يجادل المدافعون عن التخفيضات الضريبية بأن تخفيض الضرائب يحسن الاقتصاد من خلال زيادة الإنفاق. يقول أولئك الذين يعارضونهم إن التخفيضات الضريبية تساعد الأغنياء فقط لأنها يمكن أن تؤدي إلى انخفاض في الخدمات الحكومية التي يعتمد عليها الأفراد ذوو الدخل المنخفض. بمعنى آخر ، هناك جانبان متميزان لمقياس التوازن الاقتصادي هذا.
النظام الضريبي
يعتمد نظام الضرائب الفيدرالي على عدد من أنواع الضرائب المختلفة لتوليد الإيرادات. أكبر مصادر التمويل هي ضريبة الدخل الفردية وضريبة الرواتب. يتم توليد ما يقرب من 86 ٪ من عائدات الضرائب من خلال هذه الضرائب. يتم فرض ضرائب الدخل الشخصي على الدخل والفوائد وأرباح الأسهم ومكاسب رأس المال ، حيث يدفع أصحاب الدخل المرتفع عمومًا معدلات ضريبية أعلى. ضريبة الرواتب هي ضريبة مفروضة بنسبة مئوية ثابتة على الرواتب والأجور ، بحد أقصى معين ، ويتم دفعها بالتساوي من قبل كل من صاحب العمل والموظف.
أصبحت ضرائب الرواتب مصدرا هاما للدخل بالنسبة للحكومة الفيدرالية ونمت بسرعة أكبر من ضرائب الدخل حيث رفعت الحكومة معدلات وحدود الدخل. تُعرف ضريبة FICA (قانون مساهمات التأمين الفيدرالية) ، يتم استخدام ضريبة الرواتب لدفع استحقاقات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية واستحقاقات البطالة.
تشكل ضرائب الشركات 6٪ من إجمالي الضرائب بينما تشكل الضرائب غير المباشرة والضرائب الأخرى 8٪. الضرائب غير المباشرة هي شكل من أشكال ضريبة المبيعات الفيدرالية ، يتم فرضها على عناصر متنوعة مثل البنزين والتبغ.
عبر مركز السياسات الضريبية
عبء ضريبة التحول
تستخدم الحكومة الفيدرالية السياسة الضريبية لتوليد الإيرادات ووضع العبء الذي تعتقد أنه سيكون له أقل تأثير. ومع ذلك ، فإن "نظرية flypaper" الخاصة بالضرائب (الاعتقاد بأن عبء الضريبة يتمسك بالمكان الذي تضع فيه الحكومة الضريبة) ، غالبًا ما يثبت أنها غير صحيحة.
بدلا من ذلك ، يحدث التحول الضريبي. يصف عبء الضريبة المتغير الموقف الذي يؤدي فيه رد الفعل الاقتصادي إلى الضريبة إلى تغير الأسعار والإنتاج في الاقتصاد ، وبالتالي نقل جزء من العبء إلى الآخرين. حدث مثال على هذا التحول عندما فرضت الحكومة ضريبة مبيعات على السلع الكمالية في عام 1991 ، بافتراض أن الأغنياء يمكنهم دفع الضريبة ولن يغيروا عاداتهم في الإنفاق.
لسوء الحظ ، انخفض الطلب على بعض السلع الفاخرة (السلع أو الخدمات شديدة المرونة) وعانت صناعات مثل صناعة الطائرات الشخصية وبناء القوارب مما تسبب في تسريح العمال في بعض القطاعات.
إذا تم فرض ضريبة على سلعة أو خدمة حساسة للأسعار - مثل السجائر - فلن يؤدي ذلك إلى تغييرات كبيرة مثل إغلاق المصانع والبطالة. وقد أظهرت الدراسات أن زيادة بنسبة 10 ٪ في أسعار السجائر يقلل فقط الطلب بنسبة 4 ٪. كانت الضريبة المفروضة على السلع الفاخرة في عام 1991 أيضًا 10٪ ، لكن الإيرادات الضريبية انخفضت بمقدار 97 مليون دولار عن التوقعات ، وشهد تجار التجزئة لليخوت انخفاضًا بنسبة 77٪ في المبيعات. بغض النظر عن ذلك ، يجب دائمًا التفكير في تحويل الضرائب عند وضع السياسة الضريبية.
الناتج القومي الإجمالي
يتأثر الناتج القومي الإجمالي (GNP) ، وهو مقياس لثروة الدولة ، أيضًا بشكل مباشر بالضرائب الفيدرالية. من الطرق السهلة لمعرفة كيف تؤثر الضرائب على الإنتاج هي النظر إلى معادلة الطلب الإجمالية:
- GNP = C + I + G + NX
أين:
- C = الإنفاق الاستهلاكي للأفراد = الإنفاق الاستثماري (الإنفاق التجاري على الآلات ، إلخ) G = المشتريات الحكومية NX = صافي الصادرات
إن الإنفاق الاستهلاكي يساوي عادة ثلثي الناتج القومي الإجمالي. كما تتوقع ، فإن خفض الضرائب يؤدي إلى زيادة الدخل المتاح ، مما يتيح للمستهلك إنفاق مبالغ إضافية ، وبالتالي زيادة الناتج القومي الإجمالي.
