جدول المحتويات
- ما هو الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد؟
- كيف الاعفاءات الضريبية غير قابلة للاسترداد العمل
- أمثلة على الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد
- إيجابيات وسلبيات الاعتمادات غير القابلة للاسترداد
ما هو الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد؟
الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو ائتمان ضريبي يمكن أن يقلل فقط من التزام دافع الضرائب إلى الصفر ، ويتم تلقائيًا مصادرة أي مبلغ يتبقى من الائتمان بواسطة دافع الضرائب.
يمكن الإشارة إلى الائتمان غير القابل للاسترداد أيضًا على أنه ائتمان ضريبي قابل للهدر ، والذي قد يتناقض مع الائتمانات الضريبية القابلة للاسترداد.
الماخذ الرئيسية
- الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد هو نوع من ضريبة الدخل التي تقلل من دخل الفرد الخاضع للضريبة مقابل الدولار. يمكن أن يؤدي الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد إلى خفض الدخل الخاضع للضريبة فقط إلى صفر ولن يؤدي إلى استرداد الضريبة في حالة أن الائتمان المحتمل يتجاوز الدخل الخاضع للضريبة (كما يمكن للائتمان القابل للاسترداد). وتشمل الأمثلة في الولايات المتحدة ائتمان الضريبة الأجنبية ، وائتمان فوائد الرهن العقاري ، ورعاية الطفل أو معالته ، من بين أمور أخرى.
كيف الاعفاءات الضريبية غير قابلة للاسترداد العمل
تقدم الحكومة بعض الإعفاءات الضريبية في شكل ائتمانات ضريبية لتقليل الالتزام الضريبي لدافعي الضرائب. يتم تطبيق ائتمان ضريبي على مقدار الضريبة المستحقة على دافع الضرائب بعد إجراء جميع الاستقطاعات من دخله الخاضع للضريبة ، ويخفض هذا الائتمان إجمالي فاتورة الضريبة لكل دولار على الدولار. الحكومة وهو مؤهل للحصول على ائتمان ضريبي بقيمة 1100 دولار ، وسيتعين عليه دفع 1900 دولار فقط بعد تطبيق الائتمان.
الائتمانات الضريبية أكثر مواتاة من التخفيضات أو الإعفاءات الضريبية لأن الإعفاءات الضريبية تقلل من الالتزامات الضريبية بالدولار. في حين أن الخصم أو الإعفاء لا يزال يقلل من الالتزام الضريبي النهائي ، إلا أنه يقوم بذلك فقط ضمن معدل الضريبة الهامشية للفرد. على سبيل المثال ، سيوفر الفرد في الشريحة الضريبية 22٪ 0.22 دولار لكل ضريبة حدية يتم خصمها. ومع ذلك ، فإن الائتمان من شأنه أن يقلل من الالتزام الضريبي بمبلغ 1 دولار.
التخفيضات الضريبية مقابل الإعفاءات الضريبية
يمكن أن يكون الائتمان الضريبي قابلاً للاسترداد أو غير قابل للاسترداد. عادةً ما ينتج عن الائتمان الضريبي القابل للاسترداد استرداد شيك إذا كان الائتمان الضريبي أكثر من الالتزام الضريبي الإجمالي للفرد ، أما دافع الضرائب الذي يطبق ائتمان ضريبي بقيمة 3،400 دولار على فاتوره الضريبي البالغ 3000 دولار ، فسيتم تخفيض فاتورته إلى صفر ، والجزء المتبقي من الائتمان ، وهذا هو 400 دولار ، ردها له.
من ناحية أخرى ، لا يؤدي الائتمان الضريبي غير القابل للاسترداد إلى استرداد دافع الضرائب لأنه سيؤدي فقط إلى تقليل الضريبة المستحقة إلى صفر ، واتباع المثال أعلاه ، إذا كان الائتمان الضريبي البالغ 3،400 دولار غير قابل للاسترداد ، لن يدين الفرد بأي شيء للحكومة ، لكنه سيخسر أيضًا مبلغ 400 دولار الذي يبقى بعد تطبيق الائتمان.
بخلاف الخصم الضريبي ، يقلل الائتمان الضريبي من مقدار الضرائب المستحقة عليك ، بالدولار مقابل الدولار.
أمثلة على الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد
الائتمانات الضريبية الأكثر شيوعًا غير قابلة للاسترداد. الامثله تشمل:
- Saver's credit ائتمان التعلم مدى الحياة (LLC)
تسمح بعض الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد ، مثل ائتمان العمل العام والائتمان الضريبي الأجنبي ، لدافعي الضرائب بنقل أي مبالغ غير مستخدمة إلى سنوات الضريبة المستقبلية ، ومع ذلك ، هناك حدود زمنية مطبقة على قواعد الترحيل. على سبيل المثال ، في حين أن الأجزاء غير المستخدمة من GBC قد يتم ترحيلها لمدة تصل إلى 20 عامًا ، لا يمكن للفرد سوى ترحيل المبالغ غير المستخدمة من FTC إلى ما يصل إلى عشر سنوات.
إيجابيات وسلبيات الاعتمادات غير القابلة للاسترداد
يمكن لدافعي الضرائب الذين لديهم اعتمادات ضريبية قابلة للاسترداد وغير قابلة للاسترداد زيادة إجمالي رصيده الائتماني إلى الحد الأقصى إذا قام بحساب ائتماناته غير القابلة للاسترداد قبل تطبيق ائتماناته القابلة للاسترداد القابلة للاسترداد. يجب استخدام الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد أولاً لتقليل الضرائب المستحقة. فقط بعد أن يتم تطبيق اعتمادات الضريبة القابلة للاسترداد لتقليل المبلغ الأدنى بدرجة أكبر بحيث إذا انخفض مستوى الصفر ، إذا أصبحت المسؤولية الضريبية سالبة ، فسيتلقى الفرد شيكًا برد للمبلغ الإجمالي أقل من الصفر.
إذا قدم ضرائبه بترتيب عكسي ، فسوف يستخدم جميع ائتمانه القابل للاسترداد ولن يؤدي الضريبة غير القابلة للاسترداد إلى خفض الضريبة المستحقة عليه إلى الصفر فقط - وليس أقل من ذلك.
غير أن الائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد ، يمكن أن تؤثر سلبًا على دافعي الضرائب ذوي الدخل المنخفض ، لأنهم غالبًا ما يكونون غير قادرين على استخدام كامل مبلغ الائتمان. تسري الإعفاءات الضريبية غير القابلة للاسترداد في سنة إعداد التقارير فقط ، وتنتهي صلاحيتها بعد رفع الإقرار ، وقد لا يتم ترحيلها إلى سنوات مقبلة. اعتبارًا من السنة الضريبية 2019 ، تشمل الأمثلة المحددة للائتمانات الضريبية غير القابلة للاسترداد ائتمانات التبني ، وائتمان رعاية الأطفال والمعالين ، وائتمان ضريبة المدخر لتمويل حسابات التقاعد ، وائتمان فوائد الرهن العقاري.
