ما هو تسوية الحساب؟
تسوية الحساب هي عملية التأكد من أن سجلين منفصلين للمعاملات في الحساب متساويان. كل المؤسسات والأفراد أداء تسوية الحساب. على المستوى المؤسسي ، يجب على البنوك والوسطاء مراجعة المعاملات داخليًا بين إدخالات دفتر الأستاذ العام وسجلات الحسابات الفردية. يمكن أن يساعد تسوية الحساب المؤسسات في تحديد الأخطاء في المحاسبة التي قد تشير إلى أخطاء أو أخطاء في الحسابات أو تسرب نقدي. بفضل أتمتة الكمبيوتر ، هذه العملية أسرع بكثير مما كانت عليه من قبل.
الماخذ الرئيسية
- يؤكد تسوية الحساب أن سجلين للمعاملات متساويان ومتوازنان. المؤسسات والأفراد يقومون بتسوية الحساب في موازنة دفاتر الشيكات والتأكد من مطابقة سجلات البيانات. يعتبر توفيق الحسابات في البنوك وظيفة تنظيمية وامتثالية.
حدد قانون ساربانيس أوكسلي لعام 2002 معايير لتسوية حسابات الشركات. قبل Sarbanes-Oxley ، لم تكن المعايير المحاسبية مسؤولة عن الحاجة إلى تطبيق أفضل الممارسات على تسوية الحسابات. الآن ، تتمسك الشركات بمعايير أعلى بكثير للضوابط الداخلية وإجراءات التدقيق.
يحدث المصالحة أيضًا عندما يؤكد عميل أحد البنوك أو السمسار أن سجلاته الشخصية تتطابق مع ما تم الإبلاغ عنه في البيانات الدورية. على المستوى الفردي ، فإن موازنة دفتر شيكات هو شكل من أشكال تسوية الحساب. يمكن أن يشير المصطلح أيضًا إلى موازنة الكتب والسجلات التجارية مع البرامج وإدخالات البيانات.
فهم تسوية الحساب
بالنسبة للمؤسسات الكبيرة ، يتم التعاقد مع أطراف خارجية في الغالب لإجراء تسوية الحساب ، مما يوفر مستوى من الموضوعية للمراجعة. يعد توفيق الحساب داخل المؤسسات المالية من الوظائف التنظيمية والامتثالية الرئيسية ، وهو محور أساسي للمنظمين الخارجيين في عمليات التدقيق الروتينية للشركة. يجب على عملاء هذه الشركات أيضًا الاحتفاظ بسجل دقيق والإبلاغ عن التناقضات على الفور. مع ظهور أنظمة الكمبيوتر لتسجيل المعاملات ومواقف العملاء ، غالبًا ما تصل التسوية إلى إصلاح التناقضات الصغيرة التي تبلغ بضعة دولارات ، أو حتى البنسات ، بين مصدر وآخر. كلما طال الكشف عن خطأ ، كلما كان من الصعب التوفيق بين السجلين.
كيف يعمل حساب المصالحة
على المستوى التنظيمي ، يمكن إجراء تسوية الحساب باتباع عملية مبسطة. أولاً ، يجب جمع كافة المعلومات المحاسبية اللازمة. ثم ، تتم مقارنة البيانات المصرفية للشركة إلى دفتر الأستاذ العام. يجب خصم أي خصومات معلقة في دفتر الأستاذ الخاص بالشركة من الرصيد النهائي ، ويجب إضافة أي ودائع معلقة إلى الرصيد النهائي. إذا كان الحساب يحمل فائدة ، فينبغي حسابه. يجب خصم الشيكات غير المسددة ، وكذلك أخطاء البنوك ، مثل المدينين غير الدائمين أو الائتمانات ، ورسوم الخدمات المصرفية. أخيرًا ، يجب أن يظهر كل من بيان الشركة ودفتر الأستاذ العام نفس الرصيد النهائي. يجب التحقيق في أي أخطاء تبقى في نهاية العملية عن طريق التحقق من أن كل معاملة يتم نشرها في دفتر الأستاذ العام وأن الودائع المعلقة والشيكات المستحقة يتم حسابها.
يمكن للأفراد تسوية حساباتهم الشخصية باستخدام عملية مماثلة. بدلاً من دفتر الأستاذ العام ، قاموا بمقارنة بياناتهم المصرفية أو بيانات الحساب المالي الأخرى بسجل شخصي للديون والائتمانات ، مثل سجل دفتر الشيكات. ومع ذلك ، فبفضل ظهور الخدمات المصرفية عبر الإنترنت وتراجع الشيكات الورقية ، لم يعد الكثير من الأفراد يقومون بتسوية الحسابات لمعظم حساباتهم المالية ويعتمدون على بنوكهم لإظهار الرصيد النهائي الصحيح في بوابات الخدمات المصرفية عبر الإنترنت.
