لم يتم حجب ضرائب الدخل دائمًا عن شيكات الأشخاص. في الواقع ، يعتبر حجب ضريبة الدخل تطوراً حديثاً نسبياً. قبل عام 1943 ، لم يتم حجب الضرائب إلا بشكل مفاجئ عندما كانت الحكومة بحاجة إلى زيادة الإيرادات ، وهذا المقال يوضح كيف وصلنا إلى النظام الحالي الذي يأخذ ضرائب الدخل من راتبك وكيف تعمل هذه العملية المحجوبة.
الماخذ الرئيسية
- الضريبة المقتطعة هي ضريبة الدخل التي يتم تحصيلها من الأجور عندما يدفع صاحب العمل للموظف. يعود تاريخ بداية الضريبة المحجوزة إلى عام 1862 ، عندما تم استخدامها للمساعدة في تمويل الحرب الأهلية. يخضع دافعو الضرائب للغرامات إذا كان أقل من 90٪ من ضرائب الدخل السنوية (يتم استحقاقها في أبريل) خلال السنة التقويمية. يكمل الموظفون نموذج مصلحة الضرائب الأمريكية W-4 لتحديد المبلغ الذي ينبغي لصاحب العمل حجبه عن كل راتب. يمكن للبقاء على اطلاع بحجب المبالغ وإعادة تقديم W-4s حسب الاقتضاء أن يساعد الأفراد على تقديم تمويل شخصي أفضل قرارات.
تطوير نظام الإعفاء الضريبي
وقع الإلغاء الضريبي لأول مرة في عام 1862 في عهد الرئيس أبراهام لنكولن بغرض المساعدة في تمويل الحرب الأهلية ، كما طبقت الحكومة الفيدرالية مجموعة كبيرة من الضرائب غير المباشرة لنفس الغرض ، ولكن في عام 1872 ، لم يكن الأمر كذلك. تم إلغاء الضريبة المقتطعة ، لكن تم إلغاء ضريبة الدخل بالكامل.
بعد التصديق على التعديل السادس عشر في عام 1913 ، أصبحت ضريبة الدخل دائمة ، إلا أنه تم إلغاء قوانين الحظر في عام 1917 بسبب انتقادات واسعة النطاق. ذلك لأن جمع ضرائب الدخل من الموظفين يفرض عبئًا كبيرًا على أصحاب العمل بوضعهم في دور جامع الضرائب بالإضافة إلى دور صاحب العمل.
هذه المرة ، لن يستغرق الأمر سوى 18 عامًا قبل إعادة احتساب الضرائب. بعد صدور قانون الضمان الاجتماعي في عام 1935 ، تم حجب ضرائب أصحاب العمل عن ضرائب الضمان الاجتماعي ، مما مهد الطريق إلى إلغاء ضرائب الدخل مرة أخرى ابتداءً من عام 1943 بموافقة الكونغرس على قانون دفع الضرائب الحالي. واستخدمت نفقات الحرب كمبرر لحجب الضرائب.
كما لاحظ الكاتب والمفكر راندولف بورن ذات مرة في أوائل القرن العشرين ، "الحرب هي صحة الدولة" ، ولم يتم فقط فرض ضرائب تم حجبها مرة أخرى ، ولكن تم فرض زيادة هائلة على الضرائب. انتقلت ضريبة الدخل من ضريبة لم تدفع إلا من قبل عدد قليل من الأميركيين ذوي المداخيل المرتفعة إلى ضريبة دفعها كل من الأثرياء والرجل العادي ، ولم تكن الحكومة متأكدة من قدرتها على تحصيل الضرائب الأعلى من مواطنيها بنجاح. دون حجب في المصدر.
تم تطوير نظام حجب الضرائب لعام 1943 جزئيًا من قبل الاقتصادي الشهير ميلتون فريدمان ، الذي عمل بعد ذلك في قسم البحوث الضريبية في وزارة الخزانة. في حين لم يعتذر أبدًا عن دوره ، عبر فريدمان لاحقًا عن رغبته في أنه لم يكن من الضروري فرض الحجز ، ومع ذلك ، فإن النظام قد توقف منذ ذلك الحين ، وبعض المتقاعدين اليوم هم الوحيدون الذين يتذكرون وقتًا قبل الضرائب حجب.
