فرصة ائتمان ضريبية أمريكية

ما هو الائتمان الضريبي الفرصة الأمريكية (AOTC)؟

ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية (AOTC) هو ائتمان ضريبي لتغطية نفقات التعليم المؤهل للطالب خلال السنوات الأربع الأولى من التعليم بعد الثانوي لدافعي الضرائب الأمريكيين. تنطبق AOTC أيضًا على دافعي الضرائب الذين يزعمون أن الطلاب معالين.

أساسيات ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية

يمكن لدافعي الضرائب الطالب الاستفادة من ائتمان ضريبة الفرصة الأمريكية ، والذي تم تقديمه في عام 2009 خصيصًا للطلاب الذين يدرسون في مؤسسة ما بعد الثانوية. كان من المقرر تشغيل AOTC حتى ديسمبر 2017. لم يتم إجراء أي تغييرات على الائتمان بموجب الخطة الضريبية الجديدة ، قانون تخفيض الضرائب وفرص العمل (TCJA) ، الذي أقره الكونغرس في 22 ديسمبر 2017.

يمكن لائتمان الفرصة الأمريكية توفير أسرة مع طالب مؤهل يصل إلى 2500 دولار. يساعد الائتمان في النفقات التعليمية مثل الرسوم الدراسية وأية مصاريف أخرى متعلقة بالدورات الدراسية للطالب. يمكن للطلاب المؤهلين المطالبة بنسبة 100 في المائة من أول 2000 دولار تنفق على الحصول على مواد للمدرسة ، و 25 في المائة أخرى من 2000 دولار التالية في النفقات. هذا يعني أن الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن للطالب المؤهل المطالبة به في AOTC هو (100٪ × 2000 دولار) + (25٪ × 2،000 دولار) = 2،500 دولار. وبعبارة أخرى ، يمكن استخدام رصيد بقيمة 2500 دولار لتقليل تكاليف التعليم الأولى التي تبلغ 4000 دولار.

معظم الائتمانات الضريبية غير قابلة للاسترداد ، وهذا يعني أنه بمجرد تخفيض مسؤولية دافع الضرائب إلى الصفر ، تكون هذه هي نهايتها. ومع ذلك ، فإن AOTC ليست واحدة منهم لأن 40 في المئة من الائتمان قابلة للاسترداد. هذا الاسترداد الجزئي يعني أنه إذا تم تخفيض الالتزام الضريبي للطالب إلى الصفر مع AOTC ، فإنه / قد لا يزال يتلقى 40 في المئة من الرصيد المتبقي ، ما يصل إلى 1000 دولار ، كرد ضريبي من خدمة الإيرادات الداخلية (مصلحة الضرائب).

الماخذ الرئيسية

• إن ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية (AOTC) عبارة عن ائتمان ضريبي قابل للاسترداد جزئيًا للمساعدة في دفع تكاليف التعليم العالي بين دافعي الضرائب الأمريكيين. يمنح الائتمان ما يصل إلى 2500 دولار من المدخرات الضريبية المقيدة مقابل نفقات التعليم المؤهلة أو اللوازم المدرسية أو التكاليف الأخرى ذات الصلة بـ ما يصل إلى 4 سنوات من التعليم. لا تتأهل الغرفة ومجلس الإدارة والنفقات الطبية والتأمين للحصول على AOTC ، كما لا تتكبد أية نفقات مؤهلة مدفوعة بأموال خطة 529. وتشمل شروط الأهلية حالة التحاق الطلاب وحدود الدخل.

مثال على AOTC

النظر في اثنين من طلاب الجامعات ، ديفيد ولورنس. أنفق ديفيد 4000 دولار على مواد تعليمية ، بينما أنفق لورانس 900 دولار خلال العام الدراسي. نظرًا لأن كلاهما مؤهل وفقًا للشروط المحددة من قِبل مصلحة الضرائب ، يمكن لـ David المطالبة بالائتمان الأقصى البالغ 2500 دولار المسموح به بموجب AOTC ، مما يخفض فاتورة الضرائب إلى 4000 دولار - 2500 دولار = 1500 دولار. من ناحية أخرى ، يمكن لورانس المطالبة AOTC على الإقرارات الضريبية له وتقليص فاتوره الضريبي 900 دولار إلى الصفر. نظرًا لأنه لا يزال هناك بعض الرصيد المتبقي (900 دولار - 2500 دولار = - 1600 دولار) ، فسيتم أيضًا استرداد 40٪ × 1600 دولار = 640 دولار.

فرصة ائتمان الفرصة الأمريكية

وفقًا لمصلحة الضرائب ، فإن الطالب المؤهل هو الطالب الذي يجب تسجيله بدوام جزئي على الأقل في سنة دراسية واحدة في مؤسسة معتمدة لما بعد الثانوية ؛ يجب أن يظل مسجلاً في المؤسسة في بداية السنة الضريبية ؛ يأخذ دورات دراسية للحصول على درجة أو بعض مؤهلات التعليم الأخرى المعترف بها ؛ ولم تتم إدانته في أي جريمة مخدرات بجريمة في نهاية السنة الضريبية. تحقق من موقع مصلحة الضرائب للحصول على قائمة أكثر تفصيلا من الذي يعتبر طالب مؤهل.

يمكن أن يطلب من دافعي الضرائب المؤهلين الحصول على شهادة AOTC لمدة تصل إلى أربع سنوات من التعليم بعد الثانوي لتخفيض تكاليف الرسوم والنفقات الأخرى المؤهلة. وفقًا لمصلحة الضرائب ، تشتمل المصاريف التعليمية المؤهلة على الرسوم الدراسية المدفوعة للمدرسة ، ونفقات الكتب واللوازم والمعدات التي قد تم شراؤها من مصادر خارجية. يمكن دفع هذه المصاريف من خلال قروض الطلاب للتأهل ، ولكن ليس من خلال المنح أو المنح الدراسية. الغرفة والطعام والنفقات الطبية والتأمين ليست مؤهلة للحصول على AOTC. وتجدر الإشارة أيضًا إلى أن النفقات المدفوعة بأموال من خطة ادخار 529 لن تكون مؤهلة.

يتعين على دافع الضرائب الواحد أن يكون له دخل إجمالي معدّل (MAGI) أقل من 80،000 دولار للتأهل للحصول على AOTC. سوف يكون لدى MAGI ما بين 80،000 دولار و 90،000 دولار ائتمان جزئي بمعدل مطبق. لن يتأهل دافع الضرائب مع MAGI لأكثر من 90،000 دولار لـ AOTC. يمكن تقييم متطلبات MAGI للزوجين المتزوجين بشكل مشترك من الجدول أدناه:

MAGI الأهلية للحصول على ائتمان ضريبة الفرص الأمريكية
	غير مرتبطة	تقديم المتزوجين معا
رصيد ممتلئ	80 80،000 دولار	،000 160،000 دولار
الائتمان الجزئي	$ 80،000- $ 90،000	$ 160،000- 180،000 $
غير مؤهلة	> 90،000 دولار	> 180،000 دولار