جدول المحتويات
- المميزات والعيوب
- الخطط التي تسمح للتأمين على الحياة
- قضايا ضريبية
- استراتيجيات الخروج
بينما لا يمكن أن يكون التأمين على الحياة مملوكًا لـ SEP أو IRA ، تسمح لوائح IRS بإدراج سياسات التأمين على الحياة في بعض خطط مشاركة الأرباح وخطط المنافع المحددة. هذه الخطط تميل إلى أن تكون معقدة لإدارة وتحتاج إلى الالتزام بقواعد صارمة تتطلب حماية التأمين على الحياة المقدمة تكون فقط "عرضية" لمزايا التقاعد المنصوص عليها في الخطة.
الماخذ الرئيسية
- إن فرصة دفع أقساط التأمين على الحياة بدولارات ما قبل الضريبة أمر جذاب ، ولكن تكاليف وتعقيد تلبية جميع المتطلبات قد تفوق الفوائد. قد تكون السياسة الفردية أسهل في الإدارة وتوفر مزيدًا من المرونة في تحديد أي نوع وكم تغطية خطط التقاعد الخاصة. خطط التقاعد المؤهلة التي تسمح بالتأمين على الحياة هي خطط مساهمة محددة وخطط منافع محددة. إذا تم إنهاء الخطة مبكراً أو تقاعد المشارك ، يمكن تحويل الرصيد المتبقي إلى حساب IRA.
المميزات والعيوب
يوفر استخدام التأمين على الحياة في خطة مؤهلة العديد من المزايا بما في ذلك:
- القدرة على استخدام دولارات ما قبل الضريبة لدفع أقساط التأمين التي لن تكون معفاة من الضرائب. قم بتمويل مخصصات التقاعد عند الوفاة المبكرة للمشارك في الخطة. توفير استحقاقات الوفاة معفاة من ضريبة الدخل للمستفيدين من السياسة. حماية الأصول منذ خطة ERISA محمية عموما من الدائنين.
ولكن هناك أيضا بعض السلبيات:
- لا يمكن الاحتفاظ ببوليصة التأمين على الحياة إلا في الخطة بينما يكون المؤمن مشاركًا وفك التأمين عند التقاعد أو إذا كانت الخطة قد تكون معقدة. يجب أن يكون لدى الشركة خطة مؤهلة تسمح بالتأمين على الحياة. تميل هذه الخطط إلى أن تكون مكلفة ، وتتطلب إعداد تقارير سنوية وإدارة مستمرة. يجب على الخطط الالتزام بقواعد ERISA التي تتطلب إدراج جميع الموظفين المؤهلين ، ولا تميز الخطة لصالح بعض المشاركين ، ويجب تجميع الأعمال ذات الصلة. تسمح القواعد بوضع قيود على مبلغ التأمين على الحياة المسموح به لكل مشارك ، على سبيل المثال ، خمسة أضعاف مزايا التقاعد السنوية المتوقعة. علاوة على ذلك ، فإن أمين الخطة لديه بعض السلطة التقديرية في تحديد نوع التأمين الذي يجب تضمينه في الخطة.
القيمة النقدية للتأمين على الحياة
الخطط التي تسمح للتأمين على الحياة
في خطة مساهمة محددة ، إذا تم شراء سياسة حياة كاملة ، يجب أن يكون القسط أقل من 50 ٪ من المساهمات المقدمة للخطة. إذا تم استخدام سياسة حياة عالمية ، فيجب أن يكون القسط المدفوع أقل من 25٪ من مساهمات الخطة. تنطبق قاعدة خاصة أيضًا على خطط مشاركة الأرباح إذا تم استخدام الأموال المختبرة لدفع قسط التأمين على الحياة. تعتبر المساهمات التي تراكمت في حساب المشارك لمدة عامين على الأقل مختبرة (على الرغم من أن الخطط قد تحتوي على فترات توابل أطول). ومع ذلك ، فإن جميع المساهمات تصبح محنكة بمجرد أن يبلغ عمر المشارك خمس سنوات على الأقل. إذا كانت الخطة تسمح باستخدام الأموال المختبرة فقط في دفع أقساط التأمين ، فإن حدود النسبة المئوية لخطط المساهمة المحددة لم تعد سارية. ومع ذلك ، تنطبق الحدود إذا تم استخدام مزيج من المساهمات غير المختبرة والمحنكة.
