تشير خاصية مماثلة إلى أصلين يعتبران من نفس النوع ، مما يجعل التبادل بينهما مؤجلًا. يجب أن يكون الأصلان من نفس النوع ولكن لا يلزم أن يكونا من نفس النوعية للتأهل كخاصية مماثلة.
على سبيل المثال ، يمكن بيع إيجار أسرة واحدة واستثمار العائدات في عقار متعدد الأسر دون تحقيق مكاسب رأسمالية. في الولايات المتحدة ، يُطلق على نقل الممتلكات المشابهة مع تأجيل الضريبة تبادل القسم 1031 ، في إشارة إلى الجزء من قانون الضرائب الذي يتعامل مع عمليات نقل الملكية المشابهة.
مصلحة الضرائب تحديد مثل الملكية
يجب أن تتوافق الخاصية المشابهة مع التعريف الذي حددته دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) للتأهل لنقل القسم 1031. يجب استخدام الخصائص المعنية للعمل أو كاستثمار. الغرض من هذا القيد هو استبعاد المساكن الأولية التي ، بشكل افتراضي ، للاستخدام الشخصي هي غالبية الوقت. يجب أن تكون الملكية المشابهة أيضًا داخل الولايات المتحدة للتأهل.
على سبيل المثال ، لا يمكن للبائع استخدام عائدات بيع فندق في الولايات المتحدة لشراء فندق في دبي ويتوقع تأجيل مكاسب رأس المال على البيع. يتم استبعاد الأوراق المالية والأسهم ومصالح الشراكة والأصول المالية الأخرى من تعريف الملكية المشابهة.
كيف يعمل تبادل الملكية المشابهة
يجب أن يتبع تبادل الممتلكات المشابهة النوعية الجداول الزمنية المحددة من قبل مصلحة الضرائب. إذا قام المستثمر ببيع الأراضي الزراعية ، على سبيل المثال ، فلديه 45 يومًا لتحديد عقار بديل. يجب إتمام عملية شراء العقار المشابه في غضون 180 يومًا من بيع الأراضي الزراعية أو بحلول تاريخ استحقاق الإقرار الضريبي في تلك السنة. قد يمنح مصلحة الضرائب امتدادًا للضرائب للسماح باستكمال التبادل العيني قبل الإيداع.
خاصية مماثلة في قانون الضرائب المتغيرة
لا يزال تبادل الممتلكات المشابهة للمعاملات العقارية ساري المفعول ، لكن التغييرات المختلفة على قانون الضرائب تمضغ في أجزاء أخرى من التعريف. في الماضي ، تم استخدام خاصية تبادل الملكية المشابهة للأصول التي تشمل كل شيء من السيارات إلى الفن إلى مقتنيات العملة المشفرة.
أدى قانون التخفيضات والوظائف الضريبية الصادر في ديسمبر 2017 إلى إزالة كل شيء باستثناء العقارات المحتفظ بها بغرض العمل أو التجارة أو الاستثمار. كان هناك نقاش قوي حول سبب وجوب تمتع العقارات بهذا الوضع الضريبي المفضل عندما يجب أن تتعامل الاستثمارات الأخرى مثل الآلات والمعدات مع المكاسب الرأسمالية في كل عملية بيع بغض النظر عن إعادة الاستثمار. اعتبارا من عام 2018 ، ومع ذلك ، فإن تبادل الممتلكات من نوع مماثل لا يزال وسيلة ممتازة لبناء ثروة الضرائب المؤجلة في العقارات.