كيف يعمل حجب الضرائب؟
في الأيام الأولى من ضريبة الدخل ، عندما لم يكن هناك أي حجز ، دفع الناس فواتير ضريبة الدخل كاملة عن العام السابق مرة واحدة في السنة في 15 مارس ، أو على أقساط ربع سنوية. المصدر. هذا يعني أن أصحاب الأجور لا يرون أبدًا الأموال التي يدينون بها في الضرائب ، بل يأخذها أصحاب عملهم من رواتبهم ويتم تحويلها مباشرة إلى الحكومة الفيدرالية.
يعتمد مقدار ضريبة الدخل المحجوزة من كل شيك أجر على كيفية قيام موظف بملء نموذج مصلحة الضرائب W-4. لا يتم تقديم هذا النموذج إلى الحكومة - يتم استخدامه فقط من قبل الموظف وصاحب العمل لتحديد مقدار الضريبة المطلوب حجبها.يتضمن النموذج W-4 ورقة عمل لمساعدة دافعي الضرائب على تحديد أموالهم على أساس عدد الوظائف التي يشغلونها ، الحالة الاجتماعية ، والمعالين.
لا يهم حقًا كيف يتم ملء هذا النموذج ، طالما أنه ينتج عنه على الأقل 90٪ من الضريبة المستحقة في نهاية المطاف في أبريل / نيسان يتم حجبها عن شيكات الموظف على مدار العام. إذا تم حجز أقل من 90٪ ، يخضع دافعو الضرائب لعقوبات وغرامات ، وبموجب نظام الاستبعاد الحالي ، يدفع كل من الأشخاص في نيسان (أبريل) إما ما تبقى مدينون به أو ، إذا تم خصم مبلغ كبير من الضريبة ، فسيحصلون على رد. يتم أيضًا حجب ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية من كل راتب.
مع نظام اليوم ، تخضع فقط الأجور التي يكسبها الموظفون للحجب (بالنسبة للجزء الأكبر). هناك العديد من الطرق الأخرى لكسب الدخل. على سبيل المثال ، المقاولون المستقلون لا يخضعون للاحتجاز ، ولا يخضع الدخل الذي يجنيه المستثمرون. لا تزال قاعدة 90٪ سارية ، لكن الأفراد مسؤولون عن حساب المدفوعات الضريبية الخاصة بهم وتحويلها على أساس ربع سنوي.
للتأكد من أن لديك مبلغًا كافيًا من الضرائب المحجوزة ، استخدم حاسبة الاستقطاع في موقع مصلحة الضرائب ، وإذا لزم الأمر ، أرسل W-4 جديد إلى صاحب العمل الخاص بك لتغيير مبلغ الاستقطاع.
ينشأ استثناء لهذه القاعدة إذا أصبح الفرد عرضة لحجب النسخ الاحتياطي. إذا لم يكن دافع الضرائب قد دفع ضرائب في الماضي ، أو إذا كان الاسم ورقم الضمان الاجتماعي المبلغ عنه غير متطابقين ، فإن المقاول المستقل وإيرادات الاستثمار (وبعض فئات الدخل الأخرى غير المألوفة) يخضعان للاحتجاز الاحتياطي بنسبة 24٪. (اعتبارًا من عام 2019). هذا الموقف نادر الحدوث ، لأن معظم الأميركيين معفون من حجب النسخة الاحتياطية.
يوفر نظام الاقتطاع الفيدرالي النموذج الذي تستخدمه 41 ولاية لحجب ضرائب دخل الدولة. لا توجد سبع ولايات - ألاسكا وفلوريدا ونيفادا وساوث داكوتا وتكساس وواشنطن ووايومنغ - تفرض ضريبة على دخل الولاية ، وتستخدم بعض الولايات IRS Form W-4 (مثل كولورادو) ، بينما تستخدم ولايات أخرى (مثل كاليفورنيا)) لديهم أوراق عمل حجب خاصة بهم.
لا يمنح النموذج W-4 دافعي الضرائب طريقة لمعرفة مقدار الدخل الذي سيتم حجبه عن كل شيك. هناك طريقة جيدة للحصول على صورة واضحة لكيفية تأثير المطالبة بأعداد مختلفة من الإعفاءات في النموذج W-4 على حساب ضريبة الدخل الخاص بك وهي استخدام حاسبة على الإنترنت.
الخط السفلي
معظمنا يأخذ نظام الإعفاء الضريبي أمرا مفروغا منه ، لكنه ليس حقا معطى. لقد حان وذهب على مر السنين برغبة الحكومة في تمويل المشاريع والحروب الباهظة الثمن ، واستجابة لردود فعل دافعي الضرائب على النظام. يمكن أن يساعدك فهم كيفية عمل النظام على اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن أموالك الشخصية.
