بشكل عام ، يجب على دافعي الضرائب الذين لديهم مكاسب رأسمالية قصيرة الأجل أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل أو مكاسب رأسمالية طويلة الأجل أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل الإبلاغ عن هذه المعلومات في الجدول "د" ، وهو نموذج مصلحة الضرائب الذي يصاحب النموذج 1040. الجدول د ليس فقط للإبلاغ عن الأرباح والخسائر في رأس المال من الاستثمارات ؛ يتم استخدامه أيضًا للإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر الرأسمالية الناتجة عن الملكية في شراكة أو شركة S أو مؤسسة عقارية أو صندوق ائتمان. أيضًا ، يستخدم دافعو الضرائب الذين لديهم ترحيلات لخسارة رأس المال من السنوات السابقة الجدول D للإبلاغ عن هذه المعلومات. يمكن أن يؤدي استخدام برنامج الضرائب إلى تسهيل معرفة ما إذا كان الجدول D مطلوبًا وإكماله إذا كان الأمر كذلك. يتم نقل الإجماليات من الجدول D إلى نموذج 1040 ، حيث يتم استخدامها جنبًا إلى جنب مع بيانات النموذج 1040 الأخرى لتحديد إجمالي الالتزامات الضريبية السنوية لدافعي الضرائب.
لأغراض الجدول D ، يعتبر مصلحة الضرائب أن الأصول الرأسمالية هي أي ممتلكات شخصية (أي غير تجارية) تقريبًا ، مثل المنزل أو الأثاث أو السيارة أو الأسهم أو السندات. ومع ذلك ، لا يطلب مصلحة الضرائب من دافعي الضرائب استخدام الجدول "د" للإبلاغ عن الربح أو الخسارة الرأسمالية من بيع منزلهم إذا كانوا يعيشون في المنزل كإقامة رئيسية لمدة سنتين من السنوات الخمس السابقة للبيع وإذا كان الربح الرأسمالي كان 250000 دولار أو أقل لدافعي الضرائب واحد أو 500،000 دولار أو أقل لدافعي الضرائب المتزوجين الايداع معا.
يتطلب الجدول D من دافعي الضرائب الإبلاغ عن سعر مبيعات حصصهم في الاستثمار أو الملكية أو تكلفتها أو أي أساس آخر وأي تعديلات على الربح أو الخسارة. يمكن لدافعي الضرائب عادة الحصول على هذه المعلومات من النموذج 1099-B ، والتي يجب على الدافع تقديمها لدى مصلحة الضرائب الأمريكية لأغراض الإبلاغ وإرسال نسخة إلى المستفيد. يصنف الجدول D المعاملات وفقًا لما إذا كانت قصيرة الأجل (محتجزة لمدة سنة واحدة أو أقل) أو طويلة الأجل (محتفظ بها لمدة تزيد عن سنة واحدة) حيث يتم فرض الضرائب على فئتي المعاملات بمعدلات مختلفة ، مع تحقيق مكاسب رأسمالية طويلة الأجل وجود معدل أقل.
