لدى العديد من المستثمرين أسئلة حول أفضل طريقة لحساب ضرائبهم على صناديق الاستثمار المشتركة. ترتبط الطريقة التي يعامل بها صندوق الاستثمار المشترك الخاص بك لأغراض ضريبية بنوع الاستثمارات داخل محفظة الصندوق.
بشكل عام ، يجب إعلان معظم التوزيعات التي تتلقاها من صندوق مشترك كإيرادات استثمار على ضرائبك السنوية. ومع ذلك ، فإن نوع التوزيع الذي تم استلامه ، ومدة الاستثمار القابضة ، ونوع الاستثمار كلها عوامل مهمة في تحديد مقدار ضريبة الدخل التي تدفعها على كل دولار من التوزيع.
في بعض الحالات ، تخضع التوزيعات لمعدل ضريبة الدخل العادي ، وهو أعلى معدل. في حالات أخرى ، قد تكون مؤهلاً لدفع معدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الأقل. قد تكون التوزيعات الأخرى معفاة من الضرائب تمامًا.
الدخل العادي مقابل أرباح رأس المال
يمكن أن يحدث الفرق بين الدخل العادي وإيرادات أرباح رأس المال فرقًا كبيرًا في فاتورتك الضريبية. باختصار ، فقط دخل الاستثمار الذي تستمده من الاستثمارات المحتفظ بها لمدة عام أو أكثر يعتبر مكاسب رأس المال.
هذا المفهوم واضح ومباشر عندما يتعلق الأمر بالاستثمار في الأسهم الفردية. عالم صناديق الاستثمار ، ومع ذلك ، هو أكثر تعقيدا قليلا.
صناديق الاستثمار هي شركات استثمار تستثمر المساهمات الجماعية لآلاف المساهمين في العديد من الأوراق المالية التي تسمى المحافظ. عندما يتعلق الأمر بالتوزيعات ، فإن الفرق بين الدخل العادي والمكاسب الرأسمالية ليس له علاقة بمدى امتلاكك لأسهم في صندوق مشترك ، بل إلى متى يحتفظ هذا الصندوق باستثمار فردي ضمن محفظته.
لماذا هذا مهم؟
يمكن أن يكون الفرق بين معدل ضريبة الدخل العادية ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية طويل الأجل المناظر كبيرًا جدًا. هذا هو السبب في أنه من المهم تتبع الدخل الذي يخضع لمعدل أقل. بالنسبة لعام 2019 ، لا يتعين على من هم ضمن فئات ضريبة الدخل بنسبة 10٪ و 12٪ دفع أي ضريبة دخل على أرباح رأس المال طويلة الأجل. يجب على الأفراد في الفئات الضريبية من 22٪ إلى 35٪ دفع ضريبة بنسبة 15٪ على الأرباح الرأسمالية. يخضع الأشخاص الموجودون في أعلى شريحة ضريبة دخل بنسبة 37٪ إلى ضريبة أرباح رأس المال بنسبة 20٪.
اكتشاف المكاسب والخسائر الخاصة بك
لتحديد مقدار دخل الاستثمار الخاص بك هو الربح أو الخسارة ، يجب أن تعرف أولاً المبلغ الذي دفعته مقابل الأسهم التي تمت تصفيتها. وهذا ما يسمى الأساس. نظرًا لأن أسهم صناديق الاستثمار المشتركة يتم شراؤها غالبًا في أوقات مختلفة وبكميات مختلفة وبأسعار مختلفة ، يكون من الصعب أحيانًا تحديد المبلغ الذي دفعته مقابل سهم معين.
أساس التكلفة ومتوسط الأساس
هناك طريقتان تسمح مصلحة الضرائب لدافعي الضرائب بتحديد أساس دخلهم الاستثماري: أساس التكلفة ومتوسط الأساس.
مثل الدخل من بيع أي استثمار آخر ، إذا كنت تملك أسهم صناديق الاستثمار المشترك لمدة عام أو أكثر ، فإن أي ربح أو خسارة ناتجة عن بيع تلك الأسهم تخضع للضريبة على أنها مكاسب رأسمالية طويلة الأجل. خلاف ذلك ، فهو يعتبر دخل عادي.
توزيعات الأرباح
بالإضافة إلى توزيع الدخل الناتج عن بيع الأصول ، تقوم الصناديق المشتركة أيضًا بتوزيع الأرباح عندما تدفع الأصول الأساسية الأرباح أو الفوائد. الصناديق الاستثمارية هي استثمارات عابرة ، مما يعني أنه يجب توزيع أي دخل يتلقونه على المساهمين. يحدث هذا غالبًا عندما يحتفظ الصندوق بأسهم أو سندات تحمل توزيعات الأرباح ، والتي عادةً ما تدفع مبلغًا منتظمًا من الفائدة سنويًا ، يطلق عليه اسم القسيمة.