وبالتالي ، فإن تخفيض الضرائب يدفع منحنى إجمالي الطلب لأن المستهلكين يطالبون بمزيد من السلع والخدمات مع ارتفاع دخلهم المتاح. تهدف التخفيضات الضريبية في جانب العرض إلى حفز تكوين رأس المال. إذا نجحت ، فإن التخفيضات سوف تحول كل من إجمالي الطلب والعرض الكلي لأن مستوى سعر المعروض من السلع سيتم تخفيضه ، مما يؤدي في كثير من الأحيان إلى زيادة في الطلب على هذه السلع.
التخفيضات الضريبية والاقتصاد
إنه اعتقاد شائع بأن تخفيض معدلات الضرائب الهامشية سيحفز النمو الاقتصادي. الفكرة هي أن انخفاض معدلات الضريبة سيمنح الناس المزيد من الدخل بعد الضريبة والذي يمكن استخدامه لشراء المزيد من السلع والخدمات. هذه حجة جانب الطلب لدعم خفض الضرائب كحافز مالي توسعي. علاوة على ذلك ، قد تؤدي معدلات الضريبة المخفضة إلى زيادة الادخار والاستثمار ، مما سيزيد من القدرة الإنتاجية للاقتصاد.
ومع ذلك ، فقد أظهرت الدراسات أن هذا ليس صحيحًا بالضرورة. تُظهر البيانات التي جمعها مكتب إحصاءات العمل على مدار أكثر من 25 عامًا أن أصحاب الدخل المرتفع ينفقون أقل بكثير على كل دولار يتم توفيره من الدول ذات الدخل المنخفض. علاوة على ذلك ، أظهرت دراسة استمرت 65 عامًا أجرتها دائرة أبحاث الكونجرس أن النمو الاقتصادي لا يرتبط بالتغيرات في أعلى معدل هامشي للضريبة ومكاسب رأس المال.
بمعنى آخر ، لا يتأثر النمو الاقتصادي إلى حد كبير بمدى الضريبة على الأثرياء. من المرجح أن يحفز النمو إذا حصل أصحاب الدخل المنخفض على تخفيض ضريبي.
ضريبة الأسهم؟
بسبب المثل الأعلى للعدالة ، فإن تخفيض الضرائب ليس بالمهمة البسيطة. مفهومان متميزان هما المساواة الأفقية والإنصاف الرأسي. الأسهم الأفقية هي فكرة أنه يجب فرض ضريبة متساوية على جميع الأفراد. مثال على الأسهم الأفقية هو ضريبة المبيعات ، حيث المبلغ المدفوع هو نسبة مئوية من المادة التي يتم شراؤها. يبقى معدل الضريبة كما هو إذا كنت تنفق 1 دولار أو 10000 دولار. الضرائب متناسبة.
المفهوم الثاني هو الإنصاف الرأسي ، والذي يُترجم كمبدأ القدرة على الدفع. وبعبارة أخرى ، يجب على أولئك الأكثر قدرة على الدفع دفع ضرائب أعلى. مثال على رأس المال العادل هو نظام ضريبة الدخل الفردي الفيدرالي. ضريبة الدخل هي ضريبة تدريجية لأن الكسر المدفوع يرتفع مع ارتفاع الدخل.
البصريات والعواطف من خفض الضرائب
يصبح تخفيض الضرائب عاطفيًا لأن الأشخاص الذين يدفعون أكثر في الضرائب هم الأكثر استفادة أيضًا من الناحية الدولارية البسيطة. إذا قمت بخفض ضريبة المبيعات بنسبة 1٪ ، فإن الشخص الذي يشتري Hyundai قد يوفر 200 دولار ، بينما الشخص الذي يشتري مرسيدس قد يوفر 1000 دولار. على الرغم من أن النسبة المئوية هي نفسها ، إلا أنه من ناحية الدولار البسيط ، يستفيد المشتري من مرسيدس أكثر.
خفض ضرائب الدخل أكثر عاطفية بسبب الطبيعة التدريجية للضريبة. إن تخفيض الضرائب على عائلة ذات دخل إجمالي صغير معدّل (AGI) سيوفر عليها أقل بمبالغ إجمالية بالدولار من تخفيض ضريبي أصغر قليلاً على عائلة ذات راتب أعلى بكثير. ستفيد التخفيضات الشاملة أصحاب الدخل المرتفع أكثر من حيث الدولار لمجرد أنهم يكسبون أكثر.
قرار الضرائب
خفض الضرائب يقلل من الإيرادات الحكومية ، على الأقل في المدى القصير ، ويخلق إما عجزًا في الميزانية أو زيادة في الديون السيادية. سيكون الإجراء المضاد الطبيعي هو خفض الإنفاق. ومع ذلك ، فإن منتقدي التخفيضات الضريبية يجادلون بأن الخفض الضريبي يساعد الأغنياء على حساب الفقراء لأن الخدمات التي من المحتمل أن تحصل على تخفيضات تعود بالفائدة على الفقراء. يجادل المؤيدون بأنه من خلال إعادة الأموال إلى جيوب المستهلك سوف يزيد الإنفاق ؛ وبالتالي ، فإن الاقتصاد سينمو والأجور سترتفع. في نهاية اليوم ، تعتمد النتيجة على مكان إجراء التخفيضات.
