تحديد الإعفاء الضريبي
يشير الإعفاء من الضرائب إلى الدخل أو المعاملات التي تكون خالية من الضرائب على المستوى الفيدرالي أو الولاية أو المستوى المحلي. قد يكون الإبلاغ عن العناصر المعفاة من الضرائب على الإقرار الضريبي الفردي أو الضريبي التجاري ، ويتم عرضه لأغراض إعلامية فقط. المادة المعفاة من الضرائب ليست جزءًا من أي حسابات ضريبية.
قد يشير الإعفاء من الضرائب أيضًا إلى حالة النشاط التجاري أو المؤسسة التي لها حدود على مقدار الدخل أو الهدايا الخاضعة للضريبة. وتشمل هذه المنظمات المؤسسات الدينية والخيرية.
الأرباح المعفاة من الضرائب الشائعة
حتى لا يتم الخلط بينه وبين الخصم الضريبي ، فإن الإعفاء الضريبي يحرر دافع الضرائب من أي التزام ضريبي بتقديم ضرائب على المعاملة أو الدخل المعفي من الضرائب. حيث أن استخدام خصم الضرائب هو تقليل الالتزام الضريبي عن طريق خفض إجمالي الدخل.
أحد الأنواع الشائعة للدخل المعفي من الضرائب هو الفائدة المكتسبة على السندات البلدية ، وهي سندات تصدرها الولايات والمدن لجمع الأموال للعمليات العامة أو مشروع معين. عندما يحقق دافع الضرائب دخلاً بفائدة على السندات البلدية الصادرة في الدولة التي يقيمون فيها ، يُعفى الربح من الضرائب الفيدرالية وضرائب الولايات.
يتلقى دافعو الضرائب نموذج مصلحة الضرائب رقم 1099-INT عن أي فائدة استثمارية يحصلون عليها خلال السنة الضريبية. يتم الإبلاغ عن الفوائد المعفاة من الضرائب في المربع 8 من النموذج 1099. لا يتم تضمين هذه البيانات المعلوماتية فقط في حساب ضرائب الدخل الشخصي.
إعفاءات ضريبية على أرباح رأس المال
قد يقوم دافع الضرائب بشراء أحد الأصول ثم بيع ذلك الأصل من أجل الربح. الربح هو مكسب رأسمالي ، مما يخلق حدثًا خاضعًا للضريبة. ومع ذلك ، يتم إعفاء العديد من أنواع الأرباح الرأسمالية من الضرائب.
يمكن لدافعي الضرائب تعويض مكاسب رأس المال مع خسائر رأس المال الأخرى للسنة الضريبية. على سبيل المثال ، يدفع المستثمر الذي يبلغ ربحه 5000 دولار وخسائره 3000 دولار ضرائب على أرباح رأس المال التي تبلغ 2،000 دولار فقط. يبلغ مقدار الخسائر الرأسمالية التي قد يطالب بها دافع الضرائب في سنة معينة سقفًا قدره 3000 دولار. عندما تتجاوز خسائر رأس المال هذا الحد الأقصى ، قد يتم ترحيل الفائض لتعويض المكاسب في السنوات المقبلة.
يسمح قانون الضرائب أيضًا لدافعي الضرائب باستبعاد جزء معين من مكاسب رأس المال من بيع المنزل من الضرائب الفيدرالية. تم تأسيس القاعدة لتشجيع مالكي المنازل على استخدام المزيد من مكاسب بيع المنازل لتمويل التقاعد.
الحد الأدنى من الضرائب والإعفاءات
الضريبة البديلة الدنيا (AMT) هي طريقة بديلة لتحديد المسؤولية الضريبية. تضيف AMT عناصر معفاة من الضرائب إلى حساب الضريبة الشخصية. يتم إضافة دخل السندات البلدية ، على سبيل المثال ، إلى حساب ضريبة AMT. يجب على دافعي الضرائب الأفراد تضمين حساب AMT مع الإقرار الضريبي الأصلي ودفع الضريبة على الالتزام الضريبي العالي.
المنظمات المعفاة من الضرائب
501 (c) (3) مؤسسة غير ربحية هي مؤسسة خيرية يتعرف عليها مصلحة الضرائب باعتبارها معفاة من الضرائب. هذا النوع من المنظمات لا يدفع ضريبة الدخل على أرباحها أو على التبرعات التي تتلقاها. وأيضًا ، قد تؤدي أي تبرعات من دافعي الضرائب إلى تقليل الدخل الخاضع للضريبة لدافعي الضرائب من خلال مبلغ التبرع. يشجع هذا الحافز المؤسسات الخيرية الخاصة ويجعل من السهل على المنظمات غير الربحية جمع الأموال.
A 501 (c) (3) هي مؤسسة خيرية تشارك في الأعمال الدينية والخيرية والتعليمية والأدبية ، وتمنع القسوة على الحيوانات والأطفال ، وتشجع مسابقة الهواة الرياضية المحلية والدولية ، واختبار السلامة العامة ، والأنشطة أو العمليات العلمية. (للاطلاع على القراءة ذات الصلة ، راجع "5 مجموعات لا تدفع ضرائب")