عندما تعلن الشركة عن توزيعات أرباح ، فإنها تعلن أيضًا عن تاريخ الأرباح السابقة وتاريخ التسجيل. تاريخ السجل هو التاريخ الذي تقوم فيه الشركة بمراجعة قائمة المساهمين الذين سيحصلون على مدفوعات الأرباح. نظرًا لوجود تأخير زمني عند تداول الأسهم ، فإن أي عملية بيع للأسهم التي تحدث قبل أقل من ثلاثة أيام من تاريخ التسجيل غير مسجلة ، ولا تزال قائمة المساهمين تتضمن اسم المستثمر المبيع. التاريخ قبل تاريخ السجل بثلاثة أيام هو تاريخ توزيع الأرباح السابق.
كيف يتم توزيع توزيعات الأرباح؟
بشكل عام ، يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم كدخل عادي. إذا كان صندوقك المشترك يشتري ويبيع الأسهم الموزعة في كثير من الأحيان ، فغالبًا ما يتم فرض ضرائب على أي أرباح تحصل عليها كأرباح عادية. على سبيل المثال ، افترض أنك تتلقى 1000 دولار من مدفوعات الأرباح من الصندوق الذي تديره بنشاط. إذا كنت في فئة ضريبة الدخل بنسبة 24٪ ، فأنت تدفع 240 دولارًا في وقت الضرائب.
ومع ذلك ، هناك استثناءان مهمان للغاية: الأرباح الموزعة والفوائد المعفاة من الضرائب.
توزيعات الأرباح المؤهلة
قد تخضع توزيعات الأرباح المستلمة من صندوق الاستثمار المشترك الخاص بك إلى ضريبة الأرباح الرأسمالية إذا تم اعتبارها توزيعات أرباح مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب. لتكون مؤهلاً ، يجب أن تدفع الأرباح عن طريق سهم صادر عن شركة أمريكية أو شركة أجنبية مؤهلة. أيضًا ، يجب أن يحتفظ صندوق الاستثمار المشترك بالسهم لأكثر من 60 يومًا خلال فترة 121 يومًا التي تبدأ قبل 60 يومًا من تاريخ توزيع الأرباح السابق.
تاريخ توزيع الأرباح السابق هو التاريخ الذي يصبح بعده أصحاب الأسهم المشتراة حديثًا غير مؤهلين لدفع الأرباح الموزعة. إذا كان تاريخ توزيع الأرباح السابق هو 12 أبريل ، على سبيل المثال ، فإن أي مستثمرين يشترون الأسهم في هذا التاريخ أو بعده لا يتلقون توزيعات الأرباح الوشيكة.
قد يبدو هذا مربكًا ، ولكن هذا يعني في الأساس أن الصندوق يجب أن يمتلك الأسهم لمدة 60 يومًا قبل تاريخ توزيع الأرباح السابق أو مزيج من الأيام قبل وبعد ذلك ، مضيفًا ما يصل إلى 60 يومًا على الأقل. هذا الشرط المعقد يهدف إلى تثبيط المستثمرين عن شراء الأموال ذات الأسهم التي تحمل توزيعات الأرباح قبل الدفع مباشرة ثم بيعها مرة أخرى ، فقط للحصول على الأرباح. إذا قام صندوقك بتوزيع أرباح الأسهم المؤهلة ، فسيتم إبلاغك بهذه الأرباح في النموذج 1099-DIV.
معفاة من الضرائب الفائدة
تتمثل الطريقة الأخرى لتقليل فاتورة ضريبة الدخل الخاصة بك في الاستثمار في صناديق الاستثمار المشتركة المزعومة من الضرائب. تستثمر هذه الصناديق في السندات الحكومية والبلدية ، والتي تسمى أيضًا "munis" ، والتي تدفع فوائد معفاة من الضرائب. صناديق الاستثمار في أسواق المال ، على سبيل المثال ، تستثمر في المقام الأول في السندات الحكومية قصيرة الأجل وتعتبر استثمارات مستقرة وآمنة على نطاق واسع.
ومع ذلك ، في حين أن سندات البلدية تدفع فائدة معفاة من ضريبة الدخل الفيدرالية ، فإنها قد لا تكون معفاة من ضريبة الدخل في الولاية أو ضرائب الدخل المحلية. في بعض الحالات ، قد تكون الفائدة المدفوعة على السندات التي تصدرها الحكومات في حالة إقامتك معفاة من الضرائب ثلاث مرات ، وهذا يعني أن السندات معفاة من جميع ضريبة الدخل. ومع ذلك ، تحقق مع الصندوق الخاص بك من السندات داخل محفظتها معفاة من الضرائب وإلى أي درجة من أجل تجنب أن تكون معمي من قبل الضرائب غير المتوقعة.
الخط السفلي
قد يكون حساب الضرائب التي تدين بها على إيرادات وصناديق الاستثمار المشتركة عملية معقدة للغاية ، حتى بالنسبة للمستثمر الأكثر خبرة. ما لم يكن لديك سوى عدد قليل من الأسهم والاحتفاظ بسجلات دقيقة ، يمكنك الاستفادة من استشارة أخصائي ضرائب للتأكد من أنك تقوم بالإبلاغ بشكل صحيح عن جميع إيرادات الاستثمار.
