الانحدار مقابل الضرائب النسبية مقابل الضرائب التقدمية: نظرة عامة
تنقسم النظم الضريبية إلى ثلاث فئات رئيسية: الارتداد والتناسب والتقدمية. الضرائب التراجعية لها تأثير أكبر على الأفراد ذوي الدخل المنخفض من تأثيرها على أصحاب الدخل المرتفع.
تؤثر الضريبة النسبية ، والتي يشار إليها أيضًا باسم الضريبة الثابتة ، على أصحاب الدخول المنخفضة والمتوسطة والعالية على حد سواء. انهم جميعا دفع نفس معدل الضريبة ، بغض النظر عن الدخل.
الضريبة التصاعدية لها تأثير مالي على الأفراد والشركات ذات الدخل العالي أكثر من تأثيرها على أصحاب الدخل المنخفض.
الماخذ الرئيسية
- يُعتقد أن الضريبة التراجعية صعبة بشكل غير متناسب على الأفراد ذوي الدخل المنخفض لأنها تمثل نفس النسبة المئوية من المنتجات أو البضائع المشتراة بغض النظر عن دخل المشتري. تطبق الضريبة النسبية نفس معدل الضريبة على جميع الأفراد بغض النظر عن الدخل. تفرض ضريبة تصاعدية نسبة مئوية أكبر من الضرائب على مستويات الدخل الأعلى ، تعمل وفقًا لنظرية أن أصحاب الدخول المرتفعة يمكنهم دفع المزيد.
ضرائب رجعية
يدفع الأفراد ذوو الدخل المنخفض مبلغًا أعلى من دخلهم كضرائب مقارنة بأصحاب الدخل المرتفع في ظل نظام الضريبة التراجعية لأن الحكومة تقوم بتقييم الضريبة كنسبة مئوية من قيمة الأصول التي يشتريها دافع الضرائب أو يمتلكها. لا يرتبط هذا النوع من الضريبة بأرباح الفرد أو مستوى دخله.
مقارنة الضرائب التراجعية والتناسبية والتقدمية
تشمل الضرائب الرجعية ضرائب الممتلكات العقارية وضرائب الاستهلاك على المواد الاستهلاكية ، مثل البنزين أو السفر جوا. يتم إصلاح الضرائب غير المباشرة ويتم تضمينها في سعر المنتج أو الخدمة.
تُفرض "الضرائب الخطيرة" ، وهي مجموعة فرعية من الضرائب غير المباشرة ، على سلع أو أنشطة معينة يُنظر إليها على أنها غير صحية أو لها تأثير سلبي على المجتمع ، مثل السجائر والقمار والكحول. يتم فرضها في محاولة لردع الأفراد عن شراء هذه المنتجات. يجادل منتقدو الضرائب الخطيئة بأن هذه العوامل تؤثر بشكل غير متناسب على من هم أقل ثراءً.
يعتبر الكثيرون أيضًا أن الضمان الاجتماعي يمثل ضريبة تراجعية. يتم تحديد التزامات ضريبة الضمان الاجتماعي عند مستوى معين من الدخل يُطلق عليه قاعدة الأجور — 137،700 دولار في عام 2020. لا تخضع أرباح الفرد فوق هذه القاعدة لضريبة الضمان الاجتماعي البالغة 6.2٪. لذلك ، يتم تحديد الحد الأقصى السنوي الذي يدفعه الفرد في ضريبة الضمان الاجتماعي بمبلغ 8،537.40 دولار في عام 2020 ، سواء أكسبت 137،701 دولار أو 1 مليون دولار. يدفع أرباب العمل 6.2 ٪ إضافية نيابة عن عمالهم ، ويجب على الأفراد العاملين لحسابهم الخاص دفع نصفي كل من الأرباح حتى قاعدة الأجور.
يدفع الموظفون ذوو الدخل العالي فعليًا نسبة أقل من دخلهم الإجمالي في نظام الضمان الاجتماعي عن الموظفين ذوي الدخل المنخفض الذين يدفعون ذلك لأنه معدل ثابت للجميع وبسبب هذا الحد الأقصى.
