ما هي دورة التحويل النقدي (CCC)؟
دورة تحويل النقد (CCC) هي صيغة في المحاسبة الإدارية تقيس مدى كفاءة مديري الشركة في إدارة رأس المال العامل. يقيس CCC المدة الزمنية بين شراء الشركة للمخازن وإيصالات النقد من حساباتها المدينة. يتم استخدام CCC من قبل الإدارة لمعرفة الوقت الذي تظل فيه أموال الشركة مقيدة في عملياتها.
CCC = DIO + DSO − DPOwhere: CCC = دورة تحويل نقدي DIO = مخزون الأيام المستحق ، متوسط عدد الأيام التي تحتفظ بها الشركة بمخزونها قبل بيعها DSO = مبيعات الأيام المستحقة ، عدد أيام متوسط المبيعات التي تملكها الشركة حاليًا النسبة المئوية ، تشير إلى متوسط عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لدفع الفواتير
كيف تعمل دورة التحويلات النقدية (CCC)
عندما تستغرق إحدى الشركات - أو إدارتها - فترة طويلة من الوقت لتحصيل الحسابات المعلقة المستحقة القبض ، أو لديها مخزون كبير في متناول اليد أو تدفع مصاريفها بسرعة كبيرة ، فإنها تطيل حساب CCC. يعني CCC الأطول أن الأمر يتطلب وقتًا أطول لتوليد النقد ، مما قد يعني إعسار الشركات الصغيرة.
عندما تقوم شركة بجمع المدفوعات المستحقة بسرعة ، أو تنبؤات احتياجات المخزون بشكل صحيح أو دفع فواتيرها ببطء ، فإنها تقصر CCC. يعني CCC أقصر أن الشركة أكثر صحة. ثم يمكن استخدام أموال إضافية لإجراء عمليات شراء إضافية أو سداد الديون المستحقة.
عندما يتعين على المدير أن يدفع لمورديه بسرعة ، فإنه يُعرف باسم سحب السيولة ، وهو أمر سيء للشركة. عندما يتعذر على المدير تحصيل المدفوعات بسرعة كافية ، يُعرف باسم السحب على السيولة ، وهو أمر سيء أيضًا للشركة.
