إذا كانت الأسهم محتجزة في حساب التقاعد ، فلا يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم وتقسيم الأسهم عند اكتسابها. بشكل عام ، في حساب الوساطة غير التقاعدية ، يخضع أي دخل للضريبة في السنة التي يتم استلامها فيه. ويشمل ذلك الأرباح الموزعة والمكاسب الرأسمالية المحققة والفائدة. توزيعات الأرباح المؤهلة هي المدفوعات التي يتم جنيها من الأرباح التجارية بعد الضرائب ، ويتم فرض ضريبة عليها بمعدل ثابت قدره 15 في المائة للمساهمين الذين يقعون تحت عتبة دخل معينة. لا تعتبر عمليات تقسيم الأسهم حدثًا خاضعًا للضريبة ، لكنها تؤثر على أساس التكلفة للمساهم. لتحديد وقت الضريبة المستحقة لأحد هذه الأحداث ومقدارها ، انظر إلى المعايير التالية ومراجعة قواعد ضريبة الاستثمار الأساسية.
يتم حساب مدفوعات توزيعات الأرباح التي يتم تلقيها على الحساب ويتم إرسال نموذج 1099-DIV بواسطة شركة الوساطة للإبلاغ عن الإجمالي لكل سنة ضريبية. تخضع هذه المدفوعات لضريبة بنسبة 15 في المائة سواء تم استلام النقد أو إعادة استثمار الأرباح لشراء المزيد من الأسهم. يوضح النموذج 1099-DIV توزيع الأرباح الموزعة والأرباح العادية. الأرباح المؤهلة هي تلك التي تدفعها الشركات الأمريكية أو الشركات الأجنبية التي تمتلك بلدان موطنها معاهدات ضريبية خاصة مع الولايات المتحدة. إذا كانت توزيعات الأرباح من شركة أجنبية بدون مثل هذه المعاهدة ، تسمى المدفوعات توزيعات الأرباح العادية ، والتي تخضع للضريبة على أنها دخل عادي. على سبيل المثال ، إذا حصل أحد المساهمين في ABC ، وهي شركة أمريكية ، على 250 دولارًا من الأرباح الموزعة للعام ، يتم تصنيفها على أنها توزيعات أرباح مؤهلة ، وبالتالي فإن الضريبة المستحقة هي 15 بالمائة أو 37.50 دولار.
تختلف عمليات تقسيم الأسهم عن الأرباح الموزعة ، حيث إنها ليست توزيعات لأرباح العمل. عند محاولة فهم تقسيم الأسهم أو عكس الانقسامات ، أدرك أنها مجرد إعادة هيكلة للأسهم القائمة وسعر السهم الواحد ؛ لا توجد ضريبة. على سبيل المثال ، يمتلك المستثمر 100 سهم من ABC بسعر 80 دولارًا للسهم بتكلفة إجمالية قدرها 8000 دولار. إذا أصدرت الشركة قسمة مقابل اثنين ، فإن المستثمر يمتلك 200 سهم بسعر 40 دولارًا للسهم ولكن تكلفته الإجمالية تظل كما هي ، لذلك لا يتم تكبد أي ربح أو خسارة. يؤثر تقسيم الأسهم على أساس التكلفة للسهم فقط. إذا لم يتم إجراء أي استثمارات أخرى في ABC ، فإن تقدير أساس التكلفة عند بيع الأسهم ليس بالأمر الصعب. قد يكون تحديد أساس التكلفة أمرًا صعبًا عند إجراء عمليات شراء إضافية بعد تقسيم المخزون.
باختصار ، تخضع الأرباح الموزعة والإيرادات الأخرى لحساب غير قابل للضريبة للضريبة ، بينما لا يتم احتساب تأثيرات تجزئة الأسهم للأغراض الضريبية حتى يتم بيع الأسهم. بمجرد البيع ، يقوم المستثمر بضبط أساس التكلفة لحساب الأسهم التي شهدت الانقسام. من المهم أن يعمل المستثمرون مع مستشاريهم الماليين وموظفي الضرائب لتحديد كيفية تأثير الأرباح الموزعة وتقسيم الأسهم على أوضاعهم الضريبية. على سبيل المثال ، منذ عام 2013 ، فرضت أرباح الأسهم المؤهلة ضريبة بنسبة 20 في المائة على أصحاب الدخول الأعلى.
مستشار البصيرة
سكوت غاينور ، CFP® ، AIF®
KCS Wealth Advisory، LLC، Los Angeles، CA
بالنسبة لتوزيعات الأسهم ، يعتمد ذلك على نوع الحساب. بالنسبة لحسابات التقاعد ، لا يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم. في حساب غير متقاعد ، يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم المؤهلة بمعدلات أرباح رأس المال طويلة الأجل وفقًا لشريحة الضرائب الخاصة بك (المعدلات الفيدرالية هي 0٪ أو 15٪ أو 20٪) ، بينما تخضع الأرباح الموزعة غير المؤهلة للضريبة على معدلات الدخل العادية فقط مثل الدخل العادي. يجب على المستثمرين أيضًا الاحتفاظ بأسهم لأكثر من 60 يومًا خلال فترة الانتظار البالغة 120 يومًا. بشكل عام ، تعتبر معظم توزيعات الأرباح المنتظمة من الشركات الأمريكية مؤهلة ، مع بعض الاستثناءات.
عمومًا لا تخضع عمليات تقسيم الأسهم للضريبة ، حيث يتم تحديث أساس التكلفة للسهم الواحد ليعكس هيكل وسعر السهم الجديد بحيث تكون القيمة السوقية الإجمالية هي نفسها. نظرًا لأنك لم تحقق أي مكاسب من تجزئة السهم ، فلا توجد ضرائب مستحقة.