الضرائب النسبية
يقوم النظام الضريبي النسبي ، والذي يشار إليه أيضًا باسم نظام الضريبة الثابتة ، بتقييم نفس معدل الضريبة على الجميع بغض النظر عن الدخل أو الثروة. إنه يهدف إلى خلق المساواة بين معدلات الضرائب الهامشية ومتوسط معدلات الضرائب المدفوعة. تستخدم تسع ولايات نظام ضريبة الدخل هذا اعتبارًا من 2019: كولورادو ، إلينوي ، إنديانا ، كنتاكي ، ماساتشوستس ، ميشيغان ، كارولاينا الشمالية ، بنسلفانيا ، ويوتا.
بعض الأمثلة الأخرى للضرائب النسبية تشمل ضرائب الفرد وضرائب الإيصالات الإجمالية والضرائب المهنية.
يعتقد أنصار الضرائب النسبية أنهم يحفزون الاقتصاد من خلال تشجيع الناس على العمل أكثر لأنه لا توجد عقوبة ضريبية على كسب المزيد. كما يعتقدون أن الشركات من المحتمل أن تنفق وتستثمر أكثر في ظل نظام ضريبي ثابت ، مما يضع المزيد من الدولارات في الاقتصاد.
مثلما يمكن اعتبار الضمان الاجتماعي ضريبة تراجعية ، فهي أيضًا ضريبة نسبية لأن الجميع يدفعون نفس المعدل ، على الأقل حتى قاعدة الأجور.
الضرائب التقدمية
تستند الضرائب المقدرة بموجب نظام تدريجي إلى المبلغ الخاضع للضريبة لدخل الفرد. إنهم يتبعون جدولًا متسارعًا ، لذلك يدفع أصحاب الدخل المرتفع أكثر من أصحاب الدخل المنخفض. يزيد معدل الضريبة ، بالإضافة إلى الالتزامات الضريبية ، مع زيادة ثروة الفرد. والنتيجة الإجمالية هي أن أصحاب الأجور الأعلى يدفعون نسبة مئوية أعلى من الضرائب والمال الضريبي أكثر مما يدفعه أصحاب الدخل المنخفض.
يهدف هذا النوع من النظام إلى التأثير على أفراد الطبقة العليا من الأفراد من الطبقة المنخفضة أو المتوسطة ليعكسوا الافتراض بأنهم يستطيعون دفع المزيد.
ضريبة الدخل الفيدرالية الأمريكية الحالية هي نظام ضريبي تصاعدي. يفرض جدولها لمعدلات الضرائب الهامشية معدل ضريبة دخل أعلى على الأشخاص ذوي الدخول الأعلى ، ومعدل ضريبة دخل أقل على الأشخاص ذوي الدخول المنخفضة. يزيد معدل النسبة المئوية على فترات مع زيادة الدخل الخاضع للضريبة. كل دولار يكسبه الفرد يضعه في شريحة أو فئة ، مما يؤدي إلى ارتفاع معدل الضريبة بمجرد أن تصل قيمة الدولار إلى عتبة جديدة.
جزء مما يجعل ضريبة الدخل الفيدرالية في الولايات المتحدة تقدمية هو الخصم القياسي الذي يتيح للأفراد تجنب دفع الضرائب على الجزء الأول من الدخل الذي يكسبونه كل عام. يتغير مقدار الخصم القياسي من سنة إلى أخرى لمواكبة التضخم. يمكن لدافعي الضرائب اختيار تصنيف الخصومات بدلاً من ذلك إذا أدى هذا الخيار إلى خصم إجمالي أكبر.
كثير من الأميركيين ذوي الدخل المنخفض لا يدفعون أي ضريبة دخل فيدرالية على الإطلاق بسبب هذه الخصومات. لم يدفع ما يصل إلى 44 ٪ من مواطني الولايات المتحدة ضرائب الدخل في عام 2018 لأن أرباحهم لم تكن كافية للوصول إلى أدنى معدل للضريبة.
