ما هي ضريبة الحد الأدنى البديل (AMT)؟
ضريبة الحد الأدنى البديلة (AMT) هي ضريبة تضمن أن دافعي الضرائب يدفعون الحد الأدنى على الأقل. تقوم AMT بإعادة حساب ضريبة الدخل بعد إضافة عناصر تفضيلات ضريبية معينة إلى الدخل الإجمالي المعدل. تستخدم AMT مجموعة منفصلة من القواعد لحساب الدخل الخاضع للضريبة بعد الخصومات المسموح بها. تتم إضافة الخصومات التفضيلية مرة أخرى إلى دخل دافعي الضرائب لحساب الحد الأدنى من الدخل الخاضع للضريبة (AMTI) ، ثم يتم طرح إعفاء AMT لتحديد الرقم الخاضع للضريبة النهائي.
كيف يعمل الحد الأدنى من الضرائب (AMT)
يتم فرض الضريبة على الفرق بين AMTI دافع الضرائب وإعفائه AMT باستخدام جدول السعر ذات الصلة. ينتج عن ذلك الحد الأدنى المبدئي للضريبة (TMT). إذا كانت TMT أعلى من المسؤولية الضريبية العادية لدافعي الضرائب عن السنة ، فإنها تدفع الضريبة العادية والمبلغ الذي تتجاوز به TMT الضريبة النظامية. بمعنى آخر ، يدفع دافع الضرائب كامل TMT.
الماخذ الرئيسية
- تضمن AMT أن بعض دافعي الضرائب يدفعون حصتهم العادلة أو على الأقل الحد الأدنى. لسنة 2019 ، يكون إعفاء AMT للمودعين المشتركين المتزوجين هو 111،700 دولار ؛ لعام 2020 ، هو 113،400 دولار. في عام 2015 ، أصدر الكونجرس قانونًا فهرسه مبلغ الإعفاء من التضخم لمساعدة دافعي الضرائب من ذوي الدخل المتوسط الأعلى على مواجهة زحف الأقواس.
مبالغ إعفاء AMT لعام 2019
اعتبارًا من عام 2019 ، يبلغ إعفاء AMT للملفات الفردية 71،700 دولار. بالنسبة إلى المدونين المتزوجين ، يبلغ الرقم 111،700 دولار. في عام 2020 ، بلغت هذه الأرقام 72،900 دولارًا و 113،400 دولار.
يجب على دافعي الضرائب إكمال النموذج 6251 لمعرفة ما إذا كانوا قد مدينون بـ AMT. أولاً ، يمكنهم طرح مبلغ الإعفاء (71،700 دولار لعام 2019 / 72،900 دولار لعام 2020). إذا كانت AMT أقل من الإعفاء ، فلا يتعين عليهم دفع AMT. بالنسبة للأزواج المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة ، يجب أن تتجاوز AMT 191،500 دولار ورقم الإعفاء هو 111،700 دولار (113،400 دولار في 2020).
من المهم أن نلاحظ ، مع ذلك ، أن دافعي الضرائب الذين لديهم AMTI على عتبة معينة لا يتأهلون لإعفاء AMT. في الفترة 2018-2025 ، تبلغ هذه الحدود 500000 دولار للأفراد ومليون دولار لأولئك المتزوجين الذين يتقدمون بصورة مشتركة.
الغرض من AMT
تم تصميم AMT لمنع دافعي الضرائب من الهروب من حصتهم العادلة من المسؤولية الضريبية من خلال الإعفاءات الضريبية. ومع ذلك ، لم يتم فهرسة الهيكل إلى التضخم أو التخفيضات الضريبية. يمكن أن يتسبب هذا في زحف القوس ، وهو شرط يخضع فيه دافعو الضرائب من أصحاب الدخول المتوسطة العليا لهذه الضريبة بدلاً من دافعي الضرائب الأثرياء الذين اخترعوا AMT. في عام 2015 ، أقر الكونغرس قانونًا يفهرس مبلغ إعفاء AMT إلى التضخم.
حساب AMT
لتحديد ما إذا كان مدينًا بـ AMT ، يمكن للأفراد استخدام برنامج ضريبي يقوم تلقائيًا بإجراء الحساب ، أو يمكنهم ملء نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية 6251. يأخذ هذا النموذج النفقات الطبية ومصلحة الرهن العقاري في المنزل والعديد من الاستقطاعات المتنوعة الأخرى في الاعتبار لمساعدة المدعوين الضريبيين على تحديد ما إذا كان استقطاعاتهم تجاوزت الحد الإجمالي الذي وضعه مصلحة الضرائب.
يطلب النموذج أيضًا معلومات حول أنواع معينة من الدخل ، مثل استرداد الضرائب وفوائد الاستثمار والفوائد من سندات النشاط الخاص ، فضلاً عن الأرقام المقابلة للأرباح أو الخسائر الرأسمالية المتعلقة بالتصرف في الممتلكات. لدى مصلحة الضرائب صيغ محددة لتحديد أي جزء من هذا الدخل والخصومات التي يحتاجها المدونون في الضرائب لملاحظة على النموذج 6251 ، ويستخدم مجموعة أخرى من الصيغ لتحديد كيف تؤدي هذه الأرقام إلى AMTI.
