ما هو استرداد الديون المعدومة؟
استرداد الديون المعدومة عبارة عن دفعة تم استلامها مقابل دين تم شطبه واعتباره غير قابل للتحصيل. قد يأتي المستحق في شكل قرض أو حد ائتمان أو أي حسابات أخرى مستحقة القبض.
لأنه ينتج عنه عمومًا خسارة عند شطبه ، عادة ما ينتج استرداد الديون المعدومة دخلًا. في المحاسبة ، يضاف استرداد الديون المعدومة إلى مخصص الديون المعدومة أو فئات احتياطي الديون المعدومة ويقلل من فئة حسابات القبض في الدفاتر.
الماخذ الرئيسية
- استرداد الديون المعدومة عبارة عن دفعة تم استلامها مقابل دين تم شطبه واعتباره غير قابل للتحصيل. يمكن إجراء كل أو جزء من الديون المعدومة في شكل دفعة من وصي الإفلاس أو عندما يبيع البنك ضمانات بديلة. إلى مصلحة الضرائب بمثابة خسارة. يجب المطالبة باسترداد الديون المعدومة كجزء من إجمالي دخلها. في كثير من الحالات ، يمكن شطب الديون المعدومة لأغراض ضريبية.
فهم استرداد الديون المعدومة
من الصعب تحصيل الكثير من الديون المعدومة وكثيرا ما يتم شطبها. في معظم الحالات ، اتخذت الشركة العديد من الخطوات قبل اعتبارها دينًا سيئًا بما في ذلك التحصيلات الداخلية والخارجية أو حتى الإجراءات القانونية. قد تستمر جهود التحصيل بعد شطب الديون.
لا يزال من الممكن الدفع بعد شطب الدين ، مما يجعله استردادًا سيئًا للديون. قد يأتي الدفع كدفعة جزئية من وصي الإفلاس أو لأن المدين قرر اتخاذ تسوية لتسوية الدين بمبلغ أقل.
ويمكن أيضا استرداد الديون المعدومة إذا تم بيع قطعة من الضمان. على سبيل المثال ، يجوز للمقرض إعادة امتلاك سيارة وبيعها لدفع القرض المستحق. قد يحصل البنك أيضًا على حقوق ملكية مقابل شطب قرض قد ينتج عنه لاحقًا استرداد القرض وربما ربح إضافي.
يمكن إضافة رسوم إضافية مثل رسوم bailiff ورسوم المحامي إلى الدين.
الديون المعدومة أمر لا مفر منه ، حيث سيكون لدى الشركات دائمًا عملاء لا يفيون بالتزاماتهم المالية. لهذا السبب يوجد طلب كبير على شركات استرداد الديون المعدومة أو وكالات تحصيل الأموال (الأطراف الخارجية).
الإبلاغ عن استرداد الديون المعدومة إلى مصلحة الضرائب
يجب الإشارة إلى أي إجراء تم اتخاذه بسبب الديون المعدومة في دفاتر الشركة. عندما يتم شطب الدين ، يجب حسابه كخسارة. إذا تم استردادها ، يجب على الشركة عكس الخسارة.
لذلك عندما تقوم شركة بإلغاء ديون معدومة في سنة ضريبية واحدة واسترداد بعض أو كل الديون في السنة الضريبية التالية ، تتطلب خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) من الشركة تضمين الأموال المستردة في إجمالي دخلها. يتعين على الشركة فقط الإبلاغ عن مبلغ الاسترداد مساوي للمبلغ الذي تم خصمه مسبقًا. ومع ذلك ، إذا كان جزء من الخصم لا يؤدي إلى خفض الفاتورة الضريبية للشركة ، فلا يتعين على الشركة الإبلاغ عن هذا الجزء من الأموال المستردة كإيراد.
في بعض الحالات ، لا تؤدي تخفيضات الديون المعدومة إلى خفض الضرائب في السنة التي يتم تكبدها فيها ، مما يؤدي إلى خسارة تشغيلية صافية (NOL). هذه الخسائر تحمل لأكثر من مجموعة من السنوات قبل انتهاء صلاحيتها. إذا أدى خصم الديون المعدومة للشركة إلى ترحيل NOL الذي لم ينته بعد ، فهذا يشكل خصمًا ضريبيًا ، وبالتالي يجب الإبلاغ عن استرداد الديون المعدومة كدخل. ومع ذلك ، إذا انتهت صلاحية المرحل NOL ، فلن تحصل الشركة بشكل أساسي على تخفيض الضريبة ولا تحتاج إلى الإبلاغ عن الاسترداد المقابل.
استرداد الديون المعدومة غير التجارية
في بعض الحالات ، يسمح مصلحة الضرائب للمودعين الضريبيين بشطب الديون المعدومة غير التجارية. يجب أن تكون هذه الديون غير قابلة للتحصيل تمامًا ، ويجب أن يكون دافع الضرائب قادرًا على إثبات أنه فعل أكبر قدر ممكن لاسترداد الديون. ومع ذلك ، لا يتعين على المدون أن يأخذ المدين إلى المحكمة.
في معظم الحالات ، يكون إظهار المدين معسرًا أو أعلن إفلاسه دليلًا كبيرًا. على سبيل المثال ، إذا أقرض شخص ما صديقًا أو جارًا في معاملة لا علاقة لها تمامًا بأيٍّ من أعماله ، وفشل المقترض في سداد القرض ، فهذا دين سيئ غير متعلق بالأعمال. قد يقوم دافع الضرائب بالإبلاغ عنها كخسارة رأسمالية قصيرة الأجل.
إذا تم سداد الدين بعد المطالبة به كدين سيئ ، يتعين على مقدم الضرائب الإبلاغ عن الأموال المستردة كإيرادات. ومع ذلك ، فهو بحاجة فقط إلى الإبلاغ عن مبلغ مساوٍ لخصم الديون المعدومة الذي قلل من التزامه الضريبي في السنة التي طالب فيها بالديون المعدومة.