الضرائب العقارية هي مثال آخر على الضرائب التصاعدية لأنها تؤثر بشكل رئيسي على الأفراد ذوي القيمة العالية وتزيد مع حجم العقار. فقط العقارات التي تبلغ قيمتها 11.4 مليون دولار أو أكثر هي المسؤولة عن الضرائب العقارية الفيدرالية اعتبارًا من عام 2019 ، رغم أن العديد من الولايات لديها عتبات أقل.
كما هو الحال مع أي سياسة حكومية ، فإن معدلات الضريبة التصاعدية لها نقاد. يقول البعض إن فرض الضرائب التقدمي هو شكل من أشكال عدم المساواة وهو بمثابة إعادة توزيع للثروة ، حيث يدفع أصحاب الدخل المرتفع أكثر إلى دولة تدعم المزيد من أصحاب الدخل المنخفض. أولئك الذين يعارضون الضرائب التقدمية غالباً ما يشيرون إلى معدل الضريبة الثابت باعتباره البديل الأنسب.
أمثلة على الانحدار مقابل الضرائب النسبية مقابل الضرائب التقدمية
يدفع المتسوقون ضريبة مبيعات بنسبة 6٪ على محلات البقالة الخاصة بهم ، سواء أكسبوا 30،000 دولار أو 130،000 دولار سنويًا ، وبالتالي فإن أولئك الذين لديهم دخل أقل ينتهي بهم الأمر بدفع جزء أكبر من إجمالي الدخل من أولئك الذين يكسبون أكثر. إذا حقق شخص ما 20.000 دولار في السنة ودفع 1000 دولار من ضرائب المبيعات على السلع الاستهلاكية ، فإن 5٪ من دخله السنوي يذهب إلى ضريبة المبيعات. ولكن إذا كانوا يكسبون 100000 دولار في السنة ودفعوا نفس ضريبة المبيعات التي تبلغ 1000 دولار ، فإن هذا يمثل 1٪ فقط من دخلهم.
بموجب نظام ضريبة الدخل النسبي ، يدفع دافعو الضرائب الأفراد نسبة مئوية محددة من الدخل السنوي بغض النظر عن مقدار ذلك الدخل. معدل ثابت لا يزيد أو ينقص مع ارتفاع الدخل أو الانخفاض. الشخص الذي يكسب 25000 دولار سنويًا سيدفع 1250 دولارًا بمعدل 5٪ ، في حين أن الشخص الذي يكسب 250،000 دولار كل عام سيدفع 12500 دولار بنفس السعر.
معدلات الضريبة الفيدرالية التصاعدية هي 10٪ و 12٪ و 22٪ و 24٪ و 32٪ و 35٪ و 37٪ اعتبارًا من عام 2019. ينطبق معدل الضريبة الأول البالغ 10٪ على دخل أقل من 9700 دولار للأفراد ، و 19400 دولار للأزواج المتزوجين تقديم الإقرارات الضريبية المشتركة. ينطبق أعلى معدل للضريبة بنسبة 37٪ على الدخول التي تزيد عن 510،300 دولار لدافعي الضرائب الفرديين ، و 612،350 دولار للمشتركين المتزوجين.
لن يدفع دافع الضرائب الواحد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 50000 دولار ، المعدل الثالث البالغ 22٪ من دخلها الكامل. بدلاً من ذلك ، ستدين بنسبة 10٪ على الدخل الأول البالغ 9700 دولار ، و 12٪ على دخلها من 9701 دولار إلى 39.475 دولار ، و 22٪ للرصيد الذي يقع في الشريحة الضريبية الثالثة. يدين دافع الضرائب في هذا المثال بما مجموعه 6،858.50 دولارًا: يبلغ معدل 10٪ على أول 9700 دولار 970 دولارًا ، ومعدل 12٪ على 29775 دولارًا التاليًا هو 3،573 دولارًا ، ومعدل 22٪ على باقي 10.525 دولارًا هو 2،315.50 دولارًا.
إن دافع الضرائب الواحد الذي يبلغ دخله الخاضع للضريبة 25000 دولار سيكون مدينًا بـ 970 دولارًا على أول 9،700 دولار و 12٪ أو 1836 دولارًا على الرصيد ، ليصبح المجموع 2،806 دولارًا.