تتضمن خطط الاستحقاقات المحددة شرطًا مختلفًا يجب أن يكون فيه التأمين على الحياة عرضيًا ، ولا يمكن أن تزيد استحقاقات الوفاة عن مائة ضعف استحقاقات التقاعد الشهرية المتوقعة للمشارك. على الرغم من أنه في القسم 412 (i) الخطط ، والتي هي خطط منافع محددة تستخدم غالبًا تأمين سنوي أو تأمين على الحياة لتمويل استحقاقات التقاعد ، فإن مبلغ الأموال المؤهلة التي يمكن استخدامها لدفع أقساط التأمين على الحياة قد يكون أعلى من المخصصات الأخرى المحددة خطط الاستفادة.
قضايا ضريبية
عند شراء التأمين على الحياة في حساب مؤهل ، يتم دفع القسط بدولار قبل الضريبة. وبالتالي ، يجب على المشارك الاعتراف بالمنفعة الاقتصادية المستلمة كدخل خاضع للضريبة. يختلف المبلغ المعترف به كل عام ويتم حسابه بطرح القيمة النقدية من مخصصات الوفاة في السياسة. يتم تحديد القيمة الخاضعة للضريبة (المنفعة الاقتصادية) للتأمين المستلم باستخدام تكلفة IRS Table 2001 الأقل أو تكلفة شركة التأمين على الحياة لسياسة فردية قياسية لمدة عام.
إذا توفي المؤمن عليه قبل الأوان ، يتلقى المستفيدون من بوليصة التأمين على الحياة استحقاقات الوفاة ، مخصوماً منها أي قيمة نقدية في البوليصة ، معفاة من ضريبة الدخل. أي فائدة اقتصادية خاضعة للضريبة يدفعها المشارك أثناء حيا يمكن استردادها معفاة من الضرائب من القيمة النقدية. يمكن أن تبقى القيمة النقدية المتبقية في الخطة أو تخضع للضريبة كتوزيع خطة مؤهل. ومع ذلك ، يتم تضمين أي استحقاقات الوفاة المدفوعة من سياسة في خطة مؤهلة في الحوزة المتوفى لحسابات الضرائب العقارية الفيدرالية والولائية.
استراتيجيات الخروج
عند التقاعد أو إذا تم إنهاء الخطة ، فهناك العديد من الخيارات فيما يتعلق بوثيقة التأمين على الحياة في الخطة. باستخدام أي من هذه الخيارات ، يمكن عندئذٍ تحويل القيمة المتبقية في الخطة المؤهلة إلى حساب IRA.
يمكن شراء البوليصة ونقلها إلى صندوق تأمين على الحياة لا رجعة فيه. إذا تم تنظيمها بشكل صحيح ، فستظل مخصصات الوفاة معفاة من الدخل والعقارات.
نقل ملكية السياسة للمؤمن عليه. يجب الاعتراف بالقيمة النقدية للسياسة كإيراد خاضع للضريبة في سنة التوزيع ، وإذا كانت المؤمن عليه تحت سن 59-1 / 2 ، فقد تطبق العقوبات.
تسليم السياسة ستبقى القيمة النقدية في الخطة المؤهلة. ومع ذلك ، فإن هذا يعني أن المؤمن عليه في التخلي عن تغطية التأمين على الحياة.
يمكن بيع البوليصة للمؤمن عليه أو لصندوق المانح الذي أنشأه المؤمن له. طالما يتم بيع السياسة بالقيمة السوقية العادلة ، لا يوجد التزام فوري بضريبة الدخل. هذا يسمح للمؤمن عليه بالحفاظ على التغطية. بمجرد أن تكون السياسة خارج الخطة المؤهلة ، يمكن للمؤمن عليه إجراء أي تغييرات يرغبون في التغطية لتغطية احتياجاتهم من التقاعد والتخطيط العقاري. ومع ذلك ، هناك قواعد خاصة تملي ما يمكن لأفراد الأسرة الذين يمتلكون أكثر من 50٪ من العمل القيام به عند شراء بوليصة تأمين على الحياة من خطة التقاعد.
