGS مرة أخرى. قد تتضمن المصروفات التي يتم تضمينها في حساب COGS تكاليف العمالة المباشرة والتكاليف العامة للمصنع والتخزين وتكاليف المنتجات وتكاليف المواد الخام.
التكاليف غير المباشرة
يتم خصم التكاليف غير المباشرة من إجمالي الربح لتحديد الربح التشغيلي. تشتمل التكاليف غير المباشرة عادةً على أشياء مثل التعويض التنفيذي والمصروفات العامة والإهلاك وتكاليف التسويق. إن طرح التكاليف غير المباشرة من إجمالي الربح يؤدي إلى الربح التشغيلي والذي يعرف أيضًا باسم الأرباح قبل الفوائد والضرائب.
وعادة ما يتم حساب الأصول التجارية عن طريق الإهمال. الاستهلاك هو مصاريف معفاة من الضرائب على بيان الدخل الذي يصنف كمصروف غير مباشر. يمكن خصم نفقات الاستهلاك على مدار عدة سنوات وتشمل تكاليف أجهزة الكمبيوتر والأثاث والممتلكات والمعدات والشاحنات وأكثر من ذلك.
هناك عدة تكاليف يفرضها مصلحة الضرائب على بعض التكاليف ، خاصة التكاليف المرتبطة بالهدايا والوجبات والترفيه. لمعرفة المزيد حول هذه التكاليف والتكاليف الأخرى التي تراقب عن كثب من قبل مصلحة الضرائب ، راجع المنشور 535 Business Expenses.
مصروفات الفوائد
يتضمن القسم الأخير من بيان الدخل مصاريف الفوائد والضرائب. الفائدة هي آخر مصاريف تطرحها الشركة للوصول إلى دخلها الخاضع للضريبة ، والذي يُسمى أحيانًا الدخل الخاضع للضريبة المعدل.
مصاريف شخصية
في بعض الحالات ، قد تكون النفقات التي يتكبدها صاحب العمل شخصية وذات صلة بالعمل. على سبيل المثال ، قد يستخدم مالك شركة صغيرة سيارته للأغراض الشخصية والأنشطة المتعلقة بالعمل. في هذه الحالة ، يمكن خصم جزء الأميال المستخدم لأغراض العمل. في حالة المكاتب المنزلية ، تكون التكاليف المرتبطة بجزء من المنزل المستخدم حصريًا للأعمال قابلة للخصم عمومًا.
مصاريف غير قابلة للخصم
بعض النفقات التي تتكبدها الأعمال التجارية لا يتم الإبلاغ عنها. تشمل هذه النفقات الرشاوى ، وتكاليف الضغط ، والغرامات ، والغرامات ، والمساهمات المقدمة للأحزاب السياسية أو المرشحين.
